Účetnictví 8.3 stornování. Pokud je nutné prodej stornovat, jaké doklady mám přiložit? Metodologické a historické aspekty

Kdo nic nedělá, nedělá chyby. Tuto pravdu zná každý účetní, který v uzavřeném období zjistil účetní chyby. Zvrat v 1C 8.3 Účetnictví je způsob, jak takové chyby opravit. Přečtěte si, jak provést obrat v 1C 8.3 v tomto článku.

Účetní slovo „zvrat“ pochází z italského „stornate“ – vrátit se zpět. V jazyce účtování to znamená vytváření účetních zápisů se znaménkem mínus. Reverze v 1C se používá v následujících případech:

opravy chyb v účetnictví;
odpisy realizovaných obchodních přirážek v maloobchodě;
úpravy hodnoty hmotného majetku;
úpravy povolenek.

V tomto článku se dozvíte, jak opravit účetní chyby stornováním zápisů. Například jak stornovat účtenku z předchozího období v 1C 8.3. Také se zde dočtete, jak zvrátit implementaci v 1C 8.3. Čtěte dále a zjistěte, jak provést obrat v 1C 8.3 ve čtyřech krocích.

Krok 1. Vytvořte operaci „stornování dokumentu“ v 1C 8.3

Přejděte do části „Operace“ (1) a klikněte na odkaz „Ručně zadané operace“ (2). Otevře se okno pro vytvoření operace „stornování dokumentu“.
V okně, které se otevře, klikněte na tlačítko „Vytvořit“ (3) a klikněte na odkaz „Zrušení dokumentu“ (4). Otevře se formulář pro vyplnění operace „zrušit dokument“.

V okně, které se otevře, v poli „Organizace“ (5) uveďte svou organizaci, v poli „Datum“ (6) - datum operace.

Dále můžete začít rušit různé transakce. Například stornovat transakci pro příjem zboží (služeb).

Krok 2. Proveďte operaci pro zrušení příjmu předchozího období

Ve formuláři „Zrušení dokumentu“ je pole „Zrušení dokumentu“ (1). V tomto poli vpravo klikněte na tlačítko výběru „...“. Otevře se seznam dokumentů a transakcí (2). Chcete-li stornovat účtenku z předchozího období, vyberte z tohoto seznamu „Příjem (účet, faktura)“ (3). Otevře se okno se seznamem dříve vytvořených příjmových dokladů.

V okně, které se otevře, vyberte příjmovou fakturu (4), kterou chcete zrušit, a klikněte na tlačítko „Vybrat“ (5).

Poté se ve spodní části okna objeví záložky „Účetnictví a daňové účetnictví“ (6) a „Předložená DPH“ (7). V záložce „Účetnictví a daňové účetnictví“ vidíte záznamy (8), které byly provedeny na chybném dokladu. Částky v těchto transakcích (9) jsou označeny znaménkem mínus.

V záložce „DPH uvedeno“ můžete vidět obrácený záznam pro plátce DPH (10).

Operace „storno dokladu“ tedy zruší zápisy v účetnictví a daňovém účetnictví pro vybraný příjemkový doklad. Ruší se i zápisy do speciálních 1C registrů.
Pro dokončení operace stornování účtenky klikněte na tlačítko „Záznam“ (11). Nyní se storno zápisy promítnou do účetnictví 1C 8.3 Účetnictví. Chcete-li vytisknout účetní certifikát pro storno transakci, klikněte na tlačítko „Certifikát o účtování“ (12). Otevře se formulář nápovědy k tisku.

V tištěná forma pro nápovědu klikněte na tlačítko „Tisk“ (13).

Krok 3. Obraťte implementaci v 1C 8.3

Vytvořte stornovací transakci jako v kroku 1 tohoto článku. V poli „Dokument ke zrušení“ (1) vyberte „Prodej (doklad, faktura)“ (2). Otevře se okno se seznamem dříve vytvořených implementací.

Ze seznamu vyberte prodej, který chcete stornovat (3). Ve spodní části okna se zobrazí záložky „Účetnictví a daňové účetnictví“ a „Prodej s DPH“ s obrácenými položkami.

V záložce „Účetnictví a daňové účetnictví“ vidíte záznamy (4), které byly provedeny na chybném dokladu. Částky v těchto transakcích (5) jsou označeny znaménkem mínus.

V záložce „Prodej DPH“ (6) můžete vidět obrácený záznam pro plátce DPH (7).

Chcete-li dokončit operaci zrušení prodeje, klikněte na tlačítko „Zapsat“ (8). Nyní se storno zápisy promítnou do účetnictví 1C 8.3 Účetnictví. Přečtěte si, jak vytisknout účetní certifikát v kroku 2 tohoto článku.

Krok 4. Po opravě chyb v uzavřeném období nezapomeňte podat aktualizovaná daňová přiznání

Pokud jste změnili údaje z předchozího zdaňovacího období, musíte poskytnout opravné vrácení daně. Připomínáme, že daňová upřesnění se předkládají za období, ve kterém byly provedeny chybné údaje.

V praxi dochází k situacím, kdy účetnictví chybně odráží příjem zboží (práce, služby), který se v ekonomickém životě organizace neuskutečnil. V tomto případě taková operace nepodléhá úpravě, ale zrušení.

Smazání chybného příjmového dokladu pro aktuální rok

Příklad 1

organizace LLC" Nový interiér» v únoru 2016 jsem objevil chybně zaúčtovanou transakci na nákup opravných prací od dodavatele výrobní prostory(ve výši 20 000 rublů) a chybný registrační záznam v nákupní knize za třetí čtvrtletí roku 2015 (ve výši 3 600 rublů). Tyto částky nebyly dodavateli zaplaceny. Tato chyba byla zjištěna před podáním přiznání k dani z příjmů za rok 2015 a před podpisem účetní závěrky pro rok 2015. Organizace provádí potřebné opravy v účetnictví a daňové účetnictví a podřídí se daňový úřad aktualizovaná daňová přiznání: k DPH - za 3. čtvrtletí 2015; k dani z příjmu - za 9 měsíců roku 2015.

Nesprávně zaznamenané náklady opravárenské práce byla do programu zaregistrována v září 2015 dokumentem účtenka (účet, faktura) s typem operace Služby (akt). Po zaúčtování dokladu byly do účetní evidence vloženy tyto záznamy:

Debet 25 Kredit 60.01

Debet 19,04 Kredit 60,01 Na základě dokladu o příjmu byl zaevidován doklad přijatá faktura, a DPH se přijímá k odpočtu v plné výši v období příjmu služeb. Odpovídající záznamy se v programu zapisují do účetní evidence a do speciální účetní evidence DPH.

Chybně zaúčtované náklady na opravy byly v září 2015 plně zaúčtovány do přímých nákladů.

Oprava chyby při zohlednění skutečnosti hospodářského života, která se neuskutečnila, v účetním a daňovém účetnictví, je registrována v „1C: Accounting 8“ vydání 3.0 pomocí dokumentu Úkon s výhledem Storno dokumentu(Obr. 1). Dokument je přístupný ze sekce Operace přes hypertextový odkaz Transakce zadané ručně.

Rýže. 1. „Zrušení“ účtenky

V záhlaví dokumentu je uvedeno:

v terénu z- datum, kdy byla chyba opravena. V příkladu 1 je chyba opravena v prosinci 2015;
v terénu Zrušitelný dokument- odpovídající chybný doklad o příjmu;
pole Obsah a tabulkové části dokumentu se vyplní automaticky po výběru dokumentu, který má být stornován.

Na záložce odrážejí se stornovací účetní zápisy:

REVERZNÍ Debet 25 Kredit 60.01

za náklady na provedené opravy (20 000 RUB);

REVERZNÍ Debet 19,04 Kredit 60,01

za předloženou částku DPH na vstupu(3 600 RUB).

Zaregistrovat se Uvedeno DPH je také proveden odpovídající reverzní zápis.

Vzhledem k tomu, že zrušení evidenčního zápisu pro chybně vystavenou fakturu musí být provedeno na dodatečném listu nákupní knihy za 3. čtvrtletí 2015, je nutné do evidence zapsat odpovídající storno zápisy. Nákupy s DPH.

Zrušení chybného zápisu faktury z knihy nákupu se provádí pomocí dokladu Promítnutí DPH pro odpočet(kapitola Operace) tlačítkem Vytvořit.

Po zpracování Uzavření měsíce za prosinec 2015, kdy je vykazování automaticky dokončeno, se opravené účetní a daňové účetní údaje objeví jak v roční účetní závěrce, tak v přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2015. Aktualizovaný výkaz zisku za 9 měsíců roku 2015 bude nutné ručně upravit. Za tímto účelem by měl být automaticky vyplněný ukazatel řádku 010 „Přímé výdaje související s prodaným zbožím (výrobky, práce, služby“ Přílohy č. 2 k Listu 02 daňového přiznání k dani z příjmu snížen o 20 000 rublů).

Smazání chybného příjmového dokladu z minulého roku

Situace, kdy potřebujete zrušit přijímací doklad z předchozího roku, je složitější.

Příklad 2

Chybně zaúčtovaná transakce popsaná v příkladu 3 byla zjištěna po podání přiznání k dani z příjmů za rok 2015 a po podpisu účetní závěrky za rok 2015. Organizace provede potřebné změny v účetnictví a daňové evidenci a předloží správci daně aktualizovaná daňová přiznání: k DPH - za 3. čtvrtletí 2015; k dani z příjmu - za 9 měsíců roku 2015 a za rok 2015.

Chcete-li opravit chybu předchozích let při zohlednění skutečnosti hospodářského života, která se neuskutečnila, v účetním a daňovém účetnictví, můžete použít techniku opravy implementovanou v dokumentu Úprava účtenek a popsané v příkladu 2. K tomu by měly být v programu vygenerovány dva dokumenty Úkon, týkající se různých období:

ze září 2015 - pouze pro úpravu daňových účetních údajů pro daň z příjmů;
s výhledem Storno dokumentu datováno února 2016, - upravit účetní údaje a daňové účetní údaje o DPH.

Při vytvoření v září 2015 Operace zadané ručně (obr. 5), je třeba do zvláštních zdrojů pro daňové účely zadat dva záznamy:

REVERSE Částka NU Dt 90.02.1 Částka NU Kt 76,K

za výši chybně zohledněných přímých nákladů;

Částka NU Dt 90,09 Částka NU Kt 99,01,1

výše finančního výsledku dosaženého v důsledku oprav provedených v daňovém účetnictví.

V tomto případě nejsou zohledněny trvalé a dočasné rozdíly.

Rýže. 2. Úprava loňských údajů v daňovém účetnictví

Nyní se při automatickém vyplňování přehledů objeví daňové účetní údaje upravené v předchozím období jak v aktualizovaném přiznání k dani z příjmů za 9 měsíců roku 2015, tak v aktualizovaném přiznání k dani z příjmů za rok 2015.

Poté musíte rutinní operaci provést znovu Reformace rovnováhy, součástí zpracování Uzávěrka měsíce.

Při vytvoření v únoru 2016 Operace, s výhledem Storno dokumentu automaticky vyplněná tabulková část na záložce Účetnictví a daňové účetnictví(viz obr. 3) je nutné upravit následovně (obr. 3):

Nahraďte položku REVERSE Debet 25 Kredit 60,01 položkou Debet 60,01 Kredit 91,01 a odrážejte výši příjmu z předchozího období (20 000 rublů). Ve zvláštním zdroji pro účely daňové evidence je nutné promítnout konstantní rozdíl: Částka PR Dt 60,01 Částka PR Kt 91,01;
ve zvláštních zdrojích pro účely daňového účetnictví přidejte položku Částka NU Dt 60,01 Částka NU Kt 76,K a zohledněte splacení dluhu při vyrovnání s protistranami za transakci, která byla předmětem úpravy (20 000 rublů).

Rýže. 3. Promítnutí příjmů z minulých let v účetnictví a zrušení příjmového dokladu ohledně DPH

Prezentovaná automaticky vyplněná záložka DPH zůstává nezměněna. Z hlediska DPH se zrušení chybného evidenčního zápisu faktury z nákupní knihy za 3. čtvrtletí provádí obdobně jako v příkladu 1.

Každá účetní se pravděpodobně setkala s takovým problémem, že potřebuje vymazat chybný doklad v minulém období. Období však již skončilo, hlášení bylo podáno.

Pro takové případy poskytuje 1C 8.3 (stejně jako 1C 8.2) operaci obrácení. Spočívá v tom, že v aktuálním období se opakují všechny stejné pohyby předchozího dokladu ve všech účetních evidencích (účetní, daňové atd.), ale s opačným znaménkem.

Na příkladu předvedu, jak zvrátit dokument v 1C.

Jak udělat obrat v 1C podle dokumentu

V programu 1C 8.3: „Enterprise Accounting 3.0“ (a v některých dalších, kde je účetní modul) existuje dokument „“. Pojďme to vytvořit.

Kde je zvrat v 1C? Přejděte do nabídky „Operace“ a poté v části „Účetnictví“ klikněte na odkaz „Operace zadané ručně“. Otevře se okno se seznamem dokumentů. Klikněte na tlačítko „Vytvořit“ a z rozbalovací nabídky vyberte „Zrušení dokumentu“:

Otevře se formulář pro vytvoření nového dokumentu. Vyberte organizaci a dokument, který chcete stornovat. Nejprve se zobrazí seznam všech dokumentů, které jsou v programu. Vybereme z něj ten, který potřebujeme. Navrhuji stornovat doklad o prodeji zboží vystavený chybně v prvním čtvrtletí:

Po výběru typu dokladu se objeví seznam všech dokladů pro zřízenou organizaci. Vyberme si kteroukoli. Tabulková část stornovacího dokladu se vyplní automaticky:

Získejte 267 videolekcí na 1C zdarma:

Jak vidíte, všechna množství a množství mají záporné znaménko. V evidenci pro účtování DPH z prodeje byla DPH z tohoto prodeje také stornována:

Storno lze provést pouze pomocí jednoho dokumentu. Data dokumentu jsou k dispozici pro úpravy.

Pro tisk účetní osvědčení Můžete použít tlačítko „Tisk“:

Obrácení libovolného registru v 1C

Některé dokumenty v 1C 8.3 zapisují do . Dobrým příkladem je dokument „“. Když budeme sledovat jeho pohyby, uvidíme následující:

Při obracení takového dokumentu je potřeba upravit i informační registry.

Forma certifikátu není jednotná, má však smysl odrážet všechny povinné náležitosti primárního dokladu a také informace potřebné ke zjištění důvodů opravy: údaje o platebních dokladech, smlouvách, vypořádání (část 2 článek 9 zákona č. 402-FZ). Není možné opravit chyby minulých let prostřednictvím stornování, pokud již bylo vykazování za loňský rok schváleno. Pokud účetní identifikoval chybu, která se stala v loňském roce, pak možnost použití metody „červeného storna“ závisí na tom, zda je vykazování za minulý rok provedeno. výkaznictví za loňský rok bylo schváleno nebo ještě není schváleno (str. 5 - 14 PBU 22/2010 Opravy schváleného výkazu nejsou, proto není možné stornovat údaje v účetnictví za předchozí rok (bod 10 PBU). 22/2010). Účetní opraví chybně nadhodnocenou částku transakce ke dni zjištění chyby se zaúčtováním zisků nebo ztrát minulých let nebo na účtech ostatních výnosů nebo nákladů (odst.

Smazání chybného příjmového dokladu v 1c:účetnictví 8

LLC "Společnost 2" zasílá LLC "Společnost 1" reklamaci, že jedna z dodaných kamer byla vadná a vrací ji Ve stejný den prodávající převede peníze za vrácené produkty : 25. dubna 2014 g. Debet 62 Kredit 90-74 340 rub. — odrážejí se příjmy za prodané produkty Debet 90 Kredit 68–11 340 rub. — DPH je účtována na základě faktury Debet 90 Kredit 43-51 000 rub. — náklady na prodané produkty byly odepsány 6. května 2014 Debet 62 Kredit 90- -24 780 rub. — dříve odražené příjmy byly stornovány debetem 90 Kredit 43- -17 000 rub. — byly upraveny dříve odepsané náklady na prodané vadné výrobky, debet 90, kredit 99206- -4000 rub. — dříve odrážený zisk z prodeje vadných výrobků byl upraven debet 90 Kredit 68- -3780 rub.

Opravujeme chyby jako profesionálové

Demonstrace byla provedena na příkladu konfigurace 1C: Enterprise Accounting 3.0 (v jiných konfiguracích 1C: Enterprise 8.3 je algoritmus stejný). Řekněme, že existuje prodejní doklad, který má následující zaúčtování: Potřebujeme stornovat doklad. Než vám ukážu správnou cestu, ukážu vám tu špatnou (protože...

vyskytuje se velmi často a je třeba se nad ním podrobně pozastavit). Špatně Vrátíme se pomocí ruční operace: V seznamu dokladů, který se otevře, vyberte Vytvořit, napište Operace: Vyplňte záhlaví dokladu, poté uveďte transakce (stejně jako na prodejním dokladu, ale s mínusem) : Zapište si dokument. TO JE ŠPATNÁ CHYBA! Podívejme se znovu na pohyby prodejního dokladu: Jak vidíte, tento doklad kromě zaúčtování provádí pohyby v evidencích kumulace DPH Prodej a Prodej služeb.

Storno dokladů a registrů v 1s 8.3 (8.2) účetnictví

Pozornost

Když kupující vrátí zboží nebo poskytne retro slevu, prodávající výtěžek stornuje. V případě zjištěné vady sepíše kupující při převzetí inventárních položek protokol o zjištěném rozporu v množství a kvalitě, který je právním základem pro uplatnění reklamace u prodávajícího. A na základě reklamace kupujícího se záznamy prodávajícího zobrazí červeným inkoustem.

Příklad 3. Dne 25. dubna 2014 společnost LLC „Společnost 1“ odeslala mrazáky LLC „Společnost 2“ v množství 3 kusů za cenu 24 780 rublů. za kus (včetně DPH - 3 780 rublů) Cena jedné kamery je 6. května 2014

Jak provést storno v účetnictví 1s 8.3

Na konci období poskytuje prodávající slevu na již odeslané položky zásob (např. u velkých objemů nákupů jsou podle účetních pravidel výnosy zaúčtovány na základě všech slev a přirážek poskytnutých zákazníkům (odstavce 6 a 6.5). PBU 9/99 „Příjmové organizace“, schváleného nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 6. května 1999 N 32n). Příklad 2. Prodávající odeslal první dávku zboží kupujícímu ve výši 11 800 rublů včetně DPH - 1 800 rublů Poté, do měsíce, druhá dávka za 23 600 rublů, včetně DPH - 3 600 rublů měsíc, prodávající poskytl slevu na odeslané zboží ve výši 10%: 11 800 rublů.
+ 23 600 rub. = 35 400 rublů; x 10 % = 3540 rublů včetně DPH - 540 rublů Prodávající provede následující účetní zápisy: 15. července 2014 Debet 62 Kredit 90-11 800 rublů. — odrážejí se příjmy z prodeje Debet 90 Kredit 68–1800 rub.

1c lekce pro začátečníky a účetní

Info

Občas je potřeba zrušit zaúčtování nějaké operace v době, kdy by pouhé vymazání dokladu z databáze bylo chybné – např. byl zadán v předchozím období, které je již uzavřeno. Co dělat v tomto případě? K tomu je nutné obrátit všechny pohyby provedené dokladem, tzn. zadejte stejné pohyby do databáze se znaménkem „mínus“, nebo, jak říkají účetní, „červenou“. Podívejme se na postup pro stornování dokumentů v programu 1C Enterprise Accounting 8.2 na příkladu edice 3.0.

Důležité

V 1C Accounting 8 není žádný samostatný dokument pro stornování. Pro stornování pohybů dokladu použijte doklad „Operace (účetní a daňové účetnictví). Do provozního deníku můžete přidat novou operaci, ve které jsou uloženy všechny typy dokumentů.

Jak stornovat doklad v 1C: Účetnictví 8. vydání. 2,0

Každá účetní se pravděpodobně setkala s takovým problémem, že potřebuje vymazat chybný doklad v minulém období. Období však již skončilo, hlášení bylo podáno. Pro takové případy poskytuje 1C 8.3 (stejně jako 1C 8.2) operaci obrácení. Spočívá v tom, že v aktuálním období se opakují všechny stejné pohyby předchozího dokladu ve všech účetních evidencích (účetní, daňové atd.), ale s opačným znaménkem.

Na příkladu předvedu, jak zvrátit dokument v 1C. Jak provést stornování v 1C pomocí dokumentu V programu 1C 8.3: „Enterprise Accounting 3.0“ (a v některých dalších, které mají účetní modul) existuje dokument „Operace zadané ručně“. Pojďme to vytvořit. Kde je zvrat v 1C? Přejděte do nabídky „Operace“ a poté v části „Účetnictví“ klikněte na odkaz „Operace zadané ručně“.
Otevře se okno se seznamem dokumentů.

Správné obrácení dokumentů

DPH z výnosů z prodeje 25. července 2014 Debet 62 Kredit 90–23 600 rub. — odrážejí se příjmy z prodeje Debet 90 Kredit 68–3600 rub. — K výnosům z prodeje se účtuje DPH Dne 4. srpna byla kupujícímu poskytnuta sleva 10 % na odeslané zboží (3 540 RUB): Debet 62 Kredit 90 – 3 540 RUB. — dříve odražené příjmy byly stornovány o částku slevy 90, kredit 68- -540 rublů; — DPH z výnosů je snížena po vystavení opravné faktury Kupující při obdržení zpětné slevy nemůže upravit cenu aktivovaného zboží (bod 12 PBU 5/01 „Účtování o zásobách, schváleno vyhláškou Ministerstva financí ze dne ). Rusko ze dne 06.09.2001 N 44n) . Proto slevu promítne jako ostatní příjem, i když byla přijata ve stejném roce, kdy bylo zboží zaregistrováno: 15. července 2014 Debet 41 Kredit 60–10 000 rublů. — nakoupené zboží se odráží na debetu 19 Kredit 60–1800 rub.
Ve zvláštním zdroji pro účely daňové evidence je nutné promítnout konstantní rozdíl: Částka PR Dt 60,01 Částka PR Kt 91,01;

ve zvláštních zdrojích pro účely daňového účetnictví přidejte položku Částka NU Dt 60,01 Částka NU Kt 76,K a zohledněte splacení dluhu při vyrovnání s protistranami za transakci, která byla předmětem úpravy (20 000 rublů).

Rýže. 3. Promítnutí příjmů z minulých let v účetnictví a zrušení příjmového dokladu ohledně DPH Automaticky vyplněnou záložku DPH ponecháváme beze změn. Z hlediska DPH se zrušení chybného evidenčního zápisu faktury z nákupní knihy za 3. čtvrtletí provádí obdobně jako v příkladu 1.

Pokud je nutné prodej stornovat, jaké doklady mám přiložit?

Daňový řád Ruské federace). větší velikost, pak budete muset také podat aktualizované přiznání k DPH. Poznámka. „Červené obrácení“ neznamená vždy opravu chyb. Odkaz. Způsoby opravy údajů v účetních dokladechOprava účetní chyby se řídí federálním zákonem č. 402-FZ ze dne 6. prosince 2011 „o účetnictví“ (dále jen zákon č. 402-FZ) a předpisy o účetnictví„Oprava chyb v účetnictví a výkaznictví“ (PBU 22/2010) K opravě chyb mají účetní kromě metody „červeného storna“ několik dalších metod: - metodu opravnou. Používá se k opravě chyb v primárních dokladech a účetních registrech.
Jak provést stornování v 1C 8.3 K dosažení tohoto cíle v 1C Účetnictví 3.0 (8.3) existuje dokument Operace: Operace – Operace zadané ručně: Účel dokumentu je reprezentován seznamem následujících operací:

Zadávání korespondence účtů pro účetnictví a daňové účetnictví;
Zadání dokumentu pomocí standardní operace;
Provádění úprav registru;
Zpětné pohyby jiného dokumentu.

K dosažení potřebných cílů nás zajímá poslední možný bod. Když klikneme na tlačítko Vytvořit, zobrazí se typy dokumentu Operace.