Як підтвердити, що платник податків застосовує спрощену систему оподаткування (ССП)? Нові форми документів для "спрощенців" Інформаційний лист форма 26.2 7 термін дії

Ваш контрагент виставляє документи з позначкою «без ПДВ», пояснюючи це тим, що на спрощенці. Але чи це так насправді? Попросіть його подати підтвердження застосування ним спецрежиму. Як ваш контрагент може підтвердити, що не обкладає свої операції ПДВ обґрунтовано?

Вимагати чи просити?

Чинним податковим законодавством не передбачено обов'язку спрощенця подавати своїм контрагентам будь-які підтвердження застосування УСН. Тож вимагати такі документи зі спрощенця не можна. Однак його можна попросити надати докази того, що він застосовує спецрежим. Більше того, деякі спрощенці самі разом із комплектом документів, наприклад, рахунком чи договором, подають лист про застосування УСН для контрагента. Адже уявити такі документи простіше, ніж псувати стосунки зі своїми партнерами.

Яким документом підтвердити застосування УСН

Нагадаємо, що при переході на УСН організація або ІП повинні подати до своєї податкової інспекції Повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування (форма № 26.2-1, утв. наказом ФНП від 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). У випадку зробити це потрібно пізніше 31 грудня попереднього року (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), щоб із січня нового року стати платником УСН.

Однак у податкової інспекції немає обов'язку підтверджувати, що організація (ІП) перейшла на УСН, ІФНС не надсилає у відповідь ні дозвіл, ні повідомлення про застосування УСН.

Ще один варіант перевірити, чи застосовує контрагент УСН - це подивитися виписку з ЄДРЮЛ (ЄДРІП) на нього через сервіс податкової служби "Ризики бізнесу: перевір себе і контрагента". В окремих випадках (щоправда, не завжди) у виписці відображається, чи особа подавала повідомлення про застосування спрощенки.

Лист про застосування УСН: зразок

Якщо спрощенець вважає за необхідне підтвердити свій статус платника УСН, копію інформаційного листа або титульного листа податкової декларації щодо УСН можна супроводити листом-повідомленням контрагентів. Наприклад, лист може виглядати так.

Нерідко компаніям та ІП на УСН потрібно доводити перед власними контрагентами факт роботи на спрощенні. Лист про застосування УСН для контрагента потрібний, у зв'язку з тим, що спрощенці не працюють з ПДВ і їм доводиться підтверджувати своє право не виділяти цей податок у ціні товарів чи послуг. Яким документом довести застосування ССП?

Копія повідомлення про перехід на УСН

Факт застосування ССП можна довести за допомогою копії повідомлення про перехід на спрощенку. Форма №26.2-1 повідомлення подається до ІФНС у двох примірниках: один залишається ІФНС, другий – зі штампом про прийняття віддається платнику податків. Цю копію повідомлення можна надати контрагенту на підтвердження свого права працювати без ПДВ.

Інформаційний лист

Якщо з якихось причин другий екземпляр повідомлення не зберігся, в інспекції можна замовити інформаційний лист про застосування УСН для контрагента за формою №26.2-7: до ІФНС за місцем реєстрації фірми чи ІП потрібно надати запит у вільній формі.

Зразок запиту в ІФНС

Щоправда, робиться воно довго, близько місяця. Видавати контрагентам на вимогу логічніше не оригінал листа, а його копії.

Зразок інформаційного листа щодо застосування УСН (форма №26.2-7)

Повідомлення у вільній формі

Повідомити про своє право працювати без ПДВ контрагенту можна у вільній формі. Для цього від імені фірми або ІП складається лист про застосування спрощенки з печаткою (якщо вона є) та підписом.

ЗРАЗОК

Такий варіант підходить не всім, оскільки деякі організації принципово наполягають на наданні офіційних документів із ІФНС.

Останній варіант, яким можна підтвердити своє право на застосування УСН – це копія титульного листа податкової декларації з УСН із позначкою про її ухвалення податковою інспекцією.

Іноді контрагенти видають документи з написом «без ПДВ». Тим самим говорячи, що у них спрощений спецрежим. Але як переконатися у правдивості цього твердження та випросити підтвердження застосування спеціальних податкових умов? Розкажемо, яким чином контрагенти можуть довести обґрунтовану відсутність ПДВ у своїх операціях та наведемо зразок листа про застосування УСН для контрагента.

Просити чи вимагати?

На сьогодні податкове законодавство РФ не передбачає, що компанії та ІП на спрощеній системі оподаткування зобов'язані показувати своєму контрагенту будь-якого виду документи про застосування УСН. Таким чином, немає законного правила вимагати подібне до спрощенців.

Розуміння цього ставить у ступор непідготовленого до юридичних нюансів платника податків. Тим не менш, можна висловити свою потребу у вигляді прохання в лист про застосування спрощеної системи оподаткування (зразокдив. нижче).

Щоб уникнути напруженості у відносинах із застосовуючими УСН, коли їм надсилають пакет документів по угоді, одночасно прикладають туди запит про дозвіл застосовувати спрощенку при підрахунку податкового обов'язку. Це краще, ніж сваритися із партнерами.

Який документ підтверджує право на спецрежим

Повідомлення

Якщо фірма чи ІП переходять на УСН, їм слід відправити у свою ІФНС повідомлення про перехід на спрощенку. Це форма № 26.2-1 (утв. наказом ФНП від 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

Відповідно до положення п. 1 ст. 346.13 НК РФ, це слід зробити до початку січня, щоб з цього моменту на законних підставах мати статус платника податку з УСН.

Однак слід знати, що податківці не зобов'язані додатково документально підтверджувати перехід на спрощенку. Ситуація видається безвихідною. Адже інспекція податкової служби має право не надсилати контрагенту будь-яких листів, що дозволяють або повідомляють. І де тоді взяти відповідь на лист про застосування спрощеної системи оподаткування?

Інфолист

Наказом податкової служби Росії від 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 затверджено ще одну цікаву для нас форму – № 26.2-7. Це інформаційний лист. Причому не просто лист, а дуже потрібний документ, за допомогою якого податківці підтверджують:

• отримання від фірми або ІП повідомлення про зміну свого податкового статусу та перехід на спрощенку (у бланку листа його називають заявою);
• отримання звітності щодо спрощеної системи оподаткування. Хоча інформацію про здані декларації можна не побачити, якщо не настав день їх подання, а інформаційний лист уже готовий.

Бланк цього листа має такий вигляд:

Для отримання такого листа спрощенцю слід зробити запит на підтвердження факту застосування УСН. І саме цей документ (його завірений варіант) стане тим доказом, який підтвердить статус спрощенця.

Декларація

Зрештою статус вашого контрагента як спрощенця може підтвердити і титульний лист свіжої декларації з УСН. На це, окрім інформаційного листа з ІФНС, звертає увагу лист Мінфіну від 16 травня 2011 року №03-11-06/2/75.

Приклад листа

З метою більш вагомого доказу свого статусу на ССП спрощенець може супроводити копію всього інформаційного листа або титульного листа декларації простим листом про застосування УСН. Для контрагента зразокможе мати такий вигляд.

Чи має право ІФНС видати повторно інформаційний лист про застосування УСН за формою 26.2.-7? Це питання виникло у зв'язку з такими обставинами. Нами було подано заяву про перехід на УСН з 01.01.12р. в ІФНС за місцем реєстрації юрид. особи. ІФНС нам уже видало інформаційний лист за формою 26.2.-7. В даний час добровільної відмови від застосування УСН не було, критеріям застосування УСН ми відповідаємо та продовжуємо застосовувати УСН. Для укладання договору клієнти просять інформаційний лист із ІФНС від поточного року. ІФНС нам відмовило у видачі повторного інформаційного листа за формою 26.2.-7. На яку статтю Податкового кодексу можна послатися та відмовити клієнтам у наданні необхідного інформаційного листа?

Повідомлення про можливість застосування УСН, видане податковим органом, поширює свою дію весь період застосування УСН за умови дотримання обмежень, передбачених у статті 346.13 НК РФ.

Водночас, якщо платник податків письмово звернеться до податкового органу з проханням підтвердити факт застосування ним УСН, то він отримає інформаційний лист, у якому податковий орган підтвердить факт отримання заяви про перехід на УСН.

Щодо подання цього документа контрагентам, то чинним законодавством такий обов'язок не встановлено. Вона може виникати лише з умов договору з контрагентом.

Обґрунтування цієї позиції міститься у матеріалах рекомендацій «Системи Головбух» vip-версія

ЛИСТ УФНС РОСІЇ ПО МОСКВІ ВІД 16.11.2011 № 16-15/110954@

Про дію повідомлення про можливість застосування УСН

«Питання:
Організація була зареєстрована у 2009 році і одразу почала застосовувати УСН. Повідомлення про можливість застосування ССП було отримано 1 жовтня 2009 року. У зв'язку з набранням чинності наказом ФНП Росії від 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@, що скасовує наказ МНС Росії від 19.09.2002 N ВГ-3-22/495, контрагент при підписанні договору вимагає від нас для підтвердження права застосування УСН надання інформаційного листа за формою N 26.2-7, відмовляючись приймати повідомлення від 01.10.2009, видане раніше. Чи є повідомлення про можливість застосування УСН від 01.10.2009 документом, що діє на даний момент, і чи потрібно організації одержувати інформаційний лист за формою N 26.2-7?*
Відповідь:

Відповідно до пункту 2 статті 346.13 Податкового кодексу РФ новостворена організація має право подати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування в п'ятиденний термін з дати постановки на облік у податковому органі, яка вказується у відповідному свідоцтві, виданому у порядку, прописаному в абзаці 2 пункту 2 Статті 84 НК РФ. У цьому випадку організація має право застосовувати УСН з дати її постановки на податковий облік.
До квітня 2010 року діяв наказ МНС Росії від 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 "Про порядок введення в дію нових форм документів для застосування спрощеної системи оподаткування", відповідно до якого платник податків у відповідь на звернення до податкового органу з метою переходу на УСН отримував повідомлення про можливість застосування УСН формою N 26.2-2. Наказом ФНП Росії від 13.04.2010 N ММВ-7-3/182 "Про затвердження форм документів для застосування спрощеної системи оподаткування" цей документообіг було скасовано.
При цьому зазначеним наказом форму повідомлення про можливість застосування УСН не передбачено. Положення глави 26.2 НК РФ не передбачають прийняття податковим органом будь-яких рішень за поданою платником податків заявою. Тому податкові органи не мають підстав для направлення організації повідомлення про можливість або неможливість застосування УСН (лист ФНП Росії від 04.12.2009 N ШС-22-3/915@).*
Водночас, якщо платник податків письмово звернеться до податкового органу з проханням підтвердити факт застосування ним УСН, то він отримає інформаційний лист, у якому податковий орган підтвердить факт отримання заяви про перехід на УСН.*
Повідомлення про можливість застосування УСН, видане податковим органом, поширює свою дію на весь період застосування УСН за умови дотримання обмежень, передбачених у статті 346.13 ПК РФ.
Таким чином, для платників податків, які перейшли на УСН до видання наказу ФНП Росії від 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@, документом, що підтверджує, про можливість застосування УСН є повідомлення, видане за формою N 26.2-2.»

Відповідь

Підтвердити застосування УСН можна:

1) надавши повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування (форма № 26.2-1) з відміткою податкового органу

2) надавши Форму N 26.2-7 "Інформаційний лист"

3) З 1 серпня 2018 року інформація про податковий режим, що застосовується платником податків-організацією, вказується на сайті ФНС РФ nalog.ru.

Роз'яснення

В даний час перехід на застосування здійснюється шляхом подання до податкового органу Повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування (форма № 26.2-1). При цьому порядок переходу на застосування УСН є повідомчим. Як результат, податкова служба приймає Вашу заяву, враховує, що ви перейшли на застосування ССП, але жодного підтверджуючого документа не видає (про те, що Вашу заяву прийнято зазвичай дізнаються телефоном від відповідного співробітника інспекції).

У деяких випадках контрагенти вимагають підтвердити, що платник податків застосовує УСН. Таким документом є Форма N 26.2-7 "Інформаційний лист", яка затверджена додатком N 7 до Наказу ФНП Росії від 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ "Про затвердження форм документів для застосування спрощеної системи оподаткування".

Щоб отримати Форму N 26.2-7 "Інформаційний лист" необхідно надіслати до своєї податкової інспекції запит у довільній формі щодо підтвердження застосування спрощеної системи оподаткування. Протягом 30 днів податкова інспекція видасть (нашле) цей документ.

До квітня 2010 року видавалося повідомлення про можливість застосування УСН. Наразі видається лише інформаційний лист за Формою N 26.2-7.

У деяких випадках контрагентам достатньо повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування (форма № 26.2-1) з відміткою податкового органу.

З 1 серпня 2018 рокуІнформація про застосовуваний платником податків-організацією податковий режим вказується на сайті ФНП РФ nalog.ru (див.).

Однак у цьому сервісі інформацію про спеціальному податковому режимі вказуються лише організацій. Для ІП таких відомостей немає.

Відкритий інформаційний ресурс в інформаційно-телекомунікаційній мережі "Інтернет", який веде ФНС РФ і містить перелік відомостей, які не належать до податкової таємниці.