Бухгалтерія 8.3. Якщо необхідно сторнувати реалізацію, які документи докласти. Методологічні та історичні аспекти

Не помиляється той, хто нічого не робить. Ця істина відома кожному бухгалтеру, який знайшов помилки в обліку у закритому періоді. 8.3 Бухгалтерія – спосіб виправити такі помилки. Як зробити сторінку в 1С 8.3 читайте в цій статті.

Бухгалтерське "сторно" походить від італійського "stornate" - повертати назад. Мовою проводок це створення бухгалтерських записів зі знаком «мінус». Сторно в 1С застосовується у випадках:

виправлень помилок в обліку;
списань реалізованої торгової надбавки у роздрібній торгівлі;
коригування вартості матеріальних цінностей;
коригування оцінних резервів.

У цій статті ви дізнаєтесь, як виправляти помилки в обліку за допомогою сторнування записів. Наприклад, як сторнувати надходження минулого періоду до 1С 8.3. Також тут ви прочитаєте, як зробити сторно реалізації в 1С 8.3. Читайте далі, як зробити сторінку в 1С 8.3 в чотири кроки.

Крок 1. Створіть у 1С 8.3 операцію «сторно документа»

Зайдіть до розділу «Операції» (1) та натисніть на посилання «Операції, введені вручну» (2). Відкриється вікно для створення операції "сторно документа".
У вікні, натисніть кнопку «Створити» (3) і клацніть на посилання «Сторно документа» (4). Відкриється форма заповнення операції «сторно документа».

У вікні в полі «Організація» (5) вкажіть вашу організацію, у полі «Дата» (6) - дату операції.

Далі можете починати сторнування різних операцій. Наприклад, сторони операції з надходження товарів (послуг).

Крок 2. Зробіть операцію із сторнуванню надходження минулого періоду

У формі «Сторно документа» є поле «Сторнований документ» (1). У цьому полі праворуч натисніть кнопку вибору «…». Відкриється список документів та операцій (2). Щоб сторнувати надходження минулого періоду, виберіть у цьому списку «Надходження (акт, накладна)» (3). Відкриється вікно зі списком раніше створених документів надходження.

У вікні виберіть накладну на надходження (4), яку ви хочете скасувати, і натисніть кнопку «Вибрати» (5).

Після цього у нижній частині вікна з'являться вкладки «Бухгалтерський та податковий облік» (6) та «ПДД пред'явлений» (7). У вкладці «Бухгалтерський та податковий облік» видно проводки (8), які були зроблені у помилковому документі. Суми цих проводках (9) вказані зі знаком «мінус».

У вкладці «ПДД пред'явлений» видно сторнуючий запис з регістрів ПДВ (10).

Таким чином, операція «Сторно документа» скасовує записи у бухгалтерському та податковому обліку за вибраним документом надходження. Також скасовуються записи у спеціальних регістрах 1С.
Натисніть кнопку «Записати» (11), щоб завершити операцію по сторнуванню надходження. Тепер записи, що сторнують, відображені в обліку 1С 8.3 Бухгалтерія. Щоб роздрукувати бухгалтерську довідку з операції, що сторнує, натисніть кнопку «Бухгалтерська довідка» (12). Відкриється друкована форма довідки.

У друкованій формідовідки натисніть кнопку «Друк» (13).

Крок 3. Зробіть у 1С 8.3 сторно реалізації

Створіть операцію, що сторнує, як у кроці 1 цієї статті. У полі «Сторнований документ» (1) виберіть «Реалізація (акт, накладна)» (2). Відкриється вікно зі списком раніше створених реалізацій.

У списку виберіть реалізацію, яку хочете сторнувати (3). У нижній частині вікна з'являться вкладки «Бухгалтерський та податковий облік» та «ПДВ Продажі» з записами, що сторнують.

У вкладці «Бухгалтерський та податковий облік» видно проводки (4), які були зроблені у помилковому документі. Суми у цих проводках (5) вказані зі знаком «мінус».

У вкладці «ПДВ Продаж» (6) видно сторнуючий запис з регістрів ПДВ (7).

Натисніть кнопку «Записати» (8), щоб завершити операцію сторнування реалізації. Тепер записи, що сторнують, відображені в обліку 1С 8.3 Бухгалтерія. Як роздрукувати бухгалтерську довідку читайте на етапі 2 цієї статті.

Крок 4. Не забудьте скласти уточнені податкові декларації після виправлення помилок у закритому періоді

Якщо ви сторнували дані минулого податкового періоду, то вам потрібно надати коригувальні податкові декларації. Нагадуємо, що уточнення з податків здаються за період, у якому було зроблено помилкові записи.

Насправді зустрічаються ситуації, як у обліку помилково відбивається надходження товарів (робіт, послуг), яке мало місця у господарському житті організації. І тут така операція підлягає не коригування, а анулювання.

Вилучення помилкового документа надходження поточного року

Приклад 1

Організація ТОВ « Новий інтер'єр» у лютому 2016 року виявила помилково відображену в обліку операцію з придбання у підрядника робіт з ремонту виробничого приміщення(на суму 20 000 руб.) та помилковий реєстраційний запис у книзі покупок за III квартал 2015 року (на суму 3 600 руб.). Ці суми постачальнику не оплачувались. Зазначену помилку було виявлено до подання податкової декларації з податку на прибуток за 2015 рік та до підписання бухгалтерської звітностіза 2015 рік. Організація вносить необхідні виправлення до даних бухгалтерського та податкового облікуі представляє в податковий органуточнені податкові декларації: з ПДВ – за ІІІ квартал 2015 року; з податку на прибуток – за 9 місяців 2015 року.

Помилково відображена в обліку вартість ремонтних робітбула зареєстрована у програмі у вересні 2015 року документом Вступ (акт, накладна)з виглядом операції Послуги (акт).Після проведення документа в регістр бухгалтерії було введено такі записи:

Дебет 25 Кредит 60.01

Дебет 19.04 Кредит 60.01 На підставі документа надходження було зареєстровано документ Рахунок-фактура отриманий,а ПДВ прийнято до відрахування на повну суму у періоді надходження послуг. Відповідні записи введені у програмі до регістру бухгалтерії та до спеціальних регістрів обліку ПДВ.

Помилково відображена в обліку вартість ремонтних робіт повністю врахована у складі прямих витрат у вересні 2015 року.

Виправлення допущеної помилки щодо відображення в бухгалтерському та податковому обліку факту господарського життя, що не мав місця, реєструється в «1С:Бухгалтерії 8» редакції 3.0 за допомогою документа Операціяз виглядом сторно документа(Рис. 1). Доступ до документа здійснюється з розділу Операціїза гіперпосиланням Операції, введені вручну.

Мал. 1. «Сторно» документа надходження

У шапці документа вказується:

у полі від- дата виправлення помилки. У прикладі 1 помилка виправляється груднем 2015 року;
у полі Документ, що сторнується- Відповідний помилковий документ надходження;
поле Змістта табличні частини документа заповнюються автоматично після вибору документа, що сторнується.

На закладці відображаються сторнувальні бухгалтерські записи:

СТОРНО Дебет 25 Кредит 60.01

на вартість виконаних ремонтних робіт (20000 руб.);

СТОРНО Дебет 19.04 Кредит 60.01

на суму пред'явленого вхідного ПДВ(3600 руб.).

У регістр ПДВ Пред'явленийтакож вноситься відповідний запис сторнувань.

Оскільки анулювання реєстраційного запису за помилково виставленим рахунком-фактурою має здійснюватися в додатковому аркуші книги покупок за III квартал 2015 року, відповідні записи сторнувань необхідно внести в регістр ПДВ Покупки.

Анулювання помилкового реєстраційного запису за рахунком-фактурою з книги покупок виконується за допомогою документа Відображення ПДВ до відрахування(розділ Операції) за кнопкою Створити.

Після виконання обробки Закриття місяцяза грудень 2015 року при автоматичному заповненні звітності виправлені дані бухгалтерського та податкового обліку потраплять як до річної бухгалтерської звітності, так і до декларації з податку на прибуток організацій за 2015 рік. Уточнену декларацію з прибутку за 9 місяців 2015 року доведеться скоригувати вручну. Для цього автоматично заповнений показник рядка 010 «Прямі витрати, що належать до реалізованих товарів (продукції), робіт, послуг» Додатка № 2 до Листа 02 декларації з податку на прибуток слід зменшити на 20 000 руб.

Вилучення помилкового документа надходження минулого року

Ситуація, коли потрібно анулювати документ надходження минулого року, складніша.

Приклад 2

Помилково відображена в обліку операція, описана в Прикладі 3, виявлена після подання податкової декларації з податку на прибуток за 2015 рік та після підписання бухгалтерської звітності за 2015 рік. Організація вносить необхідні зміни до даних бухгалтерського та податкового обліку та подає до податкового органу уточнені податкові декларації: з ПДВ - за III квартал 2015 року; з податку на прибуток - за 9 місяців 2015 року та за 2015 рік.

Для виправлення помилки минулих років щодо відображення в бухгалтерському та податковому обліку факту господарського життя, що не мав місця, можна скористатися методикою виправлення, реалізованою в документі Коригування надходженнята описаної в Прикладі 2. Для цього у програмі слід сформувати два документи Операція, Що відносяться до різних періодів:

датований вереснем 2015 року - тільки для коригування даних податкового обліку з податку на прибуток;
з виглядом Сторно документа,датований лютим 2016 року, - для коригування даних бухгалтерського обліку та даних податкового обліку з ПДВ.

Під час створення у вересні 2015 року Операції, введеної вручну (рис. 5), потрібно ввести в спеціальні ресурси для цілей податкового обліку два записи:

СТОРНО Сума НУ Дт 90.02.1 Сума НУ Кт 76.К

у сумі помилково відбитих прямих витрат;

Сума НУ Дт 90.09 Сума НУ Кт 99.01.1

на суму фінансового результату, отриманого внаслідок внесених до податкового обліку виправлень.

При цьому постійні та часові різниці не відображаються.

Мал. 2. Коригування даних минулого року у податковому обліку

Тепер при автоматичному заповненні звітності скориговані у минулому періоді дані податкового обліку потраплять як до уточненої декларації з податку на прибуток за 9 місяців 2015 року, так і до уточненої декларації з податку на прибуток за 2015 рік.

Після цього потрібно наново виконати регламентну операцію Реформація балансущо входить до складу обробки Закриття місяця.

Під час створення у лютому 2016 року Операції, з виглядом сторно документаавтоматично заповнену табличну частину на закладці Бухгалтерський та податковий облік(див. рис. 3) потрібно скоригувати в такий спосіб (рис. 3):

запис СТОРНО Дебет 25 Кредит 60.01 замінити на запис Дебет 60.01 Кредит 91.01 та відобразити суму доходу минулого періоду (20000 руб.). У спеціальному ресурсі з метою податкового обліку необхідно відобразити постійну різницю: Сума ПР Дт 60.01 Сума ПР Кт 91.01;
до спеціальних ресурсів для цілей податкового обліку додати запис Сума НУ Дт 60.01 Сума НУ Кт 76.К та відобразити погашення заборгованості за розрахунками з контрагентами по операції, що підлягала коригуванню (20000 руб.).

Мал. 3. Відображення доходів минулих років у бухобліку та анулювання документа надходження у частині ПДВ

Автоматично заповнену закладку ПДВ пред'явлено – залишаємо без змін. У частині ПДВ анулювання помилкового реєстраційного запису за рахунком-фактурою з книги покупок за III квартал виконується аналогічно до порядку, описаного в Прикладі 1.

Кожен бухгалтер, напевно, зустрічався з такою проблемою, що потрібно видалити помилковий документ у минулому періоді. Але період вже закрито, звітність здана.

Для таких випадків 1С 8.3 (як і 1С 8.2) передбачена операція сторно. Вона полягає в тому, що в поточному періоді повторюються ті самі рухи минулого документа по всіх регістрах обліку (бухгалтерським, податковим та іншим), але зі зворотним знаком.

Продемонструю, як зробити сторінку документа в 1С, на прикладі.

Як зробити сторно в 1С за документом

У програмі 1С 8.3: "Бухгалтерія підприємства 3.0" (і в деяких інших, де є модуль бухгалтерського обліку) існує документ "". Створимо його.

Де в 1С сторно? Заходимо в меню "Операції", далі в розділі "Бухгалтерський облік" натискаємо на посилання "Операції, введені вручну". Відкриється вікно зі списком документів. Натискаємо кнопку «Створити» і в меню вибираємо «Сторно документа»:

Відкриється форма створення нового документа. Вибираємо організацію та документ, що сторнується. Спочатку з'явиться список усіх документів, які є у програмі. Із нього вибираємо потрібний. Пропоную сторнувати документ реалізації товарів, виписаний помилково у першому кварталі:

Після вибору типу документа з'явиться список усіх документів із встановленої організації. Виберемо будь-хто. Таблична частина документа сторнування заповниться автоматично:

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Як бачимо, всі суми та кількості встановилися з негативним знаком. У регістрі з обліку ПДВ із продажу також сторнувався ПДВ з цієї реалізації:

Сторнування можна зробити лише за одним документом. Ці документи доступні для редагування.

Для друку бухгалтерської довідкиможна скористатися кнопкою «Друк»:

Сторнування в 1С довільного регістру

Деякі документи в 1С 8.3 під час проведення роблять записи в . Наочним прикладом може послужити документ». Якщо ми подивимося його рухи, то побачимо таке:

При сторнуванні такого документа регістри відомостей також потрібно коригувати.

Форму довідки не уніфіковано, але в ній є сенс відобразити всі обов'язкові реквізити первинного документа, а також інформацію, необхідну для визначення причин виправлення: реквізити платіжних документів, договори, розрахунки (ч. 2 ст. 9 Закону N 402-ФЗ). Виправляти помилки минулих років через сторнування не можна, якщо звітність минулого року вже затверджена Якщо бухгалтер виявив помилку, яка була допущена минулого року, то можливість застосування методу «червоне сторно» залежить від того, чи затверджено звітність за минулий рік чи ще ні (п.п. . 5 - 14 ПБО 22/2010).У затверджену звітність виправлення не вносяться, тому сторнувати дані в обліку за минулий рік не можна (п. 10 ПБО 22/2010). Помилково завищену суму операції бухгалтер виправить на дату виявлення помилки із визнанням прибутків чи збитків минулих років або за рахунками обліку інших доходів чи витрат (п.п.

Видалення помилкового документа надходження до «1с:бухгалтерії 8»

ТОВ «Компанія 2» надсилає ТОВ «Компанія 1» претензію про те, що одна з поставлених камер виявилася бракованою, і повертає її. м.Дебет 62 Кредит 90-74340 руб. - Відбито виручка за реалізовану продукцію; Дебет 90 Кредит 68 - 11 340 руб. - Нарахований ПДВ на підставі рахунку-фактури; Дебет 90 Кредит 43-51 000 руб. - Списана собівартість реалізованої продукції; 6 травня 2014 р. Дебет 62 Кредит 90 - -24 780 руб. - сторнована раніше відображена виручка; Дебет 90 Кредит 43 - -17 000 руб. - Відкоригована раніше списана собівартість реалізованої бракованої продукції; Дебет 90 Кредит 99206-4000 руб. - Відкоригована раніше відображена прибуток від бракованої продукції; Дебет 90 Кредит 68 - -3780 руб.

Виправляємо помилки як професіонали

Демонстрація проведена з прикладу зміни 1С:Бухгалтерія підприємства 3.0 (в інших конфігураціях 1С:Підприємство 8.3 алгоритм той самий). Припустимо, є документ продажу, який має такі проводки: Нам необхідно відсторнувати документ. Перш ніж показати правильний спосіб, покажу неправильний (т.к.

він часто зустрічається і необхідно на ньому докладно зупинитися). Неправильний спосіб Сторнувати будемо з використанням ручної операції: У списку документів, що відкрився, вибираємо Створити, тип Операція: Заповнюємо шапку документа, потім вказуємо проводки (ті ж самі, що і в документі продажу, але з мінусом): Записуємо документ. ЦЕ ГРУБА ПОМИЛКА! Давайте подивимося ще раз на рухи документа продажу: Як бачимо, цей документ, крім проводок, робить рухи по регістрам накопичення ПДВ Продажу та Реалізація послуг.

Сторно документів та регістрів у 1с 8.3 (8.2) бухгалтерія

Увага

При поверненні товарів покупцем чи наданні ретрознижки продавець сторнує виторг. На виявлений шлюб покупець складає акт про встановлену розбіжність за кількістю та якістю під час приймання товарно-матеріальних цінностей, який є юридичною підставою для виставлення претензії продавцю. І вже на підставі виставленої покупцем претензії в обліку у продавця з'являються записи червоним чорнилом.

Приклад 3. 25 квітня 2014 року ТОВ «Компанія 1» відвантажило ТОВ «Компанія 2» морозильні камери в кількості 3 штук за ціною 24 780 руб. за штуку (у тому числі ПДВ - 3780 руб.). Собівартість однієї камери становить 17 000 руб. 6 травня 2014 р.

Як зробити сторно в 1с 8.3 бухгалтерія

За правилами бухгалтерського обліку виручка визнається виходячи з усіх наданих покупцям знижок та націнок (п. п. 6 та 6.5 ПБО 9/99 «Доходи». організації», затв. Приклад 2. Продавець відвантажив покупцю першу партію товару на суму 11 800 руб., У тому числі ПДВ - 1800 руб. Потім протягом місяця другу партію на 23 600 руб., У тому числі ПДВ - 3600 руб. За підсумками місяця продавець надав знижку на відвантажений товар у вигляді 10%:11 800 крб.
+ 23600 руб. = 35400 руб.; 35400 руб. x 10% = 3540 руб., У тому числі ПДВ - 540 руб. Продавець в обліку робить наступні бухгалтерські записи: 15 липня 2014 р. - Відбита виручка від реалізації; Дебет 90 Кредит 68 - 1800 руб.

Уроки 1с для початківців та практикуючих бухгалтерів

Інфо

Іноді буває необхідно скасувати проводки з будь-якої операції в той момент, коли просто видалити документ з бази буде некоректно - наприклад, він введений у минулому періоді, який вже закритий. Як вчинити у такому разі? І тому необхідно сторнувати всі рухи, зроблені документом, тобто. ввести в базу такі ж рухи зі знаком мінус, або, як кажуть бухгалтера, червоним. Розглянемо порядок сторнування документів у програмі 1С Бухгалтерія Підприємства 8.2 з прикладу редакції 3.0.

Важливо

Окремого документа для сторнування у 1С Бухгалтерії 8 немає. Для сторно-рухів документа використовується документ «Операція (бухгалтерський та податковий облік)». Додати нову операцію можна в Журналі операцій, де зберігаються всі види документів.

Як зробити сторінку документа в 1с: бухгалтерії 8 ред. 2.0

Кожен бухгалтер, напевно, зустрічався з такою проблемою, що потрібно видалити помилковий документ у минулому періоді. Але період вже закрито, звітність здана. Для таких випадків 1С 8.3 (як і 1С 8.2) передбачена операція сторно. Вона полягає в тому, що в поточному періоді повторюються ті самі рухи минулого документа по всіх регістрах обліку (бухгалтерським, податковим та іншим), але зі зворотним знаком.

Продемонструю, як зробити сторінку документа в 1С, на прикладі. Як зробити сторінку в 1С за документом У програмі 1С 8.3: «Бухгалтерія підприємства 3.0» (і в деяких інших, де є модуль бухгалтерського обліку) існує документ «Операції, введені вручну». Створимо його. Де в 1С сторно? Заходимо в меню "Операції", далі в розділі "Бухгалтерський облік" натискаємо на посилання "Операції, введені вручну".
Відкриється вікно зі списком документів.

Правильне сторнування документів

ПДВ з виручки від реалізації; 25 липня 2014 р. Дебет 62 Кредит 90 - 23 600 руб. - Відбита виручка від реалізації; Дебет 90 Кредит 68 - 3600 руб. - Нарахований ПДВ з виручки від реалізації. - сторнована раніше відображена виручка на суму знижки; Дебет 90 Кредит 68 - -540 руб. — зменшено ПДВ з виручки після виставлення коригувального рахунку-фактури. . Тому знижку він відобразить як інший дохід, навіть якщо вона отримана в тому ж році, що і прийняті на облік товари: 15 липня 2014 р. Дебет 41 Кредит 60-10 000 руб. - Відбиті придбані товари; Дебет 19 Кредит 60 - 1800 руб.
У спеціальному ресурсі з метою податкового обліку необхідно відобразити постійну різницю: Сума ПР Дт 60.01 Сума ПР Кт 91.01;

до спеціальних ресурсів для цілей податкового обліку додати запис Сума НУ Дт 60.01 Сума НУ Кт 76.К та відобразити погашення заборгованості за розрахунками з контрагентами по операції, що підлягала коригуванню (20000 руб.).

Мал. 3. Відображення доходів минулих років у бухобліку та анулювання документа надходження в частині ПДВ Автоматично заповнену закладку ПДВ пред'явлено – залишаємо без змін. У частині ПДВ анулювання помилкового реєстраційного запису за рахунком-фактурою з книги покупок за III квартал виконується аналогічно до порядку, описаного в Прикладі 1.

Якщо необхідно сторнувати реалізацію, які документи докласти

НК РФ). Якщо із завищеної суми витрат ПДВ до відрахування був заявлений також у більшому розмірі, то з ПДВ також доведеться подати уточнену декларацію. Примітка. "Червоне сторно" не завжди означає виправлення помилок. Довідка. Способи виправлення даних у бухгалтерських документах бухгалтерських помилокрегламентується Федеральним законом від 06.12.2011 N 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» (далі — Закон N 402-ФЗ) та Положенням з бухгалтерського обліку«Виправлення помилок у бухгалтерському обліку та звітності» (ПБУ 22/2010). Для того щоб виправити помилки, у бухгалтерів, крім способу «червоне сторно», існує ще кілька способів: коректурний спосіб. Застосовується для виправлення помилок у первинних документах та регістрах бухгалтерського обліку.
Як зробити сторнування в 1С 8.3 Для здійснення цієї мети в 1С Бухгалтерія 3.0 (8.3) існує документ Операція: Операції – Операції, введені вручну: Призначення документа наведено списком з наступних операцій:

Введення кореспонденції рахунків з бухгалтерського та податкового обліку;
Введення документа за допомогою типової операції;
Здійснення коригування регістрів;
Сторнування рухів іншого документа.

Для здійснення необхідних цілей нас цікавить останній пункт із можливих. Коли натисніть кнопку Створити, можна побачити види документа Операція.