การรักษาบัญชี 51 ในการบัญชี งบดุลบัญชี ทำหน้าที่บัญชีในแผนกบัญชี

บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการไหลของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศ สหพันธรัฐรัสเซียในบัญชีกระแสรายวันขององค์กรที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ

การเดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีการชำระเงิน” สะท้อนถึงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" สะท้อนถึงการตัดเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรอย่างไม่ถูกต้องและค้นพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อจะสะท้อนให้เห็น นับ 76“การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” (บัญชีย่อย “การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง”)

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในการบัญชีตามใบแจ้งยอดจากสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “ บัญชีปัจจุบัน” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี

บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
สอดคล้องกับบัญชี

โดยเดบิต

ยืมตัว

50 แคชเชียร์ 51 บัญชีกระแสรายวัน 52 บัญชีสกุลเงิน 55 บัญชีธนาคารพิเศษ 57 การโอนระหว่างทาง 58 การลงทุนทางการเงิน 75 การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง 80 ทุนจดทะเบียน 86 การจัดหาเงินทุนแบบกำหนดเป้าหมาย 90 ขาย 91 รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น 98 รายได้รอตัดบัญชี 99 กำไรขาดทุน

04 สินทรัพย์ไม่มีตัวตน 50 แคชเชียร์ 51 บัญชีกระแสรายวัน 52 บัญชีสกุลเงิน 55 บัญชีธนาคารพิเศษ 57 การโอนระหว่างทาง 58 การลงทุนทางการเงิน 60 การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา 62 การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า 66 การคำนวณเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม 67 การคำนวณเงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม 68 การคำนวณภาษีอากร 69 การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง 70 การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อรับค่าจ้าง 71 การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ 73 การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อการดำเนินงานอื่น ๆ 75 การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง 76 การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ 79 การตั้งถิ่นฐานในฟาร์ม 80 ทุนจดทะเบียน 81 หุ้นของตนเอง (หุ้น) 84 กำไรสะสม (ขาดทุนที่ยังไม่เปิดเผย) 96 สำรองค่าใช้จ่ายในอนาคต 99 กำไรขาดทุน

การใช้ผังบัญชี: บัญชี 51

• บัญชี 60 การชำระเงินล่วงหน้า: ตัวอย่างใน 1C

  ฐานข้อมูลดึงเอกสาร "ตัดออกจากบัญชีปัจจุบัน" โดยมีประเภทการดำเนินการ "การชำระเงิน... ผู้ใช้ต้องเผชิญกับการติดต่อที่ไม่ถูกต้องของบัญชีในฐานข้อมูลจาก... สำหรับการออกเงินทดรอง" ตามลำดับ เลือกบัญชีเดบิตเมื่อผ่านรายการเอกสาร... การคำนวณการออกเงินทดรองจ่าย" ด้วยบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ตัวอย่างเช่น ในอนาคต เมื่อ... ไปยังซัพพลายเออร์" และในฟิลด์ "ในบัญชีของหนี้" คุณต้องเลือก "ข้อตกลงเฉพาะของเรา... แท็บ “บัญชีการชำระบัญชี” ประกอบด้วย...

• เงินประกันจะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้ให้เช่าในกรณีใดบ้าง?

  การจ่ายเงินประกันจะนับรวมในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องสำหรับ... การจ่ายเงินประกันจะถูกนับรวมในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องสำหรับ... จำนวนเงินที่ได้รับในบัญชีกระแสรายวันของผู้ให้เช่าในระบบภาษีแบบง่ายคือ.. . ได้รับการชำระเงินประกันเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัทผู้ให้เช่าเมื่อวันที่ 15 มกราคม ... รายการในเดบิตของบัญชี 51 "การชำระบัญชี" และเครดิตของบัญชี 76 "การชำระบัญชีด้วย... ในบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 76: บน การเดบิตของบัญชีวิเคราะห์ “การชำระบัญชีกับ...

• ค่าใช้จ่ายด้านความปลอดภัย การบัญชีและการบัญชีภาษี

  สะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชี 60 และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" (คำแนะนำ... สำหรับการใช้ผังบัญชี... ขึ้นอยู่กับใบแจ้งหนี้และใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้รับเหมา ต้นทุนการบริการสำหรับ... สถานที่ 60 51 59 000 ใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับบัญชีกระแสรายวัน ค่าใช้จ่ายสำหรับ... คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีทางการเงินและเศรษฐกิจ... ความมั่นคงของผู้อำนวยการทั่วไป 60 51 118 000 ใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับบัญชีกระแสรายวัน

• การประกันภัยลิฟต์ในอาคารอพาร์ตเมนต์: การบัญชีในบริษัทจัดการ

  เบี้ยประกันถูกโอนไปที่บริษัทประกันภัย บัญชี 76 “การชำระหนี้กับลูกหนี้ต่างๆ...เพื่อทรัพย์สินและประกันส่วนบุคคล” บัญชี 51 “บัญชีการชำระหนี้” รับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันอันตราย...ในช่วงระยะเวลาประกันภัย) บัญชี 20 “การผลิตหลัก ” บัญชี 76 “การชำระหนี้กับ...

• รายได้จากคู่สัญญาต่างประเทศในรูเบิล: วิธีสะท้อนอย่างถูกต้องในการบัญชี

  เอกสารคืออะไร? บัญชีกระแสรายวันขององค์กรได้รับเงินจาก... ธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน ยืนยันว่าเงินถูกโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันในอัตรา... สกุลเงินถูกส่งไปขาย เดบิต 51 เครดิต 91-1 “ อื่น ๆ... ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ” เครดิต 51 - ค่าคอมมิชชันที่ธนาคารเก็บไว้... แลกเปลี่ยนเป็นรูเบิล; เดบิต 51 เครดิต 57 "การโอนเงิน...ของธนาคารเข้าบัญชีกระแสรายวัน ยืนยันการโอนเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน ใบรับรองการบัญชี...

• การบัญชีส่วนลดและโบนัสจากคู่สัญญาในข้อตกลงการจัดหา

  เอกสาร (ใบส่งสินค้าและใบแจ้งหนี้) จำนวน 23,600 ... 000 ได้รับการชำระเงินจากผู้ซื้อในบัญชีกระแสรายวัน 51 62 23 600 ... ผู้ขายจะต้องออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายให้กับผู้ซื้อไม่เกินห้าปฏิทิน.. สหพันธรัฐรัสเซีย) ตามใบแจ้งหนี้การปรับปรุง ผู้ขายมีสิทธิ์ที่จะยอมรับ... รวมทั้งการออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงด้วย) จะไม่รวม... 000 เบี้ยประกันภัยโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันของผู้ซื้อ 76 51 408,000 B... 408,000 เบี้ยประกันภัยที่ได้รับเข้าบัญชี บัญชีกระแสรายวัน 51 76 408 000 V...

• การจัดทำใบแจ้งหนี้โดยนายหน้าเมื่อซื้อสินค้าจากการแลกเปลี่ยน

  ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ซื้อในใบแจ้งหนี้ของผู้จำหน่ายผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมอาจเกิน... โปรแกรมสำหรับการรับและออกใบแจ้งหนี้โดยนายหน้า? เนื่องจากส่วนใหญ่... เมื่อจัดทำเอกสารใบเสร็จรับเงินสำหรับบัญชีกระแสรายวัน จะต้องระบุประเภทสัญญา -... ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม) เมื่อได้รับเงินจากเงินต้นไปยังบัญชีปัจจุบัน รายการต่อไปนี้... จะถูกสร้างขึ้น: เดบิต 51 เครดิต 76.06 – ได้รับ... ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม; เดบิต 76.05 เครดิต 51 – เงินโอนไปแลกเปลี่ยน...

• ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงคืออะไรกันแน่?

  ค่าใช้จ่ายในการบันเทิงบันทึกไว้ในบัญชี 26 " ค่าใช้จ่ายทั่วไป"... การขาย" ตามใบแจ้งหนี้: 60 "การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์... การจัดเลี้ยงสำหรับผู้ร่วมประชุม การโต้ตอบของใบแจ้งหนี้จำนวนรูเบิล เนื้อหาของธุรกรรม... ของบัญชีปัจจุบันจะสะท้อนให้เห็นโดยการผ่านรายการ: 76 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีกับองค์กรการขนส่ง" 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ... 10,000.00 ใบแจ้งหนี้ที่ชำระแล้วสำหรับการขนส่ง... การชำระหนี้อื่นๆ" 51 "บัญชีกระแสรายวัน" 10,000.00 ชำระค่าใบแจ้งหนี้สำหรับการแสดงผล...

• การบัญชีการโอนทรัพย์สินเป็นหลักประกัน

  เพื่อสะท้อนให้เห็น มีการใช้บัญชีนอกงบดุล 009 “ ภาระผูกพันในการรักษาความปลอดภัยและ... หลักประกันจะถูกบันทึกในเดบิตของบัญชี 009 และเมื่อสิ้นสุด... ดังนั้นในเครดิตของบัญชี 009 อ้างถึงคำอธิบายของบัญชี 009 ไม่อนุญาตให้... ปรับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในบัญชี 009 เป็นประจำ (ตัวอย่างเช่นในยอดคงค้าง... .2559 เงินกู้เข้าบัญชีปัจจุบัน 51 66 10,000,000 ... - 640,893 รูเบิล โดยมีค่าใช้จ่ายมูลค่า ทรัพย์สินที่ขายได้รับการชำระคืนแล้ว... .78 รูเบิล เข้าบัญชีปัจจุบันของวิสาหกิจรวม

• จะรับรู้ค่าชดเชยสำหรับการจ่ายรายได้ล่าช้าเป็นค่าใช้จ่ายได้อย่างไร?

  ระยะเวลาการทำงานจะต้องออกให้กับพนักงานพร้อมสลิปเงินเดือนตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่ง... ค่าจ้าง (สะท้อนให้เห็นโดยใช้บัญชี 70 "การชำระกับบุคลากรสำหรับ... ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (สะท้อนให้เห็นโดยใช้บัญชี 73" การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับ .. -2 " ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ" และเข้าเครดิตบัญชี 73 ดังนั้นเมื่อชำระค่าชดเชย... รายการจะเข้าเดบิตของบัญชี 73 และเครดิตของบัญชี 50 "เงินสด" (51 "บัญชีเงินสด") . แม้ว่า... แต่ละคนจะเริ่มต้นรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินตามเกณฑ์คงค้างก็ตาม

• การจัดประเภทธุรกรรมตัวกลางใหม่เป็นข้อตกลงการซื้อและการขาย: ต้องใส่ใจอะไร?

  ไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียโดยการคำนวณ บรรทัดฐานนี้เป็นการยืนยันทางอ้อม... ในนามของตนเอง แต่เป็นค่าใช้จ่ายของผู้ตราส่ง (ข้อ 1 ของมาตรา 990... ภายใต้ข้อตกลงตัวกลาง หรือเพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายของคนกลางที่เกิดขึ้นจากเขา... ผู้ตราส่งของ สินค้าจะถูกโอนไปยังบัญชีปัจจุบันของเขาหลังจากการขายสินค้า . นอกจากนี้ต่อปีและมูลค่าการซื้อขายในบัญชี 50 “แคชเชียร์”, 51 “บัญชีเงินสด”, 62 “การชำระหนี้กับลูกค้า...

• ภาพสะท้อนของการทำธุรกรรมเพื่อซื้อหุ้น 100% ในทุนจดทะเบียนของ LLC

  พ.บ. 19/02) ตามผังบัญชีสำหรับการบัญชี กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ... เงินให้กู้ยืมแก่องค์กรอื่นมีไว้สำหรับบัญชี 58 " การลงทุนทางการเงิน"... หุ้น" การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" ... รายการต่อไปนี้จะทำจากบัญชีกระแสรายวัน: เดบิต 76 เครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ...

• การปรับปรุงที่แยกกันไม่ออก การบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับผู้เช่า

  การปรับปรุงทรัพย์สินที่เช่าด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองผู้ให้เช่าพ้นจากภาระผูกพัน...: เป็นค่าใช้จ่ายของผู้เช่าเป็นค่าใช้จ่ายของผู้ให้เช่าหรือบางส่วนเป็นค่าใช้จ่ายของผู้เช่า ... โดยผู้รับเหมา 60 51 240 000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน เริ่มต้นรายเดือน... การปรับปรุงแยกกันไม่ออก 51 76 295,000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน แยกออกไม่ได้... ให้กับผู้รับเหมา 60 51,480,000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน รายเดือนถึง... ถึงผู้รับเหมา 60 51,240,000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวันรายเดือนถึง...

• การปรับปรุงที่แยกกันไม่ออก การบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับผู้ให้เช่า

  ...: เป็นค่าใช้จ่ายของผู้เช่า, เป็นค่าใช้จ่ายของผู้ให้เช่าหรือบางส่วนเป็นค่าใช้จ่ายของผู้เช่า, ... คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีการเงินและเศรษฐกิจ... การปรับปรุง 76 51 120 000 ธนาคาร ใบแจ้งยอดในบัญชีปัจจุบัน รายเดือนจาก... คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีการเงินและเศรษฐกิจ... ภาษีมูลค่าเพิ่ม และออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ให้เช่า ได้รับใบแจ้งหนี้ฟรี... .ระบุในใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้เช่า) ซึ่งตรงกับตลาด...

• การไถ่ถอนทรัพย์สินคลัง: การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับตัวแทนภาษี

  เงินสดให้กับผู้ขาย 60 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน หนี้ใน... แสดงในงบประมาณ 68 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (สำหรับ... ทรัพย์สิน 60-Av. 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอน... ไปยังงบประมาณ 68 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน... เงินไปยังผู้ขาย 60 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน หนี้ใน... ปรากฏในงบประมาณ 68 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน * แนะนำให้ใช้บัญชี 19 เพื่อ...

การบัญชีสังเคราะห์ของธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันได้รับการเก็บรักษาไว้ในบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" (คำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n) บัญชีนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินรูเบิลขององค์กรในบัญชีธนาคาร เราขอเตือนคุณว่ามีการดำเนินการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของธุรกรรมบัญชีปัจจุบันสำหรับบัญชีที่เปิดแต่ละบัญชี เราจะบอกคุณเกี่ยวกับธุรกรรมหลักในบัญชีปัจจุบันในการให้คำปรึกษาของเรา

ใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบัน: การผ่านรายการ

เมื่อพิจารณาว่าบัญชีการบัญชี 51 เป็นบัญชีที่ใช้งานอยู่ การรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 51

เรานำเสนอธุรกรรมหลักในการรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กรในตารางต่อไปนี้:

การดำเนินการ	เดบิตบัญชี	เครดิตบัญชี
เงินที่ฝากจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจะได้รับเครดิตรวมถึง โดย	51	50 "แคชเชียร์"
เงินกู้ยืมที่มีดอกเบี้ยซึ่งก่อนหน้านี้ให้กับองค์กรอื่นได้รับการชำระคืนแล้ว	51	58 “การลงทุนทางการเงิน”
เงินที่ชำระล่วงหน้าที่โอนให้กับซัพพลายเออร์ก่อนหน้านี้ถูกส่งคืน	51	60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”
การชำระเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อ	51	62 “การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า”
เครดิตที่ได้รับ (เงินกู้)	51	66 “การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม” 67 “การคำนวณเงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว”
มีการส่งคืนเงินทุนจากงบประมาณ (กองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณ)	51	68 “การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม” 69 “การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง”
ได้บริจาคเงินสมทบทุนจดทะเบียนแล้ว	51	75 “การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง”

การบัญชีสำหรับกองทุนในบัญชีปัจจุบัน: รายการตัดจำหน่าย

บันทึกทางบัญชีหลักสำหรับการตัดเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กรแสดงอยู่ในตาราง:

การดำเนินการ	เดบิตบัญชี	เครดิตบัญชี
เงินสดถูกถอนออกด้วยเช็คจากบัญชีกระแสรายวันไปยังแคชเชียร์	50	51
มีการให้เงินกู้ที่มีดอกเบี้ยแก่องค์กรอื่น	58	51
การชำระเงินโอนไปยังซัพพลายเออร์	60	51
เงินล่วงหน้าถูกส่งคืนให้กับผู้ซื้อ	62	51
ชำระคืนเงินกู้ (เงินกู้) (รวมดอกเบี้ย)	66 67	51
มีการชำระหนี้ที่ค้างชำระตามงบประมาณแล้ว (กองทุนนอกงบประมาณ)	68 69	51
ค่าจ้างโอนเข้าบัตรพนักงาน	70 “การชำระค่าจ้างกับบุคลากร”	51
เงินที่รับผิดชอบถูกโอนไปยังบัตรพนักงาน	71 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ”	51

บัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน” ถูกใช้โดยองค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อแสดงธุรกรรมในการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญา - บุคคลและนิติบุคคลในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียโดยใช้บัญชีกระแสรายวันของ บริษัท ที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ

51 บัญชีในการบัญชีคือการรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดกับคู่สัญญา - บุคคลและนิติบุคคลผ่านบัญชีธนาคาร การดำเนินการพื้นฐานต่อไปนี้จะแสดงอยู่ที่นี่:

1. การรับเงิน - การชำระเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าสำหรับสินค้าที่จัดหาหรือให้บริการ
2. การฝากรายได้จากการซื้อขายเกินกว่าวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้
3. ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับวัตถุดิบ วัตถุดิบ สินค้า
4. การคำนวณเงินเดือน
5. การคำนวณด้วยงบประมาณ (การโอนเงินสมทบ ภาษี ค่าปรับ) ฯลฯ

ความสนใจ!บัญชี 51 แสดงข้อมูลเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

บัญชี 51 ในการบัญชีเปิดใช้งานอยู่นั่นคือเดบิตแสดงการรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด (การชำระเงินจากลูกค้าเงินฝากรายได้ผลตอบแทนจากซัพพลายเออร์) ตามบัญชีที่เกี่ยวข้อง (62, 50 ฯลฯ ) และเครดิต แสดงค่าใช้จ่ายของกองทุน (ค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร, การจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์, การชำระคืนเงินกู้และการกู้ยืม, การชำระภาษี ฯลฯ )

ตามกฎหมายปัจจุบัน นิติบุคคลมีสิทธิ์เปิดบัญชีจำนวนเท่าใดก็ได้ที่จำเป็นเพื่อดำเนินกิจกรรมของตน ทั้งในสกุลเงินรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศ ข้อมูลการเปิดจะถูกส่งไปยังหน่วยงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางที่บริษัทจดทะเบียนโดยอัตโนมัติ

การวิเคราะห์กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดเข้าและออกจะดำเนินการในบริบทของบัญชีกระแสรายวันแต่ละบัญชีที่เปิดโดยองค์กร

เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการชำระหนี้ร่วมกันและการกรอกข้อมูลลงในบันทึกทางบัญชีของบริษัท จะมีการขอสารสกัดจากสถาบันสินเชื่อ (ผ่านระบบธนาคาร-ลูกค้าหรือด้วยตนเองผ่านผู้ดำเนินการสาขา) ใบแจ้งยอดจะแสดงธุรกรรมที่ดำเนินการและเอกสารการชำระเงินทั้งหมด

ยอดคงเหลือต้นงวดและปลายงวดรวมถึงการหมุนเวียนทางบัญชีทั้งหมดจะต้องเหมือนกันกับข้อมูลจากธนาคาร

ความสนใจ!องค์กรสินเชื่อกำหนดอัตราภาษีเพิ่มเติมของตนเองสำหรับการให้บริการ บริษัท จำนวนเงินจะถูกหักโดยอัตโนมัติในวันแรกหรือวันสุดท้ายของเดือนขึ้นอยู่กับนโยบายของธนาคาร - จำนวนเงินเหล่านี้จะแสดงในการบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับบริการธนาคารตามบัญชี 91.02

กรอบการกำกับดูแล

การใช้บัญชี มาตรา 51 การแสดงธุรกรรมการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญาด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสดผ่านสถาบันสินเชื่อ ดำเนินการตามผังบัญชีปัจจุบันที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 31 ตุลาคม พ.ศ. 2543 ลำดับที่ 94

ธุรกรรมทางธุรกิจทั่วไปและการโพสต์สำหรับพวกเขา

1. โอนเงินไปยังซัพพลายเออร์ - ชำระค่าอุปกรณ์ วัสดุ สินค้า ฯลฯ
2. เงินทุนสำหรับการชำระหนี้ร่วมกันกับลูกค้าสำหรับสินค้าหรือบริการที่มอบให้

   Dt51 Kt62 - กำลังชำระเงิน

   Dt62 Kt51 - การคืนเงินส่วนเกินที่โอน

3. การตั้งถิ่นฐานกับพนักงาน

   Dt70 Kt51 - โอนไปยังพนักงาน ค่าจ้าง

   Dt71 Kt51 - การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ

   Dt69 Kt51 - การจ่ายเงินสมทบ

4. การโอนภาษี ค่าปรับ บทลงโทษ ไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย
5. การฝากเงินเข้าสถาบันสินเชื่อเกินกว่าวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้
6. การโอนเงินเพื่อชำระคืนเงินกู้และการกู้ยืมการชำระดอกเบี้ย
7. ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารสำหรับการให้บริการบริษัทและการดำเนินงาน

นาตาลียา วาซิลีวา 2017-02-13

คำถามและคำตอบในหัวข้อ

ยังไม่มีการถามคำถามเกี่ยวกับเนื้อหา คุณมีโอกาสที่จะเป็นคนแรกที่ถามคำถาม

เอกสารอ้างอิงในหัวข้อ

เลขที่	เนื้อหาของการดำเนินงาน	บัญชีที่สอดคล้องกัน
เดบิต	เครดิต
เงินที่ถอนออกจากบัญชีกระแสรายวันจะถูกโอนไปที่โต๊ะเงินสด
สกุลเงินต่างประเทศที่ซื้อจะถูกโอนเข้าบัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
เงินถูกโอนจากบัญชีกระแสรายวันไปยังบัญชีธนาคารพิเศษ
เงินถูกส่งจากบัญชีกระแสรายวันเพื่อซื้อเงินตราต่างประเทศ
ต้นทุนของหุ้นที่ซื้อชำระจากบัญชีกระแสรายวัน	58-1
ต้นทุนตราสารหนี้ที่ซื้อชำระจากบัญชีกระแสรายวัน	58-2
เงินถูกโอนจากบัญชีกระแสรายวันตามสัญญาเงินกู้	58-3
การบริจาคเกิดขึ้นภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือที่เรียบง่ายในกองทุนที่ไม่ใช่เงินสด	58-4
หนี้ของซัพพลายเออร์ได้รับการชำระคืนในกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดและมีการออกเงินทดรองจ่ายให้กับซัพพลายเออร์
เงินที่ผู้ซื้อชำระเกินถูกส่งคืนจากบัญชีกระแสรายวัน การชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อก่อนหน้านี้ถูกส่งคืนจากบัญชีกระแสรายวัน
11.	เงินสดถูกหักออกจากบัญชีกระแสรายวันเพื่อชำระคืนเงินกู้ระยะสั้น (เงินกู้) และดอกเบี้ย
เงินจะถูกหักออกจากบัญชีกระแสรายวันเพื่อชำระคืนเงินกู้ระยะยาว (เงินกู้) และดอกเบี้ย
ภาษีและค่าธรรมเนียมตามงบประมาณจ่ายจากบัญชีกระแสรายวัน
จ่ายจากบัญชีกระแสรายวัน Unified Social Tax
เงินเดือน (เงินปันผล) ให้กับพนักงานถูกโอนจากบัญชีกระแสรายวัน
มีการออกใบแจ้งยอดเงินทุนจากบัญชีกระแสรายวัน
กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดที่มอบให้กับพนักงานในรูปของเงินกู้	73-1
กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดใช้เพื่อจ่ายเงินปันผล (รายได้) ให้กับผู้ก่อตั้ง (ผู้เข้าร่วม) ขององค์กร	75-2
ค่าจ้างที่ฝากจ่ายให้กับพนักงานจากบัญชีกระแสรายวัน	76-4
เงินถูกโอนจากบัญชีกระแสรายวันไปยังสาขาที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก (ในการบัญชีของสำนักงานใหญ่ขององค์กร)	79-2
หุ้นของตัวเองที่ซื้อจากผู้ถือหุ้นได้รับการชำระจากบัญชีกระแสรายวัน
ค่าใช้จ่ายจ่ายจากบัญชีกระแสรายวันโดยใช้กำไรสะสม (ตามการตัดสินใจของผู้ก่อตั้ง)
ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการธนาคารถูกนำมาพิจารณาตามข้อตกลงในการชำระและบริการเงินสดเงินถูกจ่ายให้กับธนาคารเพื่อเปิดบัญชีกระแสรายวัน	91-2
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขจัดผลกระทบจากสถานการณ์ฉุกเฉินจะจ่ายจากบัญชีกระแสรายวัน

หากมีการระบุกรณีของการตัดเงิน (เครดิต) ที่ผิดพลาด ก่อนที่จะชี้แจงเหตุผล รายการต่อไปนี้จะถูกจัดทำขึ้นในการบัญชี:

เดบิต 76-2 เครดิต 51– จำนวนเงินที่หักออกจากบัญชีปัจจุบันโดยผิดพลาดจะสะท้อนให้เห็น

เดบิต 51 เครดิต 76-2– สะท้อนถึงจำนวนเงินที่เข้าบัญชีปัจจุบันโดยไม่ได้ตั้งใจ

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในการบัญชีตามใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย ใบแจ้งยอดเป็นสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยสถาบันสินเชื่อ การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “ บัญชีปัจจุบัน” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี การบัญชีสังเคราะห์ถูกเก็บรักษาไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 สมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 ประกอบด้วยสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 สำหรับการบันทึกธุรกรรมในเครดิตของบัญชี 51 และใบแจ้งยอด 2 สำหรับการบันทึกธุรกรรมในการเดบิตของบัญชี 51

9.3. คุณสมบัติของการบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ

การทำธุรกรรมสกุลเงินในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการควบคุมโดยบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 10 ธันวาคม 2546 ฉบับที่ 173-FZ "ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน"

คุณสมบัติของการบัญชีและการสะท้อนกลับใน งบการเงินสินทรัพย์และหนี้สินซึ่งมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศซึ่งเกี่ยวข้องกับการคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์และหนี้สินเหล่านี้เป็นรูเบิลใหม่ถูกกำหนดโดยข้อบังคับว่าด้วย การบัญชี“ การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินซึ่งมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ” PBU 3/2549 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2549 หมายเลข 154n

ในการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้สกุลเงินต่างประเทศเป็นวิธีการชำระเงิน องค์กรที่อาศัยอยู่มีสิทธิ์ที่จะมีบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในธนาคารรัสเซียและธนาคารต่างประเทศ

ความสัมพันธ์ระหว่างธนาคารกับเจ้าของบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะพิจารณาจากข้อตกลงบัญชีธนาคารที่พวกเขาได้ทำไว้ ภายใต้ข้อตกลงนี้ ธนาคารจะรับและฝากเงินเข้าบัญชี ดำเนินการตามคำสั่งของเจ้าของเพื่อโอนและถอนจำนวนเงินที่จำเป็นออกจากบัญชี และดำเนินการอื่น ๆ ในบัญชีตามข้อกำหนดของกฎหมายสกุลเงิน .

องค์กรที่อยู่อาศัยสามารถเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศได้ไม่จำกัดจำนวนในธนาคารรัสเซียที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อทำธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศ

ธนาคารไม่มีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธที่จะเปิดบัญชี การปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้องตามที่กฎหมายกำหนด เอกสารส่วนประกอบของธนาคาร และใบอนุญาตที่ออกให้ ยกเว้นในกรณีที่การปฏิเสธดังกล่าวมีสาเหตุมาจากธนาคาร ไม่สามารถรับลูกค้าเพื่อรับบริการหรือได้รับอนุญาตตามกฎหมาย (ข้อ 2 ของมาตรา 846 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในการเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรจะต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังธนาคารที่ได้รับอนุญาต:

– คำขอเปิดบัญชีเงินตราต่างประเทศ

– สำเนาเอกสารประกอบและใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐขององค์กรที่ได้รับการรับรอง

– สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนองค์กรด้วย หน่วยงานด้านภาษี;

– บัตรที่มีลายเซ็นตัวอย่างของผู้จัดการ (ลายเซ็นแรก) หัวหน้าฝ่ายบัญชี (ลายเซ็นที่สอง) และตราประทับ

– สำเนาใบรับรองการกำหนดรหัสทางสถิติให้กับองค์กร

– หนังสือรับรองจากธนาคารที่เปิดบัญชีกระแสรายวัน

องค์กรมีหน้าที่ต้องเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศตามมาตรา

118 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภายใน 10 วันเพื่อรายงานต่อสำนักงานสรรพากร ค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้คือ 5,000 รูเบิล การเปิดบัญชีนอกรัสเซียสามารถทำได้เฉพาะเมื่อได้รับอนุญาตจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

สำหรับการเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ ธนาคารจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมที่กำหนด โดยจะเรียกเก็บจากค่าใช้จ่ายอื่นๆ ดังนี้ เดบิต 91 เครดิต 51

ตามมาตรา 849 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ธนาคารมีหน้าที่ต้องให้เครดิตเงินทุนที่ได้รับเข้าบัญชีของลูกค้าและโอนเงิน (ออก) จากธนาคารไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่ธนาคารได้รับเอกสารการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง เว้นแต่ กำหนดเวลาอื่นๆ กำหนดไว้ตามกฎหมาย กฎเกณฑ์ของธนาคาร หรือข้อตกลง

ในกรณีที่โอนเงินเข้าบัญชีของลูกค้าไม่ทันเวลา หรือการหักเงินจากบัญชีโดยธนาคารอย่างไม่สมควร รวมถึงการไม่ปฏิบัติตามคำแนะนำของลูกค้าในการโอนเงิน (ออก) ออกจากบัญชี ธนาคารมีหน้าที่ต้องจ่ายดอกเบี้ย . จำนวนดอกเบี้ยถูกกำหนดบนพื้นฐานของการตีพิมพ์ในแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับอัตราดอกเบี้ยเฉลี่ยของธนาคารสำหรับเงินกู้ยืมสกุลเงินต่างประเทศระยะสั้นที่ให้ ณ สถานที่ของผู้ให้กู้

ในกรณีที่ไม่มีการตีพิมพ์ดังกล่าว จำนวนดอกเบี้ยที่จะเรียกเก็บจะถูกกำหนดตามใบรับรองที่โจทก์มอบให้เพื่อเป็นหลักฐานจากหนึ่งในธนาคารชั้นนำ ณ ที่ตั้งของเจ้าหนี้ โดยยืนยันอัตราที่ใช้โดยเขาในระยะสั้น เงินกู้สกุลเงินต่างประเทศระยะยาว

ดอกเบี้ยที่เกิดจากองค์กรได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีเป็นรายได้อื่นในวันที่ธนาคารรับรู้หรือได้รับรางวัลจากศาลและสะท้อนให้เห็นในการบัญชีดังนี้:

เดบิต 76 เครดิต 91- หนี้ดอกเบี้ยของธนาคารถึงกำหนดชำระแล้ว

เดบิต 52 เครดิต 76-2 “การคำนวณการเรียกร้อง”— หนี้ของธนาคารจะเข้าบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบัน

ขั้นตอนการดำเนินการและประมวลผลธุรกรรมในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศได้รับการควบคุมโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

การบัญชีสำหรับธุรกรรมสกุลเงินจะถูกเก็บไว้ในบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน"

เพื่อการบัญชีที่ถูกต้องของธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศ สามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 52 ได้:

52-1 “บัญชีสกุลเงินภายในประเทศ”;

52-2 “บัญชีสกุลเงินในต่างประเทศ”

คุณสามารถเปิดบัญชีธนาคารในสกุลเงินต่าง ๆ (ดอลลาร์สหรัฐ ยูโร ฯลฯ) บัญชีการทำธุรกรรมสำหรับสกุลเงินแต่ละประเภทแยกกัน

เพื่อสะท้อนถึงการชำระหนี้กับธนาคารสำหรับการซื้อและโอนสกุลเงินต่างประเทศ ผู้ประกอบการสามารถใช้บัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" หรือหนึ่งในบัญชีย่อยของบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ"

สามารถรับสกุลเงินต่างประเทศได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

– ซื้อเงินตราต่างประเทศเพื่อชำระค่าสินค้านำเข้า สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ;

– การซื้อสำหรับธุรกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าสัญญานำเข้า

– ใบเสร็จรับเงินจากลูกค้า

– การรับเงินปันผลจากเงินฝากและการลงทุน

– การรับเงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว (ระยะสั้น) ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ ฯลฯ

⇐ ก่อนหน้า141142143144145146147148149150ถัดไป ⇒

วันที่ตีพิมพ์: 23-01-2015-01; อ่าน: 286 | การละเมิดลิขสิทธิ์เพจ

Studopedia.org - Studopedia.Org - 2014-2018 (0.004 วินาที)…

บัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน”

บัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในบัญชีกระแสรายวันขององค์กรที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ

การเดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีการชำระเงิน” สะท้อนถึงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" สะท้อนถึงการตัดเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตอย่างไม่ถูกต้องไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กรและค้นพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อจะแสดงในบัญชี 76“ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้หลายราย” (บัญชีย่อย“ การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง”)

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในการบัญชีตามใบแจ้งยอดจากสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “ บัญชีปัจจุบัน” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี

บัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน” สอดคล้องกับบัญชี:

โดยเดบิต

ยืมตัว

50 แคชเชียร์ 51 บัญชีกระแสรายวัน 52 บัญชีสกุลเงิน 57 การโอนระหว่างทาง 58 การลงทุนทางการเงิน 75 การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง 80 ทุนจดทะเบียน 86 การจัดหาเงินทุนแบบกำหนดเป้าหมาย 90 ขาย 91 รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น 98 รายได้รอตัดบัญชี 99 กำไรขาดทุน

04 สินทรัพย์ไม่มีตัวตน 50 แคชเชียร์ 51 บัญชีกระแสรายวัน 52 บัญชีสกุลเงิน 55 บัญชีธนาคารพิเศษ 57 การโอนระหว่างทาง 58 การลงทุนทางการเงิน 60 การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา 62 การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า 66 การคำนวณเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม 67 การคำนวณเงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม 68 การคำนวณภาษีอากร 69 การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง 70 การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อรับค่าจ้าง 71 การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ 73 การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อการดำเนินงานอื่น ๆ 75 การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง 76 การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ 79 การตั้งถิ่นฐานในฟาร์ม 80 ทุนจดทะเบียน 81 หุ้นของตนเอง (หุ้น) 84 กำไรสะสม (ขาดทุนที่ยังไม่เปิดเผย) 96 สำรอง ค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้น 99 กำไรขาดทุน

และมีความสมดุลในตัวเอง

เงินที่มีอยู่ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกเก็บไว้ในบัญชีปัจจุบัน บัญชีกระแสรายวันยังใช้ในการชำระงบประมาณ ซัพพลายเออร์ ลูกค้า และอื่นๆ การออกและการโอนเงินจากบัญชีนี้ดำเนินการโดยธนาคารตามกฎตามคำสั่งจากเจ้าของบัญชี (องค์กร) หรือด้วยความยินยอมของเขา (การยอมรับ) อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี ธนาคารจะหักเงินจากบัญชีกระแสรายวันโดยไม่ได้รับความยินยอมจากเจ้าของ

การชำระเงินจากบัญชีปัจจุบันจะดำเนินการตามลำดับความสำคัญของปฏิทิน ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันมีการจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารดังต่อไปนี้ ประกาศการจ่ายเงินสมทบจะออกเมื่อมีการฝากเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวัน เช็คเงินสดทำหน้าที่เป็นคำสั่งจากองค์กรไปยังธนาคารเพื่อออกเงินสดตามจำนวนที่ระบุในเช็คจากบัญชีกระแสรายวัน เช็คการชำระหนี้ใช้เพื่อโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีกระแสรายวันของผู้รับ ใบสั่งชำระเงินมีจุดประสงค์เดียวกัน คำขอชำระเงินซึ่งตรงกันข้ามกับเช็คการชำระบัญชีและคำสั่งการชำระเงินนั้นออกโดยผู้รับเงิน (ซัพพลายเออร์) มีวัตถุประสงค์เพื่อชำระค่าสินค้า งาน และบริการ

องค์กรได้รับจากธนาคารเป็นระยะๆ ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารประกอบด้วยธุรกรรมที่ดำเนินการ มูลค่าการซื้อขาย และยอดคงเหลือ ใบแจ้งยอดจะมาพร้อมกับเอกสารการชำระเงินตามธุรกรรมที่เกิดขึ้นในบัญชีปัจจุบัน ตามใบแจ้งยอด บันทึกจะถูกเก็บไว้ในบัญชีปัจจุบัน

ควรรักษาการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับ 51“ บัญชีกระแสรายวัน” สำหรับแต่ละบัญชีปัจจุบัน

แผนกบัญชีขององค์กรดูแลรักษาการบัญชีสังเคราะห์ของธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 51 "บัญชีปัจจุบัน" การหมุนเวียนของเครดิตของบัญชีเหล่านี้จะถูกบันทึกตามใบแจ้งยอดธนาคารในใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และเดบิต - ในใบแจ้งยอดหมายเลข 2 จำนวนเงินที่มีบัญชีที่สอดคล้องกันของแต่ละใบแจ้งยอดจะถูกเพิ่มและบันทึกในใบสั่งสมุดรายวัน และการแถลงผล ยอดเดบิตของบัญชี 51 หมายถึงความพร้อมของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันเมื่อต้นเดือน ยอดเดบิตเพิ่มขึ้น เช่น การรับเงิน และการหมุนเวียนเครดิตลดลง เช่น การตัดจำหน่าย ของกองทุน

การเดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” สะท้อนถึงธุรกรรมหลักดังต่อไปนี้:

1. ฝากเงินสดเข้าบัญชีธนาคาร:

• เครดิตบัญชี 50 "เงินสด"

2. เครดิตรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ):

• เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
• บัญชีเครดิต 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า"
• บัญชีเครดิต 90-1 "รายได้"

3. การให้เครดิตเงินทุนที่ได้รับสำหรับการขายสินทรัพย์ถาวร วัสดุ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และสินทรัพย์อื่น ๆ:

• เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

4. การให้เครดิตเข้าบัญชีเงินกู้ยืมและเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาว:

• เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
• บัญชีเครดิต 66 "การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม"
  บัญชีเครดิต 67 "การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม"

5. การเครดิตยอดเลตเตอร์ออฟเครดิตและสมุดเช็คที่ยังไม่ได้ใช้:

• เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
• บัญชีเครดิต 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร"

6. การให้เครดิตค่าปรับ ค่าปรับ และค่าปรับที่ได้รับจากองค์กรอื่นสำหรับการละเมิดเงื่อนไขสัญญา:

• เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
• เครดิตเข้าบัญชี 91-1 “รายได้อื่น”

7. การเครดิตลูกหนี้:

• เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
• บัญชีเครดิต 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ"

8. จำนวนเงินที่ได้รับจากซัพพลายเออร์เพื่อชดเชยการขาดแคลนจะได้รับเครดิต:

• เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
• เครดิตเข้าบัญชี 76-2 "การคำนวณการเรียกร้อง"

ในเครดิตของบัญชีที่ใช้งานอยู่ 51 "บัญชีปัจจุบัน" จะมีการบันทึกธุรกรรมหลักต่อไปนี้:

1. ได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวัน:

• บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"

2. การจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับสินค้า งาน บริการ:

• เดบิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"
• บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

3. โอนการชำระภาษีเป็นงบประมาณ:

• เดบิตบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม"
• บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

4. การจ่ายดอกเบี้ยให้กับธนาคารสำหรับเงินกู้ยืม:

• บัญชีเดบิต 91-2 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ"
• บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

5. การชำระหนี้ตั๋วเงินธนาคาร (มูลค่าหน้าตั๋ว):

• บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

6. การชำระหนี้เงินกู้ยืมและเงินกู้ยืมที่ได้รับ:

• เดบิตของบัญชี 66“ การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม”
• เดบิตของบัญชี 67“ การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว”
• บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

7. โอนชำระหนี้ให้กับหน่วยงานประกันสังคมและความมั่นคง:

• เดบิตบัญชี 69 “ การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง”
• บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

8. การลงทุนทางการเงิน:

• เดบิตของบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน"
• บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

9. การชำระคืนเจ้าหนี้:

• เดบิตของบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ"
• บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

นอกจากบัญชีปัจจุบันแล้ว องค์กรยังสามารถมีบัญชีอื่นในธนาคารได้: 52 "บัญชีสกุลเงิน", 55 "บัญชีธนาคารพิเศษ"

บิลทั้งหมดนี้ การบัญชีสำหรับธุรกรรมนั้นคล้ายกับการบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีปัจจุบัน การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 52 “ บัญชีสกุลเงิน” จะต้องได้รับการดูแลสำหรับแต่ละบัญชีที่เปิดเพื่อจัดเก็บเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ และสำหรับบัญชี 55 จำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้รับข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดเป็นเลตเตอร์ออฟเครดิต เงินฝาก เช็ค ฯลฯ

ไม่มีอะไรซับซ้อนในการบัญชีสำหรับกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กร แต่ตำแหน่งนี้หลอกลวง การบัญชีส่วนหนึ่งขึ้นอยู่กับการคำนวณเงินสด OSV ซึ่งทำหน้าที่เป็นแหล่งการรายงานจะช่วยป้องกันข้อผิดพลาด

ใบแจ้งยอดการบัญชีสำหรับบัญชี 51

งบดุลของ 51 บัญชีเป็นรายงานภายในขององค์กรซึ่งประกอบด้วยรายการผลประกอบการและยอดเงินสดคงเหลือขั้นสุดท้ายในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด สะท้อนถึงความพร้อมของเงินในองค์กร

ตามคำสั่งของเจ้าของธนาคารจะชำระภาระผูกพันและค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจ จัดหาเงินสดสำหรับความต้องการรายวันขององค์กร: การจ่ายค่าจ้าง, ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในปัจจุบัน

หากองค์กรไม่มีจำนวนเงินที่ต้องการ ธนาคารจะชำระเงินตามลำดับ โดยจะค่อยๆ จ่ายคำขอชำระเงินออกไป ธุรกรรมการชำระเงินดำเนินการตามข้อ 2 ของมาตรา 855 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดลำดับการชำระเงินกับลูกหนี้

รายละเอียดใบแจ้งยอดบัญชี 51

ธนาคารจัดทำรายงานกระแสเงินสดประจำวันแก่เจ้าของเพื่อยืนยันธุรกรรมแต่ละรายการด้วยเอกสารราชการ นี่คือทางเข้าและ คำสั่งการใช้จ่าย.

จากใบแจ้งยอดธนาคาร คุณสามารถค้นหาว่าใครใช้เกณฑ์ใด (ใบสมัคร ข้อตกลง) และจำนวนเงินที่ถูกตัดออก ใบเสร็จรับเงินใดบ้างที่เข้าบัญชีและยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของวันทำการ

SALT สำหรับบัญชี 51 ประกอบด้วยมูลค่าการซื้อขายรวมสำหรับวัน เดือน และช่วงเวลาที่จำเป็น เนื่องจากมีการใช้งานอยู่ ยอดคงเหลือในรายงานจึงเป็นได้เฉพาะเดบิตหรือบวกเท่านั้น การสร้างบันทึกการหมุนเวียนเกิดขึ้นดังนี้:

ธุรกรรมทั้งหมดที่แสดงในใบแจ้งยอดธนาคารจะต้องได้รับการตรวจสอบอย่างรอบคอบ จากนั้นให้ป้อนรายการบันทึกประจำวันหรือใบสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 2 ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างรายการในงบดุลของบัญชี 51 แบบฟอร์มสมุดรายวันมีแบบฟอร์มแบบตาราง

บันทึกอาจมีบรรทัดจำนวนมาก ในตอนท้ายของแต่ละวัน บันทึกจะถูกสรุปและป้อนลงในตารางย้อนกลับ เพื่อดูรายงานที่เสร็จสิ้น การเคลื่อนไหวในธนาคารต่าง ๆ จะถูกบันทึกแยกกัน เหตุใดจึงต้องระบุรายละเอียดตามบัญชีย่อย

การวิเคราะห์มูลค่าการซื้อขายสำหรับบัญชี 51

ภายนอกด้านหลังดูเหมือนตารางที่ประกอบด้วยแถวและคอลัมน์ การเคลื่อนไหวของเดบิตจะเพิ่มยอดคงเหลือ และการเคลื่อนไหวของสินเชื่อจะลดลง

ในตาราง คุณสามารถอ่านได้ว่าองค์กรทำงานร่วมกับธนาคารใด ยอดคงเหลือเมื่อต้นเดือนอยู่ที่ 322,327 รูเบิล ในช่วงเดือนนี้ได้รับ 9,191,259.75 รูเบิล หลังจากชำระค่าใช้จ่ายปัจจุบันแล้ว องค์กรมีเงินเหลืออยู่ 779,525.84 รูเบิล เขาเปลี่ยนไป ระยะเวลาในอนาคต.

หากข้อมูลถูกเก็บไว้บนกระดาษ สำหรับการวิเคราะห์โดยละเอียด คุณต้องดูบันทึกธุรกรรม เลือกวันและจำนวนเงินที่ต้องการชำระ ระบบอัตโนมัติช่วยให้คุณสร้างรายงานได้อย่างรวดเร็วและปราศจากข้อผิดพลาดสำหรับช่วงเวลาและธุรกรรมทางการเงินใดๆ

วิดีโอจะบอกคุณเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้

การตั้งค่าคอนโตย่อยสำหรับ SALT ในบัญชี 51 ใน 1C

ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องดำเนินการหลายขั้นตอน ใน 1C สร้างบัญชีย่อย 51 บัญชีสำหรับการหมุนเวียน ในโปรแกรม บทบาทของพวกเขาจะเล่นโดยคอนโตย่อย และเมื่อสร้างแล้ว ใบแจ้งยอดจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับรายการที่จะบอกคุณว่าเงินถูกใช้ไปที่ไหนและมาจากใคร

หากจำเป็น ตารางจะแสดงรายละเอียดของแต่ละธนาคารแยกกัน หาก คุณยังสามารถสร้างและติดตามการชำระเงินตามวัน สัปดาห์ หรือช่วงเวลาใดก็ได้

หากต้องการรับใบแจ้งยอดดังกล่าวใน 1C คุณต้องไปที่ส่วน "รายงาน" เลือก: "งบดุลการหมุนเวียน" และระบุ 51 บัญชี จากนั้นผู้ใช้จะเห็นปุ่ม: “แสดงการตั้งค่า” เมื่อเปิดการตั้งค่านี้ในแท็บ "การจัดกลุ่ม" ให้ทำเครื่องหมายในช่องถัดจากความถี่ รายการการเคลื่อนไหว และชื่อธนาคาร เมื่อทราบถึงความจำเป็นแล้ว การหมุนเวียนจะเกิดขึ้นพร้อมกับรายการการชำระเงินโดยละเอียด

ในทางปฏิบัติรายงานดังกล่าวมีข้อมูลมากกว่า แต่ใช้เป็นรายงานเสริมเมื่อวิเคราะห์กระแสเงินสดสำหรับแต่ละรายการ ซึ่งรวมถึงการชำระค่าบริการแก่ซัพพลายเออร์ตลอดจนใบเสร็จรับเงินจากการขายสินค้าและบริการ

สำหรับ 1C การตั้งค่าทั้งหมดจะมีให้ตามค่าเริ่มต้น การป้อนข้อมูลด้วยตนเองและการแก้ไขนำไปสู่การบิดเบือนการประกาศ

ผู้ใช้แผ่นการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 51

นักบัญชีไม่ค่อยใช้รายการดังกล่าวในการทำงาน ในกรณีส่วนใหญ่ มูลค่าการซื้อขายจำเป็นสำหรับการเปิดเผยธุรกรรมที่จำเป็น หากได้รับเงินจากผู้ซื้อ จำนวนเงินดังกล่าวจะแสดงในสมุดรายวันการชำระเงินกับลูกค้า ที่นั่น งานกำลังดำเนินการในการสร้างเอกสารหลัก: ใบแจ้งหนี้ ใบส่งมอบ หรือการดำเนินการ

ในการจัดทำงบดุล รายงานดังกล่าวประกอบด้วยข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนจะรวมอยู่ในการรายงานสำหรับทั้งบัญชีรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ

นักการเงินทำงานร่วมกับใบแจ้งยอดและรายการธุรกรรมโดยละเอียดของคู่สัญญา โดยเฉพาะเมื่อวางแผนค่าใช้จ่ายและประเมินรายได้ตามระยะเวลาที่กำหนด วิเคราะห์กระแสเงินสดและ องค์กรสินเชื่อหากได้รับคำขอให้กู้ยืมหรือเช่าซื้อแล้ว