วิธีการจัดทำคำสั่งซื้อเงินสดสำหรับการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนอย่างถูกต้อง?

บัญชีใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด กฎระเบียบเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดและเอกสารสำหรับพวกเขา - คำสั่งจ่ายเงิน, การชำระบัญชีและบัญชีเงินเดือน, บัญชีเงินเดือน

คำถาม:วิธีการวาดคำสั่งซื้อเงินสดอย่างถูกต้องสำหรับการชำระค่าวันหยุดพักผ่อน ฯลฯ ในบัญชี 1C คำสั่งซื้อเงินสดจะถูกสร้างขึ้นสำหรับพนักงานเพียงคนเดียวผ่านแผ่นการจ่ายเงินเดือนปรากฎว่าเราสร้างเอกสารสองฉบับเราพิมพ์ออกมา คำสั่งจ่ายเงินสดพนักงานลงนามฉันต้องป้อนหมายเลขของใบแจ้งยอดนี้ในบรรทัดแอปพลิเคชันแล้วพิมพ์ออกมาสำหรับ RKO หรือไม่

คำตอบ:ข้อบังคับเกี่ยวกับการดำเนินงานด้านเงินสดระบุว่าเงินเดือนเงินสดและการชำระเงินอื่น ๆ จะออกตามคำสั่งรับเงินสด ใบแจ้งยอดเงินเดือน และใบแจ้งยอดบัญชีเงินเดือน (ข้อ 6 ของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 3210-U ). ในอีกด้านหนึ่งนายจ้างมีสิทธิที่จะจัดทำเอกสารหนึ่งในสามเอกสารได้ตามดุลยพินิจของเขา แต่ในทางกลับกันข้อ 6.5 ของระเบียบหมายเลข 373-P ระบุว่าจำนวนเงินสดสำหรับการออกค่าจ้างนั้นถูกกำหนดตามบัญชีเงินเดือนหรือบัญชีเงินเดือนซึ่งผู้จัดการจะบันทึกกำหนดเวลาในการออกเงินสดสำหรับค่าจ้าง ปรากฎว่าคำชี้แจงนี้เป็นเอกสารบังคับ

ดังนั้นแม้จะจ่ายค่าวันหยุดให้กับพนักงานคนเดียวก็ยังปลอดภัยกว่าที่จะจัดทำไม่เพียง แต่ใบสั่งค่าใช้จ่ายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงใบแจ้งยอดด้วย

กรอก RKO ดังต่อไปนี้:

ในบรรทัด "ปัญหา" คุณต้องระบุชื่อนามสกุลของพนักงานหรือเว้นว่างไว้

ในบรรทัด "จำนวนเงิน" คือจำนวนค่าจ้างวันหยุดทั้งหมดที่ออกให้ตามข้อมูลบัญชีเงินเดือน

ตามบรรทัด "ภาคผนวก" "ใบชำระเงินเลขที่ __20_g"

บรรทัด "ฐาน" ระบุเนื้อหาของการดำเนินการ

บรรทัด "ได้รับ" ยังคงว่างเปล่า นั่นคือวิธีที่พนักงานลงนามในบัญชีเงินเดือน

RKO ซึ่งรวบรวมบนพื้นฐานของเงินเดือนนั้นจำเป็นสำหรับการป้อนข้อมูลในสมุดเงินสดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ออกตามเงินเดือนเท่านั้นและไม่ใช่การยืนยันการโอนเงิน นี่หมายถึงการป้อนชื่อเต็มของคุณ ในบรรทัด "ปัญหา" และข้อมูลหนังสือเดินทางในบรรทัด "โดย _____" ไม่จำเป็น

ย่อหน้า 8 น. 2 , ข้อ 6คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U) การเดินทาง การลาป่วย ผลประโยชน์บุตรและการคลอดบุตร เงินปันผลจะไม่รวมอยู่ในกองทุนค่าจ้าง ดังนั้นจึงต้องออกเป็นวัสดุสิ้นเปลืองแยกต่างหาก

เหตุผล

จะเกิดอะไรขึ้นกับเราถ้า...

เรารวมค่าเดินทางและผลประโยชน์ไว้ในบัญชีเงินเดือน

คุณกำลังเสี่ยงอะไร:ปรับสูงสุด 50,000 รูเบิล

เพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อนี้

เราถอนเงินออกจากบัญชีล่วงหน้าเพื่อเป็นเงินเดือน อะไรจะเกิดขึ้น

บริษัทบัญชีเงินเดือนไม่เพียงแต่ออกเงินเดือนให้กับพนักงานเท่านั้น แต่ยังออกการลาป่วย ค่าเดินทาง และเงินปันผลอีกด้วย เจ้าหน้าที่ภาษีอาจถือเอาข้อผิดพลาดดังกล่าวเป็นการละเมิดวินัยทางการเงิน และปรับองค์กรสูงถึง 50,000 รูเบิล และผู้อำนวยการ - มากถึง 5,000 รูเบิล - ศิลปะ. 15.1 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย).

ตามบัญชีเงินเดือนและสลิปเงินเดือน สามารถออกได้เฉพาะค่าจ้างและผลประโยชน์ทางสังคม เช่น ความช่วยเหลือทางการเงินเท่านั้น ( ย่อหน้า 8 น. 2 , ข้อ 6คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U) การเดินทาง การลาป่วย ผลประโยชน์บุตรและการคลอดบุตร เงินปันผลจะไม่รวมอยู่ในกองทุนค่าจ้าง (ข้อ คำแนะนำ ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของ Rosstat ลงวันที่ 28 ตุลาคม 2556 ฉบับที่ 428- ดังนั้นจึงต้องออกเป็นวัสดุสิ้นเปลืองแยกต่างหาก แต่บางบริษัทยังรวมจำนวนเงินที่ไม่ใช่เงินเดือนไว้ในใบแจ้งยอดด้วย หากหน่วยงานด้านภาษีค้นพบสิ่งนี้ พวกเขาอาจตัดสินใจว่ารายการในคำชี้แจงเกี่ยวกับการออกเบี้ยเลี้ยงและสิทธิประโยชน์การเดินทางนั้นไม่ถูกต้อง และคำนวณยอดเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่ต้องคำนึงถึงการถอนเงินเหล่านี้ นั่นคือเหมือนกับว่าบริษัทไม่ได้จ่ายเงินจำนวนนี้จากเครื่องบันทึกเงินสด และหากยอดคงเหลือเกินวงเงินที่ได้รับอนุมัติบริษัทและกรรมการจะถูกปรับ วิธีที่ง่ายที่สุดในการหลีกเลี่ยงการถูกปรับคือการนำเงินไปให้แคชเชียร์เพื่อการชำระเงินดังกล่าวโดยคำนึงถึงวงเงินโดยไม่รวมไว้ในเงินเดือนของคุณ

หากคุณมีค่าปรับอยู่แล้ว คุณสามารถยกเลิกในศาลได้ ประมวลกฎหมายแห่งสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยความผิดทางการบริหารกำหนดให้มีการปรับโทษสำหรับการละเมิดดังต่อไปนี้:

การจ่ายเงินสดโดยละเมิดขีด ​​จำกัด 100,000 รูเบิล

การผ่านรายการเงินสดที่ไม่ได้บันทึกหรือไม่สมบูรณ์

การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บเงินฟรี

จัดเก็บในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีดจำกัด

ดังนั้นจึงไม่มีค่าปรับสำหรับใบแจ้งยอดที่กรอกไม่ถูกต้องและการออกเบี้ยเลี้ยงการเดินทางไม่เป็นไปตามวัสดุสิ้นเปลือง แต่เป็นไปตามเอกสารอื่น เพราะสลิปเงินเดือนมีลายเซ็นทั้งหมด

เราออกคำสั่งรับเงินสด

บริษัทการค้าจะจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานตามเงินเดือน ในกรณีนี้ จะมีการออกใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายตามยอดรวม กรอกเอกสารนี้อย่างไรให้ถูกต้อง?

แท้จริงแล้วในแผนกบัญชีแบบรวมศูนย์จะมีการร่างคำสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายหนึ่งรายการสำหรับจำนวนเงินเดือนทั้งหมดที่ออก ฐาน วรรค 14ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย (อนุมัติ โดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 ครั้งที่ 40ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่ง)

นั่นคือในกรณีของเราตามบรรทัด “ ปัญหา» ต้องระบุเป็น “พนักงาน” และตามสาย" ผลรวม» จำนวนรวมของเงินเดือนที่จ่ายตามข้อมูลเงินเดือน ตามสาย" แอปพลิเคชัน"" หมายเลขเงินเดือน__ ลงวันที่ "__" ____200__"

ไม่จำเป็นต้องมีลายเซ็นของผู้จัดการในคำสั่งซื้อเงินสด เนื่องจากอยู่ในบัญชีเงินเดือน ( มาตรา 14 ของคำสั่ง- เส้น " ได้รับ» ยังคงว่างเปล่า เนื่องจากพนักงานก็ลงนามในบัญชีเงินเดือนด้วย แต่ต้องมีลายเซ็นของแคชเชียร์ในการสั่งซื้อ ( มาตรา 20 ของคำสั่ง).

เราให้ข้อมูล อูราล

สำหรับการชำระเงินแบบครั้งเดียว จะปลอดภัยกว่าในการออกใบสั่งและใบแจ้งยอดค่าใช้จ่าย

“...ในรัฐของเรา พนักงานเกือบทั้งหมดได้รับเงินเดือนเป็นบัตร แต่เราให้เงินแก่ผู้มาใหม่จากเครื่องบันทึกเงินสด ในปีนี้มีการจดทะเบียนพนักงานใหม่เพียงคนเดียวเท่านั้น จากปีนี้เรามีสิทธิ์จัดการออกเงินเฉพาะกับคำสั่งค่าใช้จ่ายหรือต้องจัดทำบัญชีเงินเดือนด้วย?..”

จากจดหมายจากหัวหน้าฝ่ายบัญชี

จะปลอดภัยกว่าในการออกเอกสารทั้งสองฉบับ

ตามกฎเดิมอนุญาตให้มีการจ่ายค่าจ้างแบบครั้งเดียวพร้อมกับคำสั่งซื้อเงินสดค่าใช้จ่ายหนึ่งรายการโดยไม่ต้องจัดทำบัญชีเงินเดือนหรือใบแจ้งยอดบัญชีเงินเดือน ( วรรค 17สั่งซื้อได้รับการอนุมัติ โดยจดหมายของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 4 ตุลาคม 2536 ฉบับที่ 18).

กฎระเบียบใหม่เกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดมีเพียงข้อความทั่วไปว่าเงินเดือนจะออกเป็นเงินสดตามใบเสร็จรับเงิน สลิปเงินเดือน และสลิปเงินเดือน ( ข้อ 4.2 ของข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 373-P- ในอีกด้านหนึ่งนายจ้างมีสิทธิที่จะจัดทำเอกสารหนึ่งในสามเอกสารได้ตามดุลยพินิจของเขา แต่ในทางกลับกัน - เข้า ข้อ 4.6กฎระเบียบหมายเลข 373-P ระบุว่าจำนวนเงินสดสำหรับการออกค่าจ้างนั้นถูกกำหนดตามการชำระบัญชีหรือเอกสารเงินเดือนซึ่งผู้จัดการจะบันทึกกำหนดเวลาในการออกเงินสดสำหรับค่าจ้าง ปรากฎว่าคำชี้แจงนี้เป็นเอกสารบังคับ

ดังนั้นแม้จะชำระเงินเพียงครั้งเดียว จะปลอดภัยกว่าที่จะออกไม่เพียงแต่ใบสั่งค่าใช้จ่ายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงใบแจ้งยอดด้วย

อเล็กซานเดอร์ โซโรคิน ตอบว่า

รองหัวหน้าแผนกควบคุมการปฏิบัติงานของ Federal Tax Service แห่งรัสเซีย

“ระบบการชำระด้วยเงินสดควรใช้เฉพาะในกรณีที่ผู้ขายจัดเตรียมแผนการผ่อนผันหรือผ่อนชำระให้กับผู้ซื้อ รวมถึงพนักงานของผู้ซื้อเพื่อชำระค่าสินค้า งาน และบริการ ตามข้อมูลของ Federal Tax Service เป็นกรณีเหล่านี้ที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาและการชำระคืนเงินกู้เพื่อชำระค่าสินค้างานและบริการ หากองค์กรออกเงินกู้เงินสด ได้รับการชำระคืนเงินกู้ดังกล่าว หรือตนเองได้รับและชำระคืนเงินกู้ อย่าใช้เครื่องบันทึกเงินสด เมื่อคุณจำเป็นต้องเจาะเช็คจริงๆ ให้ดูที่

เอกสารเงินสดประกอบด้วย: ใบสั่งเงินสดขาออก (RKO), ใบสั่งเงินสดขาเข้า (PKO), สมุดเงินสด มาดูตัวอย่างการกรอกคำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน (วัสดุสิ้นเปลือง)

การกรอกใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย (RKO)

ใบสั่งเงินสดรายจ่ายใช้เพื่อออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด นี่เป็นเอกสารรวม (แบบฟอร์ม KO-2) เขียนโดยแคชเชียร์หรือผู้มีอำนาจอื่นในสำเนาเดียว

จะกรอกคำสั่งซื้อเงินสดค่าใช้จ่ายอย่างถูกต้องได้อย่างไร?

ที่ด้านบนของวัสดุสิ้นเปลืองเขียนชื่อขององค์กร หน่วยโครงสร้าง (ถ้ามี) หากไม่มีหน่วยโครงสร้างให้ใส่เส้นประ ที่ด้านขวาบน รหัสองค์กรจะเขียนตามใบรับรองจากคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ

“หมายเลขเอกสาร” ได้รับการกำหนดตามลำดับเมื่อมีการออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด การนับเลขเริ่มตั้งแต่ต้นปี

วันที่เอกสาร – วันที่ออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด ตรงกับวันที่ในสมุดรายวันสำหรับการลงทะเบียนใบสั่งเงินสดเข้าและออก (KO-3) วันที่แสดงในรูปแบบ - วว.ดด.ปปปป

ในคอลัมน์ "เดบิต" และ "เครดิต" บัญชีการบัญชีของธุรกรรมเงินสดจะถูกระบุ พวกเขากรอกโดยนักบัญชี คอลัมน์ "เดบิต, รหัสหน่วยโครงสร้าง" จะถูกกรอกหากองค์กรมีหน่วยดังกล่าวและมีการออกเงินอยู่

ในคอลัมน์ “เดบิต, รหัสการบัญชีเชิงวิเคราะห์” รหัสจะถูกระบุหากใช้ในองค์กรหรือใส่เส้นประ

“เครดิต” คือบัญชีลงทะเบียนเงินสดที่ใช้ออกเงิน ในการบัญชีสังเคราะห์ นี่คือบัญชี 50 "เงินสด"

"จำนวนถู kopecks" - จำนวนเงินที่จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสดระบุเป็นตัวเลข

ในคอลัมน์ "รหัสวัตถุประสงค์" รหัสจะถูกระบุหากองค์กรยอมรับ

ในบรรทัด "ปัญหา" ให้กรอกชื่อนามสกุลของคุณ พนักงานขององค์กรที่ได้รับเงินในกรณีสัมพันธการก

เนื้อหาของธุรกรรมทางการเงินเขียนไว้ในบรรทัด "ฐาน"

บรรทัด "จำนวนเงิน" ทำซ้ำจำนวนเงินที่ระบุไว้ข้างต้นสำหรับใบสั่งรับเงินสด มันเขียนด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ก่อนเป็นคำ Kopecks ระบุเป็นตัวเลข

ใน "ภาคผนวก" - มีการระบุเอกสารตามเงินที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด หากพนักงานขององค์กรบุคคลที่สามได้รับเงินจำเป็นต้องระบุข้อมูลในหนังสือมอบอำนาจตามเงินที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด หนังสือมอบอำนาจแนบมากับคำสั่งรับเงินสด

RKO ได้รับการลงทะเบียนในทะเบียนเอกสารเงินสด KO-3 และรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

บรรทัด "ได้รับ" จะถูกกรอกโดยผู้รับเงิน รวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับเป็นคำและ kopeck เป็นตัวเลข ผู้รับเงินจึงลงนามและลงวันที่ ด้านล่างนี้เป็นชื่อของเอกสารตามการออกเงินให้กับผู้รับ ส่วนใหญ่มักเป็นหนังสือเดินทางหรือเอกสารประจำตัว เหตุใดคุณจึงต้องมีข้อมูลหนังสือเดินทางในวัสดุสิ้นเปลือง? นี่เป็นสิ่งจำเป็นหากเกิดสถานการณ์ความขัดแย้งเกี่ยวกับการรับเงิน สมมติว่าพนักงานอ้างสิทธิ์กับคุณว่าไม่ใช่ผู้รับเงิน คุณสามารถพิสูจน์ได้ด้วยรายละเอียดหนังสือเดินทางและลายเซ็นของเขา นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งเมื่อคุณให้เงินภายใต้หนังสือมอบอำนาจ เนื่องจากหนังสือมอบอำนาจอาจเป็นของปลอม เช่น เมื่อพนักงานลาออก แต่เขายังคงมีแบบฟอร์มหนังสือมอบอำนาจ (ใช่ สิ่งนี้เกิดขึ้นในทางปฏิบัติ)

บรรทัด "ออกโดยแคชเชียร์" จะถูกกรอกโดยแคชเชียร์หรือผู้มีอำนาจหลังจากออกเงินภายใต้เครื่องบันทึกเงินสด ตามที่กล่าวไว้ แคชเชียร์จะรับรองวัสดุสิ้นเปลืองพร้อมลายเซ็นและใบรับรองผลการเรียน

RKO จะไม่ถูกส่งมอบให้กับผู้รับเงิน มันยังคงอยู่กับแคชเชียร์

คุณสามารถใช้แบบฟอร์มใบเสร็จรับเงิน

กรอกคำสั่งรับเงินสด (RKO)

ใบสั่งรับเงินสดใช้ในการประมวลผลเงินสดเมื่อมาถึงที่โต๊ะเงินสดขององค์กร นี่เป็นเอกสารรวม (แบบฟอร์ม KO-1) เขียนโดยแคชเชียร์หรือผู้มีอำนาจอื่นในสำเนาหนึ่งชุด

จะกรอกคำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินอย่างถูกต้องได้อย่างไร?

ใบสั่งรับเงินสด (PKO) ประกอบด้วยสองส่วน: ใบสั่งรับเงินสดและใบเสร็จรับเงินซึ่งหลังจากกรอกแล้วจะออกให้กับบุคคลที่ฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสด วัสดุสิ้นเปลืองสามารถออกได้ด้วยตนเองหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ ไม่อนุญาตให้ทำเครื่องหมายและแก้ไขใบเสร็จรับเงิน ในกรณีนี้จำเป็นต้องเขียนใหม่

ที่ด้านบนของ RKO ให้กรอกชื่อองค์กรและหน่วยโครงสร้าง (ถ้ามี) หากไม่มี จะมีการเพิ่มขีดกลาง

“รหัส” จะถูกกรอกตามใบรับรองจากคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ

หมายเลขใบเสร็จจะแสดงตามลำดับธุรกรรมเงินสด การนับเลขเริ่มตั้งแต่ต้นปี RKO ได้รับการลงทะเบียนในบันทึกการลงทะเบียน KO-3

“วันที่รวบรวม” คือวันที่รับเงิน (รับเงินที่โต๊ะเงินสด) รูปแบบวันที่ที่ใช้สิ้นเปลืองคือ วว.ดด.ปปปป (เช่น 25/05/2555)

คอลัมน์ "เดบิต" และ "เครดิต" เช่นเดียวกับในใบสั่งรับเงินสดจะถูกกรอกโดยนักบัญชี การเดบิตบัญชีจะรวมบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดเสมอ (บัญชีสังเคราะห์ 50 "เงินสด")

ในคอลัมน์ "จำนวน ถู โกเปค" มีการเขียนจำนวนเงินที่ฝากเข้าเครื่องบันทึกเงินสด มันถูกระบุเป็นตัวเลข คอลัมน์ "รหัสวัตถุประสงค์" จะถูกกรอกหากองค์กรใช้ระบบการเข้ารหัส

ในคอลัมน์ "ยอมรับจาก___" ชื่อเต็มของบุคคลที่ฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกเขียนในกรณีสัมพันธการกและหากการชำระเงินกระทำโดยตัวแทนขององค์กรบุคคลที่สาม ดังนั้น "ชื่อขององค์กร ” และชื่อเต็มของผู้มีอำนาจลงนาม

ในคอลัมน์ "ฐาน" - เนื้อหาของธุรกรรมทางการเงินหรือเอกสารที่ยอมรับการชำระเงินจะแสดงขึ้น

บรรทัด "จำนวนเงิน" ระบุจำนวนเงินที่รับที่โต๊ะเงินสด จำนวนเงินเขียนจากจุดเริ่มต้นของบรรทัดด้วยตัวพิมพ์ใหญ่เป็นคำและ kopeck เป็นตัวเลข หากไม่ได้กรอกบรรทัด "จำนวนเงิน" ให้ครบถ้วน ระบบจะขีดฆ่าช่องว่าง

ในบรรทัด "รวม" ให้ป้อนจำนวน VAT เป็นตัวเลข หรือป้อน "ไม่รวมภาษี (VAT)"

“ภาคผนวก” ระบุเอกสารหลักที่ต้องแนบไปกับคำสั่งซื้อ

รายการเดียวกันนี้จัดทำขึ้นในใบเสร็จรับเงินสำหรับ PKO เช่นเดียวกับใน PKO ประทับตรา “PAID” บนใบเสร็จรับเงินและ PKO ใบเสร็จรับเงินถูกฉีกออกและมอบให้กับผู้ที่ฝากเงิน

คำสั่งรับเงินสดลงนามโดยแคชเชียร์และรับรองโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ

มีแบบฟอร์มสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน

การกรอกสมุดเงินสด

สมุดเงินสดเป็นเอกสารรวมที่บันทึกธุรกรรมเงินสดทั้งหมด ทั้งการรับเงินสดและการออกเงินสด รูปแบบรวมของหนังสือคือรูปแบบ KO-4

สามารถกรอกหนังสือด้วยตนเองหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ก็ได้

ขั้นตอนการรักษาสมุดเงินสดทางอิเล็กทรอนิกส์

ในตอนเช้าของวันทำการถัดไป แคชเชียร์จะต้องเตรียมเอกสารสองฉบับ ได้แก่ “รายงานแคชเชียร์” และ “เอกสารหลวมสมุดเงินสด” มีรายละเอียดเหมือนกันในการกรอก โดยจะเรียงลำดับเลขตั้งแต่ต้นปี

การพิมพ์แผ่นหลวมสุดท้ายของเดือนและปีระบุจำนวนแผ่นทั้งหมดในแต่ละเดือน (ปี) แคชเชียร์ต้องตรวจสอบความถูกต้องของงานพิมพ์ จากนั้นจึงลงนาม สมุดเงินสดแบบหลวม ๆ จะยังคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดและเก็บไว้เป็นเวลาหนึ่งปีและรายงานพร้อมใบเสร็จรับเงินและคำสั่งการใช้จ่ายที่แนบมาจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชี

สมุดเงินสดแบบหลวม ๆ ทั้งหมดตามความจำเป็นหรือ ณ สิ้นปีจะถูกเย็บและปิดผนึกซึ่งได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและผู้จัดการโดยระบุจำนวนแผ่นทั้งหมด

ขั้นตอนการรักษาสมุดเงินสดด้วยตนเอง

เมื่อเก็บรักษาสมุดเงินสดด้วยตนเอง จะมีการเปิดบัญชีในช่วงเวลาหนึ่งโดยขึ้นอยู่กับจำนวนธุรกรรม แม้กระทั่งก่อนการใช้งาน แผ่นหนังสือจะมีการผูก หมายเลข ปิดผนึก และรับรองโดยลายเซ็นของผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีในหน้าสุดท้าย สมุดเงินสดถูกปิดผนึกด้วยขี้ผึ้งหรือตราประทับปกติ

หากกรอกสมุดเงินสดไม่ครบถ้วนจะถูกขีดฆ่า

ในตอนท้ายของแต่ละวัน สมุดเงินสดจะแสดงจำนวนใบเสร็จรับเงินทั้งหมดและจำนวนเอกสารค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่โพสต์ในระหว่างวัน และยังคำนวณยอดคงเหลือ ณ สิ้นวันด้วย การดูแลรักษาบัญชีเงินสดจะถูกควบคุมโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี

หากต้องการรับหนังสือฟรี ให้ป้อนข้อมูลของคุณในแบบฟอร์มด้านล่างแล้วคลิกปุ่ม "รับหนังสือ"

นิติบุคคลแต่ละรายที่เก็บรักษาบันทึกทางบัญชีตามข้อกำหนดทางกฎหมายทั้งหมด และบุคคลแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์และเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล มีเงินสดในองค์กร ได้รับจากธนาคารหรือจากลูกค้าเพื่อวัตถุประสงค์บางประการ เงินสดจะถูกเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัท

เอกสารนี้คืออะไรและมีไว้เพื่ออะไร?

ใบสั่งค่าใช้จ่ายอ้างอิงถึงเอกสารหลัก ธุรกรรมเงินสดจะถูกดำเนินการตามคำสั่งซื้อ ตามเอกสารนี้โดยตรง ควรออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด.

เงินสดจะออกจากโต๊ะเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายที่นำไปสู่การดำเนินกิจกรรมประเภทที่ระบุไว้ในกฎบัตรขององค์กรหรือกิจกรรมหลักสำหรับผู้ประกอบการ

ในอนาคตพนักงานต้องรับผิดชอบเงินเหล่านี้ ในกรณีนี้ พื้นฐานในการออกกองทุนและการออกคำสั่งเดบิตคือ ใบแจ้งยอดพนักงานหรือคำสั่งซื้อขององค์กรลงนามโดยผู้จัดการ

เมื่อมีการออกเงินสดเพื่อจ่ายเงินให้พนักงานขององค์กร (เงินเดือน ค่าวันหยุด สวัสดิการ เงินบำนาญ) สิ่งนี้ควรทำ ตามคำแถลงลงนามโดยผู้อำนวยการ

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ก็เป็นไปได้เช่นกัน - การจ่ายเงินปันผล, การจ่ายให้กับซัพพลายเออร์, การออกเงินกู้ให้กับพนักงาน ฯลฯ ในกรณีเหล่านี้ทั้งหมด จะมีการออกใบสั่งการใช้จ่ายซึ่งระบุพื้นฐานสำหรับการใช้จ่ายของกองทุน

การออกเงินให้กับผู้ที่ไม่ได้ทำงานในองค์กรที่กำหนดเกิดขึ้นตามคำสั่งค่าใช้จ่ายซึ่งออกให้กับแต่ละบุคคล บางครั้งกองทุนสามารถออกได้ตามงบที่รวบรวมตามข้อตกลงที่สรุปไว้

ใครเป็นคนออกและกรอก?

สลิปการถอนเงิน ออกโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและในกรณีที่เขาไม่อยู่ - โดยผู้จัดการ- กฎหมายกำหนดให้มีลายเซ็นของฝ่ายบริหารองค์กรในเอกสารเช่น ผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี ลายเซ็นของผู้จัดการอาจหายไปหากรวมอยู่ในเอกสารที่เป็นพื้นฐานในการออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดแล้ว จากนั้นคำสั่งซื้อจะถูกโอนไปยังแคชเชียร์หรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ทำธุรกรรมเงินสด

เมื่อออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดโดยใช้วัสดุสิ้นเปลือง เนื่องจากบางครั้งนักบัญชีเรียกเอกสารนี้ แคชเชียร์จะต้องขอให้ผู้รับแสดงหนังสือเดินทาง หนังสือเดินทางสามารถถูกแทนที่ด้วยเอกสารอื่นที่จะพิสูจน์ตัวตนของเขา

แคชเชียร์ป้อนรายละเอียดของเอกสารที่นำเสนอในคอลัมน์ที่เหมาะสมของใบสั่งค่าใช้จ่าย เขาจะต้องขอใบเสร็จรับเงินจากผู้รับเงิน

ขั้นตอนการกรอกคำสั่งซื้อ

การกรอกใบสั่งค่าใช้จ่ายอย่างถูกต้อง เรียกโดยย่อว่า RKO ต้องใช้สมาธิและความถูกต้อง ในเอกสารหลักที่ใช้ประมวลผลธุรกรรมเงินสด ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขและลบรอยเปื้อน- หากคุณพบข้อผิดพลาดในเอกสารที่ดำเนินการแล้ว มีทางเดียวเท่านั้น: เอกสารจะต้องออกใหม่ตาม "ใบรับรองนักบัญชี" ซึ่งคุณต้องระบุโดยละเอียดและตรงประเด็นสำคัญของข้อผิดพลาดและ จำเป็นต้องแก้ไขมัน

ขั้นตอนการกรอกเอกสารมีดังนี้:

1. รหัสดิจิทัลของแบบฟอร์ม RKO 0310002 และชื่อของแบบฟอร์มคำสั่งซื้อหมายเลข KO-2 จะถูกป้อนลงในตารางที่เรียกว่า "รหัส" ตั้งอยู่ที่มุมขวาบนของแบบฟอร์ม ในตารางเดียวกัน คุณต้องระบุรหัส OKPO ขององค์กร
2. ชื่อเต็มของบริษัทเขียนอยู่ในคอลัมน์ด้านบนตามกฎบัตร ใบสั่งค่าใช้จ่ายจะถูกกำหนดหมายเลขตามลำดับ โดยเริ่มจากหมายเลขแรกตั้งแต่ต้นปี วันที่ดำเนินการของเอกสารจะถูกเขียนในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง
3. ในส่วน "บัญชีที่สอดคล้องกันบัญชีย่อย" บัญชีที่เดบิตในการดำเนินการนี้จะถูกระบุนั่นคือรายการบัญชีจะถูกบันทึก
4. ในคอลัมน์ "จำนวนเงิน" ให้ป้อนจำนวนเงินเป็นตัวเลขในรูเบิลและโกเปค จากนั้นเขียนชื่อบริษัทที่ชำระเงินหรือชื่อเต็มของบุคคลที่ออกเงินให้
5. คอลัมน์ "ฐาน" ควรมีข้อมูลเกี่ยวกับรายละเอียดของเอกสารที่เป็นพื้นฐานในการออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดและคำอธิบายของการดำเนินงาน
6. ในส่วน "ภาคผนวก" หากจำเป็น เอกสารที่แนบมากับคำสั่งซื้อจะแสดงรายการไว้
7. จากนั้นให้ลงชื่อฝ่ายบริหาร - ผู้อำนวยการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี
8. ในคอลัมน์ "ได้รับ" บุคคลที่ออกเงินให้จะต้องเขียนจำนวนเงินเป็นคำพูด ใส่วันที่รับและลายเซ็นของเขาเอง ผู้รับจะต้องลงนามในเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับเงินที่เขาได้รับเป็นการส่วนตัว เมื่อรับเงินจากบัญชีเงินเดือนหรือสลิปเงินเดือนอาจไม่สามารถระบุจำนวนเงินเป็นคำพูดได้ ในบรรทัดถัดไป คุณจะต้องกรอกรายละเอียดทั้งหมดของเอกสารที่รับรองตัวตนของนิติบุคคลที่ได้รับการชำระเงินจากโต๊ะเงินสดของบริษัท
   เงินจากเครื่องบันทึกเงินสดสามารถออกได้โดยผู้รับมอบฉันทะ หากสิ่งนี้เกิดขึ้น ในแบบฟอร์ม RKO หลังจากชื่อของผู้รับโดยตรง ข้อมูลของบุคคลที่ออกหนังสือมอบอำนาจจะถูกป้อน ส่วน "ภาคผนวก" ระบุหมายเลขและวันที่ของหนังสือมอบอำนาจที่บุคคลนี้ได้รับเงิน หนังสือมอบอำนาจจะต้องอยู่กับแคชเชียร์เป็นเอกสารแนบไปกับใบสั่งค่าใช้จ่าย
   เมื่อมีการออกหนังสือมอบอำนาจเพื่อรับการชำระเงินหลายครั้งหรือรับเงินจาก บริษัท ต่าง ๆ สำเนาหนังสือมอบอำนาจนี้จะถูกสร้างขึ้นตามปริมาณที่ต้องการและได้รับการรับรองตามที่หัวหน้าขององค์กรกำหนด ต้องแนบสำเนาที่ได้รับการรับรองมากับใบเสร็จรับเงินและหนังสือมอบอำนาจต้นฉบับอยู่กับแคชเชียร์และแนบไปกับเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อชำระเงินครั้งล่าสุด
9. คอลัมน์ด้านล่างของใบสั่งค่าใช้จ่ายต้องมีลายเซ็นของแคชเชียร์พร้อมสำเนาบันทึก
10. คอลัมน์ "รหัสหน่วยโครงสร้าง" จำเป็นต้องกรอกหากองค์กรมีหลายแผนกหรือแผนก
11. ส่วน "รหัสการบัญชีเชิงวิเคราะห์" และ "รหัสวัตถุประสงค์" มีไว้สำหรับองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมโดยเสียค่าใช้จ่ายของกองทุนเป้าหมาย

ห้ามออกคำสั่งการใช้จ่ายแก่ผู้รับเงิน สามารถเบิกเงินได้เฉพาะวันที่ออกการชำระเงินสดเท่านั้น เอกสารที่แนบมากับบัตรกำนัลค่าใช้จ่ายจะประทับตราว่า "ชำระเงินแล้ว" และต้องระบุวันที่ชำระเงิน ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินสดหลังจากรวบรวมและก่อนโอนไปยังแคชเชียร์จะรวมอยู่ใน "วารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก"

แบบฟอร์มหลักที่วาดขึ้นเมื่อออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดของ บริษัท คือใบสั่งค่าใช้จ่ายเงินสด (RKO) จะต้องกรอกทุกครั้งที่มีการใช้เงินในการประกอบธุรกิจหรือกิจกรรมอื่น ๆ ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดอนุญาตให้เฉพาะผู้ประกอบการที่เก็บบันทึกในเวอร์ชันที่เรียบง่ายเท่านั้นที่จะไม่ใช้บริการชำระเงินสด

พระราชบัญญัติกฎระเบียบที่มีผลบังคับใช้ในปี 2557 กำหนดว่าคุณสามารถใช้ไม่เพียง แต่แบบฟอร์ม KO-02 มาตรฐานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแบบฟอร์มของคุณเองที่พัฒนาขึ้นโดยคำนึงถึงความต้องการและลักษณะของกิจกรรมด้วย

นักบัญชีสามารถจัดทำใบสั่งค่าใช้จ่ายได้ ซึ่งรวมถึงหัวหน้าฝ่ายบัญชี แคชเชียร์ หัวหน้าของบริษัท (หากไม่มีแผนกบัญชีในองค์กร) หรือผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้างภายใต้สัญญา ในกรณีนี้ผู้อำนวยการขององค์กรจะลงนามที่จำเป็นทั้งหมด

สามารถใช้แบบฟอร์มที่ซื้อจากโรงพิมพ์หรือกรอกโดยใช้โปรแกรมพิเศษได้ วัสดุสิ้นเปลืองจะต้องไม่มีการแก้ไขใดๆ มิฉะนั้นจะถือว่าใช้ไม่ได้ หากเกิดข้อผิดพลาดจะต้องออกเอกสารใหม่เป็นฉบับที่ถูกต้อง

หลักเกณฑ์การใช้จ่ายเงิน ยกเว้นเงินเดือน คือ ใบแจ้งยอดของพนักงานที่ลงนามโดยผู้อำนวยการบริษัท ซึ่งระบุทิศทางการใช้จ่าย

แบบฟอร์มที่ออกจะถูกนำเสนอต่อแคชเชียร์ ซึ่งยอมรับและตรวจสอบว่ากรอกอย่างถูกต้องและมีลายเซ็นที่จำเป็นทั้งหมดอยู่ แล้วเขาก็บันทึกไว้ในสมุดบันทึก

ก่อนออกเงินสดเจ้าหน้าที่จะต้องขอเอกสารประจำตัวจากผู้รับ หลังจากตรวจสอบกับเขาแล้ว แคชเชียร์จะกรอกรายละเอียดหนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่น ๆ ในช่องที่เหมาะสม จากนั้นพนักงานลงทะเบียนเงินสดจะโอนเงินไปยังผู้รับ ซึ่งจะต้องนับเงิน และหากจำนวนเงินถูกต้อง ให้เซ็นชื่อสำหรับวัสดุสิ้นเปลือง

สำคัญ!หากมีการออกเงินให้กับผู้มีอำนาจ หนังสือมอบอำนาจจะถูกตรวจสอบพร้อมกับหนังสือเดินทาง หลังจากนั้นจะแนบไปกับเครื่องบันทึกเงินสด

พนักงานสามารถจ่ายเงินตามบัญชีเงินเดือนหรือสลิปเงินเดือนได้ ในกรณีนี้ เมื่อปิดใบสั่งค่าใช้จ่ายสำหรับยอดรวมก็จะถูกวาดขึ้นด้วย จากนั้นเอกสารจะถูกส่งไปยังแคชเชียร์ซึ่งจะประทับตราว่า "ชำระเงินแล้ว" เมื่อรวมกับรายงานของแคชเชียร์ ในตอนท้ายของวันที่เครื่องบันทึกเงินสดจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชี

กรุณาให้ความสนใจ!พนักงานที่ได้รับเงินหรือเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจจะต้องรายงานข้อเท็จจริงว่ามีการใช้จ่ายเงินไปแล้ว การรับเงินที่โต๊ะเงินสดจะดำเนินการตามเกณฑ์

การกรอกตัวอย่างคำสั่งซื้อเงินสดค่าใช้จ่าย

มาดูตัวอย่างการกรอก RKO กัน

ที่ด้านบนของเอกสารจะมีการเขียนชื่อบริษัทและรหัสตามไดเร็กทอรี OKPO หากแบบฟอร์มเกี่ยวข้องกับแผนกใดแผนกหนึ่ง จะต้องระบุชื่อแผนกด้านล่าง มิฉะนั้นจะวาง "-" ไว้ที่นี่

ทางด้านขวาของชื่อเรื่องของเอกสาร "ใบสั่งจ่ายเงินสด" จะมีการเขียนหมายเลขซีเรียลและวันที่ดำเนินการ อย่างหลังควรมีลักษณะเป็น DD.MM.YYYY

ตารางต่อไปนี้ประกอบด้วยข้อมูลการบัญชี - บัญชีเดบิตและเครดิตที่เกี่ยวข้อง รหัสของแผนกโครงสร้างและการบัญชีเชิงวิเคราะห์ - หากใช้ในองค์กร จากนั้นจำนวนเงิน RKO จะถูกเขียนเป็นตัวเลข ควรกรอกช่อง "รหัสวัตถุประสงค์" เฉพาะในกรณีที่บริษัทได้พัฒนาและใช้ระบบการเข้ารหัสที่จำเป็นเท่านั้น

กรอกชื่อเต็มในช่อง “ปัญหา” บุคคลที่ถอนเงินออกจากเครื่องบันทึกเงินสด ไม่อนุญาตให้ใส่ชื่อบริษัทที่นี่

ใน ฟิลด์ "ฐาน"ระบุเหตุผลในการออกเงิน เช่น “เงินเดือน” “เปลี่ยนเป็นธนาคาร” “เบี้ยเลี้ยงรายวัน” เป็นต้น

ในช่อง "จำนวนเงิน" ให้ป้อนจำนวนเอกสารเป็นคำ

ใน ช่อง "แอปพลิเคชัน"» ระบุชื่อของเอกสารตามการดำเนินการนี้ - ใบสมัครของพนักงาน, เงินเดือน, ใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ

จากนั้นเอกสารจะลงนามโดยหัวหน้า บริษัท และหัวหน้าฝ่ายบัญชีซึ่งเป็นผู้ลงลายมือชื่อส่วนตัว

สำคัญ!ด้านล่างนี้ ผู้รับเงินจะต้องเขียนจำนวนเงินที่ได้รับด้วยตนเองโดยไม่ต้องมีตัวย่อ ใส่วันที่รับและลายเซ็นส่วนตัว จากนั้นระบุรายละเอียดเอกสารประจำตัวให้ครบถ้วน - หนังสือเดินทาง หนังสือเดินทางต่างประเทศ บัตรประจำตัวทหาร ฯลฯ

แคชเชียร์ลงนามในใบสั่งเงินสด ถัดไป จะมีการป้อนรายจ่ายและธุรกรรมเงินสดรับเข้าทั้งหมด

ความแตกต่าง

หากมีการออกเงินทุนให้กับนิติบุคคล ข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงานตัวแทนจะถูกระบุในช่อง "ปัญหา" ในช่อง "เอกสารแนบ" คุณต้องจดรายละเอียดของหนังสือมอบอำนาจเพื่อรับเงินซึ่งแนบมากับคำสั่งการใช้จ่าย

เมื่อฝากเงินสดที่ธนาคาร คุณไม่สามารถเขียน "การฝากเงิน" ในช่อง "ถอนเงิน" ได้ เนื่องจากสิ่งนี้ขัดแย้งกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด ที่นั่นคุณต้องระบุชื่อเต็มของคุณ พนักงานที่ดำเนินการนี้จะลงนามในเอกสารเพื่อรับเงินด้วย

เมื่อออกค่าจ้างจะอนุญาตให้จัดทำเอกสารหนึ่งฉบับสำหรับจำนวนเงินทั้งหมด ในกรณีนี้ "ถึงพนักงานขององค์กร" จะถูกเขียนในช่อง "ปัญหา" และรายละเอียดเงินเดือนจะแสดงอยู่ที่ด้านล่าง ช่อง "ได้รับ", "ลายเซ็น" และ "โดย" ยังคงว่างเปล่า

ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 ตามคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U ได้มีการจัดตั้งขึ้น ขั้นตอนใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดจัดเตรียมไว้สำหรับใบสั่งเงินสดขาเข้าและขาออกก่อนหน้าปี 2019 (PKO - แบบฟอร์มใบเสร็จรับเงิน KO-1 ตาม OKUD 0310001 และแบบฟอร์มวัสดุสิ้นเปลือง RKO KO-2 ตาม OKUD 0310002) นี่คือตัวอย่างการจัดทำใบสั่งรับเงินสดกรอกและตัวอย่างตลอดจนแบบฟอร์มใบเสร็จรับเงินและใบสั่งรายจ่าย นอกจากนี้สามารถดาวน์โหลดใบเสร็จและวัสดุสิ้นเปลืองได้ฟรี

หมายเหตุ: ตามคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถรักษาสมุดเงินสดและจัดทำ PKO และ RKO ได้

ธุรกรรมเงินสดจะดำเนินการในรูปแบบของคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (PKO - prikhodnik) และคำสั่งซื้อเงินสดขาออก (RKO - วัสดุสิ้นเปลือง)

ตามภาษีและค่าธรรมเนียม ผู้ประกอบการแต่ละราย (ผู้ประกอบการแต่ละราย) เก็บบันทึกรายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่ายและ (หรือ) วัตถุทางภาษีอื่น ๆ หรือตัวชี้วัดทางกายภาพที่แสดงถึงกิจกรรมทางธุรกิจบางประเภท เอกสารเงินสด(ใบเสร็จรับเงินใบสั่งเงินสด 0310001 - PKO และใบสั่งเงินสดขาออก - RKO 0310002) ไม่อาจทำให้พวกเขาเป็นทางการได้.

หมายเหตุ: ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีทั้งหมดจะเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย หรือตัวชี้วัดทางกายภาพ

คำสั่งรับเงินสดสามารถออกได้โดย:

• หัวหน้าแผนกบัญชี;
• นักบัญชีหรือเจ้าหน้าที่อื่น ๆ (รวมถึงแคชเชียร์) ที่ระบุไว้ในเอกสารทางการบริหารหรือเจ้าหน้าที่ของนิติบุคคลซึ่งเป็นบุคคลที่มีการสรุปข้อตกลงในการให้บริการทางบัญชี (ต่อไปนี้จะเรียกว่านักบัญชี)
• เป็นการส่วนตัวโดยหัวหน้าองค์กร

  หมายเหตุ: ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้าฝ่ายบัญชีและนักบัญชี

เอกสารเงินสดลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่อยู่โดยผู้จัดการ) รวมถึงแคชเชียร์

ในกรณีที่ทำธุรกรรมเงินสดและจัดทำเอกสารเงินสดโดยผู้จัดการ เอกสารเงินสดจะต้องลงนามโดยผู้จัดการ

ในการทำธุรกรรมเงินสด แคชเชียร์จะต้องมีตราประทับ (ตราประทับ) ซึ่งมีรายละเอียดยืนยันข้อเท็จจริงของการทำธุรกรรมเงินสด นอกจากนี้แคชเชียร์จะต้องมีลายเซ็นตัวอย่างของผู้ลงนามในเอกสารเงินสด

ดูแลรักษาสมุดเงินสดทางอิเล็กทรอนิกส์ฟรี

การรับคำสั่งซื้อเงินสด KO-1 ตาม OKUD 0310001
ตัวอย่างและตัวอย่างการกรอก

มันจำเป็นสำหรับอะไร รับคำสั่งซื้อเงินสด (หรือ PKO, Prihodnik)- นี่เป็นเอกสารทางบัญชีหลักที่ใช้ในการบันทึกการรับเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย

แบบฟอร์มใบเสร็จรับเงินมีแบบฟอร์มรวมหมายเลข KO-1 ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88) PKO ออกเป็นฉบับเดียว ใบสั่งรับเงินสดประกอบด้วยสองส่วน: ใบสั่งรับเงินสดและใบรับแบบฉีกออก หลังจะออกให้กับบุคคลที่ฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อยืนยันการรับเงินจำนวนนี้จากเขา สามารถออกใบสำคัญแสดงสิทธิได้ด้วยตนเองหรือใช้คอมพิวเตอร์ส่วนบุคคล เมื่อกรอกเอกสารเหล่านี้ ไม่อนุญาตให้มีรอยเปื้อนหรือการแก้ไข ดังนั้นหากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้น แบบฟอร์มใบเสร็จรับเงินคุณต้องพิมพ์ใบเสร็จและกรอกใหม่อีกครั้ง

ในบรรทัด "รวม" ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งบันทึกเป็นตัวเลขหรือรายการ "ไม่รวมภาษี (VAT)"

บรรทัด "ภาคผนวก" แสดงรายการเอกสารหลักและเอกสารอื่นๆ ที่แนบมา

ใบเสร็จรับเงินสำหรับใบสั่งรับเงินสดจะถูกกรอกในลักษณะเดียวกับตัวใบสั่งเอง

ก่อนที่ใบสั่งเงินสดขาเข้าจะถึงโต๊ะเงินสดจะต้องลงทะเบียนในทะเบียนเอกสารเงินสดขาเข้าและขาออก (แบบฟอร์มหมายเลข KO-3)

หลังจากกรอกและลงทะเบียน PKO แล้ว แต่ก่อนที่จะได้รับเงิน PQO และใบเสร็จรับเงินจะต้องลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้จัดการ มีการระบุสำเนาของลายเซ็นด้วย - นามสกุลและชื่อย่อ

เมื่อได้รับ PKO แคชเชียร์จะต้องตรวจสอบ: ก) การมีอยู่และความถูกต้องของลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีในเอกสาร; b) ความถูกต้องของเอกสาร c) การมีอยู่ของแอปพลิเคชันที่ระบุไว้ในเอกสาร หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดข้างต้น แคชเชียร์จะต้องส่งคืนเอกสารเพื่อการแก้ไขและดำเนินการอย่างเหมาะสม มิฉะนั้นแคชเชียร์จะรับเงินและหลังจากได้รับแล้วให้ใส่ลายเซ็นนามสกุลและชื่อย่อของเขาในคำสั่งรับและใบเสร็จรับเงิน ในใบเสร็จรับเงินแคชเชียร์ยังระบุวันที่ได้รับเงินและรับรองลายเซ็นพร้อมประทับตรา

ใบเสร็จรับเงินจะถูกประทับตราเพื่อให้ขอบซ้อนทับกับใบเสร็จรับเงิน (ดูตัวอย่างการเติม) เอกสารที่แนบมากับ PQS จะถูกยกเลิกพร้อมประทับตราหรือข้อความ "รับ" ระบุวันที่ (วัน เดือน ปี) หลังจากที่เงินมาถึงเครื่องบันทึกเงินสดแล้ว แคชเชียร์จะฉีกใบเสร็จรับเงินสำหรับ PKO ตามแนวตัด และมอบให้กับผู้ที่ส่งมอบเงิน และฝากคำสั่งจ่ายเงินไว้ที่เครื่องบันทึกเงินสด

ดังนั้น เราจะมาสรุปโดยย่อเกี่ยวกับการประยุกต์ใช้เอกสารหลักนี้ เงินสดทั้งหมดขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล - ผู้ประกอบการรายบุคคล - ได้รับการจดทะเบียนและดำเนินการโดย "prikhodnik" - คำสั่งรับเงินสด - PKO

แคชเชียร์จะต้องตรวจสอบความถูกต้องของการร่างคำสั่งรับเงินสดอย่างรอบคอบ ได้แก่ :

• การปรากฏตัวของลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (หากไม่มีลายเซ็นของผู้จัดการ) และการปฏิบัติตามตัวอย่าง
• การปรากฏตัวของลายเซ็นของผู้ฝากเงินสด
• ความสอดคล้องระหว่างจำนวนเงินสดที่ป้อนเป็นตัวเลขและจำนวนเงินสดที่ป้อนเป็นคำ
• ความพร้อมของเอกสารประกอบที่ระบุไว้ในคำสั่งรับเงินสด

แคชเชียร์รับเงินสดเป็นแผ่น ทีละชิ้น นอกจากนี้แคชเชียร์ยังรับเงินสดในลักษณะที่ผู้ฝากเงินสดสามารถสังเกตการกระทำของแคชเชียร์ได้

หลังจากรับเงินสดแล้ว แคชเชียร์จะตรวจสอบจำนวนเงินที่ระบุในใบสั่งรับเงินสดกับจำนวนเงินสดที่ได้รับจริง หากจำนวนเงินสดที่ฝากตรงกับจำนวนเงินในคำสั่งรับเงินสดเฉพาะในกรณีนี้เท่านั้นที่แคชเชียร์ลงนามในคำสั่งรับเงินสดประทับตรา (ประทับตรา) บนสำเนาคำสั่งรับเงินสดที่ออกให้กับผู้ฝากเงินสดและมอบให้เขา สำเนาคำสั่งรับเงินสดที่ระบุ

หากจำนวนเงินสดที่ฝากไม่ตรงกับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในคำสั่งรับเงินสด แคชเชียร์จะเชิญให้ผู้ฝากเงินสดเพิ่มจำนวนเงินสดที่ขาดหายไปหรือส่งคืนจำนวนเงินสดส่วนเกินที่ฝากไว้ หากผู้ฝากเงินสดปฏิเสธที่จะบวกจำนวนเงินสดที่หายไป แคชเชียร์จะคืนเงินจำนวนที่ฝากไว้ให้เขา แคชเชียร์ขีดฆ่าใบสั่งรับเงินสดและโอนไปยังหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่อยู่ ให้กับผู้จัดการ) เพื่อออกใบสั่งรับเงินสดใหม่ตามจำนวนเงินสดที่ฝากจริง

คำสั่งรับเงินสดสามารถออกได้เมื่อธุรกรรมเงินสดเสร็จสิ้นโดยใช้เทปควบคุมที่ถูกลบออกจากอุปกรณ์บันทึกเงินสด แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดเทียบเท่ากับการรับเงินสด และเอกสารอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 54-FZ วันที่ 26 พฤษภาคม , 2003 “และ (หรือ ) การชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงิน” สำหรับยอดรวมของเงินสดที่ยอมรับ

การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดของนิติบุคคลจะดำเนินการในลักษณะที่นิติบุคคลกำหนดขึ้นตามคำสั่งรับเงินสด

วิธีการจัดทำคำสั่งรับเงินสดสำหรับการโอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังโต๊ะเงินสดของ บริษัท

หมายเหตุ: จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 07/09/2014 เลขที่ ED-4-2/13338

ในจดหมายหน่วยงานภาษีให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการดำเนินการตามคำสั่งรับเงินสดซึ่งจะถูกร่างขึ้น ณ สิ้นวันสำหรับจำนวนเงินที่รับผ่านเครื่องบันทึกเงินสดหรือใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด พวกเขาอธิบายว่าคุณต้องสร้าง “ใบเสร็จรับเงิน” หลังจากธุรกรรมเงินสดทั้งหมดเสร็จสิ้น มีการออกเอกสารหนึ่งฉบับสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดที่ยอมรับ ในกรณีนี้ พื้นฐานในการจัดทำใบสั่งรับสินค้าอาจเป็นได้ทั้งเทปควบคุมที่ถูกถอดออก หรือกระดูกสันหลังของแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด - หากไม่ได้ใช้อุปกรณ์บันทึกเงินสด เช่นเดียวกับเอกสารอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 เช่น ใบเสร็จรับเงินการขายหรือใบเสร็จรับเงิน สามารถออกแทนใบเสร็จรับเงินให้กับผู้จ่ายภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ - UTII ดังนั้น พวกเขาสามารถออก "prikhodnik" บนพื้นฐานของเอกสารเหล่านี้ได้

คำสั่งซื้อเงินสดค่าใช้จ่าย KO-2 ตาม OKUD 0310002
ตัวอย่างและตัวอย่างการกรอก

การถอนเงินสดดำเนินการโดยใช้ใบเสร็จรับเงิน - "วัสดุสิ้นเปลือง" - RKO

เมื่อได้รับคำสั่งซื้อเงินสดค่าใช้จ่ายแคชเชียร์จะตรวจสอบลายเซ็นของหัวหน้าบัญชีหรือนักบัญชี (หากไม่มีลายเซ็นของผู้จัดการ) และการปฏิบัติตามตัวอย่างความสอดคล้องของจำนวนเงินเงินสดที่ป้อนเป็นตัวเลข ด้วยจำนวนเงินที่ป้อนเป็นคำพูด เมื่อออกเงินสดตามใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย แคชเชียร์จะตรวจสอบการมีอยู่ของเอกสารประกอบที่ระบุไว้ในใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายด้วย

แคชเชียร์จะออกเงินสดหลังจากระบุผู้รับเงินสดโดยใช้หนังสือเดินทางหรือเอกสารประจำตัวอื่น ๆ ที่เขาแสดงหรือตามหนังสือมอบอำนาจและเอกสารประจำตัวที่แสดงโดยผู้รับเงินสด แคชเชียร์ออกเงินสดโดยตรงไปยังผู้รับเงินสดที่ระบุในคำสั่งรับเงินสด (การชำระบัญชีและบัญชีเงินเดือน บัญชีเงินเดือน) หรือในหนังสือมอบอำนาจ

เมื่อออกเงินสดด้วยหนังสือมอบอำนาจ แคชเชียร์จะตรวจสอบความถูกต้องของนามสกุล ชื่อ นามสกุล (ถ้ามี) ของผู้รับเงินสดที่ระบุไว้ในคำสั่งซื้อเงินสด โดยมีนามสกุล ชื่อ นามสกุล (ถ้ามี) ของเงินต้นที่ระบุ ในหนังสือมอบอำนาจ การโต้ตอบของนามสกุล ชื่อ นามสกุล (ถ้ามี) ของผู้มีอำนาจที่ระบุไว้ในหนังสือมอบอำนาจและคำสั่งรับเงินสด ข้อมูลเอกสารประจำตัว และข้อมูลเอกสารประจำตัวที่แสดงโดยผู้มีอำนาจ

ในกรณีที่ออกเงินสดตามเอกสารที่ออกเพื่อการชำระเงินหลายครั้งหรือรับเงินสดจากนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลต่าง ๆ จะมีการจัดทำสำเนาและรับรองในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย แนบสำเนาหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรองมากับคำสั่งรับเงินสด (สลิปเงินเดือน, สลิปเงินเดือน)

แคชเชียร์ไม่รับการเรียกร้องจากผู้รับเงินสดสำหรับจำนวนเงินสดหากผู้รับเงินสดไม่ได้ตรวจสอบความสอดคล้องของจำนวนเงินสดที่ป้อนเป็นตัวเลขกับจำนวนเงินที่ป้อนเป็นคำในคำสั่งรับเงินสดและไม่ได้ คำนวณเงินสดที่เขาได้รับทีละชิ้นภายใต้การดูแลของแคชเชียร์

หลังจากออกเงินสดตามคำสั่งรับเงินสดแล้วแคชเชียร์จะลงนาม

ในการออกเงินสดให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายจะถูกร่างขึ้นตามเอกสารลายลักษณ์อักษรที่วาดในรูปแบบใด ๆ และมีการจารึกเกี่ยวกับจำนวนเงินสดและระยะเวลา ที่ออกเงินสด ลายเซ็นของผู้จัดการ และวันที่ .

การออกเงินสดในบัญชีจะดำเนินการภายใต้การชำระคืนเต็มจำนวนโดยผู้รับผิดชอบของหนี้ตามจำนวนเงินสดที่ได้รับก่อนหน้านี้ในบัญชี

การออกจากโต๊ะเงินสดของนิติบุคคลไปยังแผนกเงินสดแยกต่างหากที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดนั้นดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคลตามใบสั่งเงินสดที่ใช้แล้ว - "วัสดุสิ้นเปลือง"

ความถูกต้องตามกฎหมายของหน่วยงานภาษีที่ดำเนินการตรวจสอบการปฏิบัติตามขององค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดการชำระเงินสดกับองค์กรอื่น