​Пенсионная система Российской Федерации. Пенсионная система России: особенности реформирования, структура Статьи о пенсионной системе рф

Государственная пенсионная система в России в настоящее время не едина. Согласно действующему пенсионному законодательству, она состоит из двух относительно самостоятельных пенсионных систем - это обязательное пенсионное страхование и государственное пенсионное обеспечение. Названы они так потому, что законодатель, надо полагать, хотел провести такое деление исходя из существующих форм организации пенсионного обеспечения и главным образом в за- висимости от финансовых источников - страховых платежей и средств государственного бюджета.

Страховая пенсионная система - это система создаваемых го- сударством правовых, экономических и организационных мер, которая должна быть направлена на возмещение гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления пенсий в порядке обязательного страхового обеспечения. Бюджетная пенсионная система - система правовых, экономических и организационных мер, создаваемых государством в целях компенсации гражданам заработка, утраченного в связи с прекращением государственной службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на пенсию; либо компенсации вреда, нанесенного их здоровью при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию.

Различий между двумя пенсионными системами много, поэтому назовем лишь главные из них: источники их финансирования;

круг лиц, подлежащих обеспечению пенсиями; виды пенсий; условия предоставления пенсий; нормативные правовые акты, регулирующие пенсионные отношения; органы, осуществляющие пенсионное обеспе- чение, и др.

Рассмотрим некоторые из названных различий и критерии их разграничения. Источники финансовых средств. Врамках страховой пенсионной системы таким источником является бюджет ПФР. Он формируется главным образом за счет страховых взносов; средств федерального бюд- жета; сумм пеней и иных финансовых санкций; доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенси- онного страхования. В последние годы появились и другие источники пополнения бюджета ПФР: это добровольные взносы физических лиц и организаций, уплачиваемые ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц. Есть и иные источники, не запрещенные законо- дательством РФ. Финансирование пенсий по бюджетной пенсионной системе производится за счет средств государственного бюджета, включая феде- ральный, региональные (субъектов Российской Федерации) и местные (муниципальные) бюджеты. Эти средства формируются за счет налогов, предусмотренных налоговым законодательством, а также иных финансовых источников.

Круг лиц, подлежащих обеспечению пенсиями . Различия пен- сионных систем можно наблюдать и в категориях лиц, обеспечиваемых пенсиями. Страховая пенсионная система «обслуживает» застрахованных граждан данным видом обязательного социального страхования, т. е. граждан, имеющих право на страховые пенсии. Ими являются- граждане России, а также проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору; самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты); граждане, являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств; а также работающие за пределами территории России, в случае уплаты страховых взносов в установленном федеральным законом порядке. К ним также относятся лица, являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занятые в традиционных отраслях хозяйства, и иные категории граждан, дела которых относительно обязательного пенсионного страхования решаются в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании».

Право на получение пенсии по бюджетной пенсионной системе имеют российские граждане, соблюдающие условия, предусмотренные Федеральным законом «О государственном пенсионном обеспечении». Ктаковым относят, например, федеральных государственных служащих, военнослужащих, участников Великой Отечественной войны, граждан, пострадавших в результате радиационных или техногенных катастроф, нетрудоспособных граждан, не имеющих право на трудовые пенсии. Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживаю- щие на территории Российской Федерации, имеют право на получение пенсии на тех же основаниях, что и граждане России, если иное не предусмотрено вышеназванным законом или международными договорами Российской Федерации.

Пенсионная система России - это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих цель предоставления гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Пенсионная система России в современном виде введена с 1 января 2002 года и включает в себя отношения по формированию назначению и выплате следующих видов пенсий:

Трудовой пенсии;

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению;

Негосударственной пенсии.

Российская пенсионная система представляет собой довольно сложное для понимания сочетание старой распределительной системы для тех, кому государственная пенсия уже назначена, и элементов накопительной составляющей для тех, кому государственная (трудовая) пенсия еще будет назначена. По-прежнему, нынешним пенсионерам пенсия выплачивается из сумм, полученных налогообложением зарплат (фонда оплаты труда) работающего поколения.

Важными составляющими пенсионной системы России стали негосударственное пенсионное обеспечение и пенсионное страхование, осуществляемые негосударственными пенсионными фондами.

Если отличие составляющих пенсионной системы по виду управления и собственности - государственное/негосударственное, понятно из названия, то термины «обеспечение» и «страхование» имеют большое количество определений.

Обеспечение - система мероприятий, направленных на компенсацию законодательно установленным гражданам их заработка в период нетрудоспособности за счет средств Пенсионного фонда России, формируемых из платежей федерального бюджета.

Страхование - система правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам их заработка в период нетрудоспособности за счет денежных фондов, формируемых из уплаченных страхователями (предприятий, учреждений, граждан) страховых взносов.

Структура пенсионной системы Российской Федерации представлена на рисунке 1.

Государственное пенсионное обеспечение (до 2002 года) - выплата государственных пенсий, назначенных до 1 января 2002 года исходя из стажа работы, соотношения среднемесячной зарплаты работника и средней зарплаты по стране. Данный вид пенсий выплачивается из федерального бюджета.

Государственное пенсионное страхование - назначение и выплата трудовой пенсии (базовая, страховая и накопительная части), начиная с 1 января 2002 года застрахованным в Пенсионном фонде России работникам и гражданам, осуществляющим индивидуальную деятельность (нотариусы, предприниматели и т.п.) в зависимости от размера уплаченных страховых взносов и страхового стажа (времени уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд России работодателями или гражданами, осуществляющими индивидуальную деятельность). Минимальный страховой стаж, требуемый для назначения трудовой пенсии - 5 лет. Под трудовой пенсией понимается ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц. Право на трудовую пенсию определяется условиями и нормами, установленными пенсионным законодательством РФ.

Государственное пенсионное обеспечение (с 2002 года) - назначение и выплата пенсий по государственному пенсионному обеспечению.

Государственная пенсия - ежемесячная государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданам в целях компенсации им утраченного заработка (дохода). Право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению имеют:

Федеральные государственные служащие;

Военнослужащие;

Участники Великой Отечественной войны;

Граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф;

Нетрудоспособные граждане (инвалиды) в зависимости от стажа государственной службы или выслуги лет. Размер пенсии по государственному пенсионному обеспечению участникам Великой Отечественной войны, гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, нетрудоспособным гражданам (инвалидам) соответствует в процентном отношении размеру базовой части трудовой пенсии. Данный вид пенсий выплачивается из федерального бюджета.

Профессиональные пенсионные системы - назначение и выплата профессиональных льготных пенсий, связанных с особыми условиями труда (списки №1, №2 производств, цехов, профессий и должностей, дающих право на государственную пенсию на льготных условиях). Профессиональные пенсии выплачиваются за счет дополнительных взносов работодателей (учредителей профессиональных пенсионных систем) до достижения пенсионного возраста. Данный вид пенсий в настоящее время не назначается до принятия соответствующего федерального закона.

Негосударственное пенсионное обеспечение - назначение и выплата негосударственных пенсий за счет пенсионных взносов вкладчиков (юридических и/или физических лиц) по условиям договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных между вкладчиками и негосударственными пенсионными фондами.

Обязательное пенсионное страхование - назначение и выплата негосударственными пенсионными фондами накопительной части трудовой пенсии за счет страховых взносов работодателей и граждан, осуществляющих индивидуальную деятельность, по условиям договоров об обязательном пенсионном страховании, заключенных между застрахованными лицами и негосударственными пенсионными фондами .

К основным федеральным законам , регулирующим в настоящее время пенсионное обеспечение в Российской Федерации, относят:

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. №166 - ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации";

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. №167 - ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации";

Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. №173 - ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации";

Федеральный закон от 01 апреля 1996 г. №27 - ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования";

Федеральный закон от 24 июля 2002г. №111 - ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации";

Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. №190 - ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан".

Структура пенсионного обеспечения в РФ представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Пенсионное обеспечение в РФ

Кроме того, к законодательству, регулирующему обязательное пенсионное страхование, относятся:

Конституция РФ ;

Постановление Правительства РФ от 15.03.97 №318 «О мерах по организации индивидуального (персонифицированного) учета для целей государственного пенсионного страхования».

Пенсионная система РФ состоит из следующих институтов (Рисунок 3) :

Рисунок 3 - Институты пенсионной системы РФ

Пенсионный фонд РФ (ПФР) - один из крупнейших и наиболее важных социальных институтов России и самая эффективная система оказания социальных услуг в РФ. Фонд обеспечивает своевременную выплату пенсии каждому гражданину России в полном соответствии с его пенсионными правами.

Пенсионный фонд РФ выполняет функции по пенсионному обеспечению граждан РФ. Первоначально денежные средства в виде пенсионных отчислений поступают в ПФР.

Цель ПФР состоит в пенсионном обеспечении граждан России. Главным юридическим основанием деятельности фонда является положение о "Пенсионном фонде РФ", принятое ещё в 1991 году постановлением Верховного Совета. В нём даётся определение ПФР как самостоятельного финансово-кредитного учреждения, созданного в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Помимо этого, ПФР исполняет функции основного субъекта обязательного государственного пенсионного страхования.

Для реализации своих функций Пенсионный фонд (ПФР) формирует собственный бюджет, который подлежит утверждению федеральным законом. Пенсионный фонд (ПФР) включает в себя как централизованный фонд, так и его региональные и местные отделения.

Управление Пенсионным фондом обязательного страхования осуществляется централизованным органом - Правлением, возглавляемым Председателем.

Негосударственный Пенсионный Фонд (НПФ) - является определенной формой некоммерческой организаций, осуществляющей соцобеспечение. Таким образом, основная задача НПФ состоит в негосударственном пенсионном обеспечении граждан РФ. Юридическим основанием для деятельности негосударственных фондов является Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах".

Для решения главной задачи, негосударственные пенсионные фонды реализуют ряд функций, в число которых входит сбор средств с граждан, их размещение с последующим распределением прибыли, полученной от вложения денежных средств. Помимо этого, НПФ осуществляют оформление всех необходимых для выдачи пенсий документов и непосредственно выплату денежных средств гражданам РФ.

Механизм работы негосударственных пенсионных фондов довольно прост. Прежде всего, лицу которое решило доверить накопительную часть пенсии НПФ необходимо заключить с ним пенсионный договор, основным элементом которого является одна из трёх пенсионных схем. В соответствии со сберегательной схемой, вкладчик будет получать пенсию в течение установленного периода времени. Страховая схема даёт возможность вкладчику на получение пожизненной пенсии. Последней схемой является смешанная. Она сочетает в себе черты сберегательной и страховой схем.

Вкладчиком может быть не только гражданин (то есть физическое лицо), но и юридическое лицо, передающее накопительную часть пенсии своих сотрудников в НПФ.

Негосударственные пенсионные фонды инвестируют полученные от вкладчиков денежные средства в активы и получают прибыль в виде процентов. Часть её НПФ оставляет себе в качестве вознаграждения и в счёт оплаты издержек, другая часть формирует страховой резерв, а остальное прибавляется к суммам, внесённым вкладчиками, формируя пенсию.

Когда вкладчик (физическое лицо) достигает пенсионного возраста, НПФ рассчитывает размер пенсии, а также порядок её получения. Выбор НПФ осуществляется по многим критериям, среди которых опыт его работы в данной сфере, состав учредителей, размер резервов фонда, а также совокупный объём пенсионных взносов. Все эти показатели свидетельствуют в основном о надёжности НПФ, что является наиболее важным для вкладчиков, доверяющих фонду своё будущее.

Возможность перевода накопительной части пенсии в Негосударственный Пенсионные Фонды (НПФ) появилась с 1 января 2004 г.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 22.01.03 №34 государственной управляющей компанией назначен Внешэкономбанк. Денежный средства в государственную управляющую компанию поступают в том, случае если гражданин РФ не сделал выбор в пользу другой управляющей компании .

Внешэкономбанк приступил к выполнению обязанностей государственной управляющей компании, основываясь на ряде Федеральных законов, нормативных актах субъектов исполнительной власти, а также на договоре с Пенсионным фондом РФ. При этом банк находится под контролем ФСФР (Федеральной службы по финансовым рынкам), Пенсионного фонда РФ и Банка России.

В соответствии с принципами, главным из которых является приоритет интересов учредителя, банк реализует свою главную цель: обеспечивает сохранность средств пенсионных накоплений граждан. Для этого управляющая компания имеет право инвестировать средства в различные типы ценных бумаг, в число которых входят государственные и ипотечные ценные бумаги, а также вносить денежные средства в рублях и иностранной валюте на счета кредитных организаций.

Частные управляющие компании осуществляют работу с накопительной частью пенсии. Вопрос о выборе частной управляющей компании появляется, в случае если гражданин РФ желает передать накопительную часть своих пенсионных отчислений в доверительное управление частным управляющим компании, а не оставлять под управлением государственной управляющей компании.

Управляющие компании (частные или государственные) осуществляют только временное управление финансовыми средствами будущих пенсионеров, а к тому моменту, как гражданин достигает пенсионного возраста, накопленные финансовые средства передаются в Пенсионный фонд РФ, где и осуществляется расчет самой пенсии. При этом они осуществляют свою деятельность компании под строгим контролем государства.

В период существования Российской Федерации тема пенсионного обеспечения в стране поднималась не раз. Первая пенсионная реформа в РФ была осуществлена в 1990 г. В это время было принято ряд законодательных документов, регламентирующих минимальный размер пенсии, порядок исчисление ставки пенсионного обеспечения исходя из стажа работы и уровня заработной платы, а также ряд других вопросов, обеспечивающих пенсионные выплаты гражданам РФ.

Проблема достойного пенсионного обеспечения является одной из острейших для современной России. Проводимая пенсионная реформа - это долгосрочная программа, направленная на:

Постоянную реализацию мер по поддержанию уровня жизни пенсионеров в условиях роста стоимости жизни;

Решение неотложных текущих задач социального обеспечения;

Решение проблем стратегического характера, связанных со стабильным состоянием пенсионной системы.

C вступлением в силу с 2002 года федеральных законов “О трудовых пенсиях в Российской Федерации”, “О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации”, “Об обязательном пенсионном страховании” и “Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации” в стране запущен механизм пенсионной реформы, являющейся одной из составляющих комплекса проводимых в России экономических реформ .

Новая разработанная модель пенсионной системы, основанная на страховых принципах формирования пенсии, была призвана вывести страну из распределительной системы, в будущее персональных пенсионных накоплений и заработанных страховых компенсаций.

Пенсионная реформа - совокупность организационных, правовых, экономических и политических мероприятий, связанных с изменением условий пенсионного обеспечения .

Основной задачей реформы является достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

Сущность пенсионной реформы в Российской Федерации заключалась в переходе работы Пенсионного Фонда от распределительной схемы к распределительно-накопительной. Распределительная схема представляла собой сбор пенсионных отчислений работающих граждан и последующее их распределение между пенсионным населением.

С началом реализации пенсионной реформы (январь 2002г.) пенсионная система Российской Федерации претерпела существенные изменения. Вместо распределительной пенсионной системы стала действовать смешанная пенсионная система, которая состоит из совокупности пенсий (рисунок 4) .

Распределительно-накопительная схема не только распределяет пенсионные отчисления, но и определенную часть отчислений накапливает на специальном пенсионном счете работающего гражданина.

Рисунок 4 - Основные виды пенсии в России

До пенсионной реформы ПФР осуществлял деятельность по распределительному принципу - каждый работодатель обязан уплачивать Единый социальный налог (ЕСН), который предусматривает отчисления в Пенсионный фонд. Данные поступления ПФР направлял на выплату пенсий действующим пенсионерам. Отчисления в ПФР состояли из двух частей:

Базовой;

Страховой .

Кратко можно сказать, что все отчисления в ПФР поступали на один счет или в один общий фонд, из которого производилась выплата пенсий.

С проведением пенсионной реформы ПФР перешел от распределительной системы пенсионных накоплений к распределительно-накопительной. Таким образом, пенсия стала включать в себя три части:

Базовую;

Страховую;

Накопительную (рисунок 5) .

У каждого гражданина появились пенсионные накопительные счета, с помощью которых отдельная часть пенсии накапливается в собственный пенсионный фонд. Это значит, что каждый гражданин начинает формировать собственную пенсию с началом трудовой деятельности.

Рисунок 5 - Структура трудовой пенсии

С помощью проведения пенсионной реформы в стране, государство преследует следующие цели:

Совершенствовать пенсионные выплаты гражданам РФ;

Обеспечить достойную старость пенсионерам;

Стабилизировать ситуацию, учитывая демографический кризис;

Искоренить «черные» заработные платы;

Привлечь дополнительные инвестиции в экономику страны.

Условия пенсионного обеспечения в России считаются одними из самых демократичных в мире:

Правом на пенсию в системе обязательного пенсионного страхования обладают все жители - как граждане России, так и постоянно проживающие на ее территории иностранцы и лица без гражданства;

Трудовая пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц;

Трудовая пенсия предоставляется по возрасту, по инвалидности и по случаю потери кормильца при условии, что страховой стаж (то есть стаж работы, в течение которого работодатель вносил за работника в рамках единого социального налога взносы на страховую часть трудовой пенсии) застрахованного лица составляет не менее 5 лет;

Официальный возраст выхода на пенсию по старости - один из самых низких в мире: 55 лет женщин и 60 лет для мужчин;

Социальная пенсия представляется на пять лет позже достижения официального пенсионного возраста - мужчинам с 65 лет и женщинам с 60 лет;

Будучи однажды предоставленной, трудовая пенсия продолжает выплачиваться, даже если ее получатель меняет страну проживания .

Россия, так же как и многие страны мира, столкнулась с множеством проблем при осуществлении пенсионного обеспечения своих граждан (неблагоприятная демографическая ситуация, дефицит бюджета по государственному пенсионному страхованию), а итогом для большинства пенсионеров стал низкий размер пенсий. Средний размер пенсии в 2008 году составлял 3086 рублей при среднем размере заработной платы 13527 рублей, что соответствовало коэффициенту замещения в среднем по всем отраслям экономики - 22,8% (в 2007 году - 25,6%). При этом в соответствии с рекомендациями Международной организации труда (конвенция №102 «О минимальных нормах социального обеспечения») коэффициент замещения должен составлять не менее 40% .

Во многих странах считается комфортным и устанавливается в качестве ориентира более высокий уровень коэффициента замещения - 60-75%. Таким образом, ни в одной стране мира достойный уровень жизни пенсионеров не обеспечивается исключительно за счет государственной пенсионной системы .

Сегодня системы пенсионного обеспечения, действующие в большинстве стран более 40 лет, достигли своей зрелости. Это означает, что большинство работающих охвачены пенсионными планами и имеют право на получение пособий в полном размере, население состарилось, доля лиц, делающих взносы в рамках пенсионного обеспечения, уменьшается.

Системы пенсионного обеспечения стран Европы имеют общие черты, но об их объединении говорить рано. Трудности связаны с налогами и с конкуренцией предприятий и другими объективными причинами, характерными для каждой страны в отдельности.

В Швейцарии действует государственное, трудовое и личное пенсионное страхование. Цели и принципы государственного пенсионного страхования определены в Конституции страны. Оно обязательно для всех и призвано обеспечить достойное проживание населению пенсионного возраста. Максимальная государственная пенсия не должна превышать двух минимальных государственных пенсий, размер пенсионных выплат подлежит изменению с динамикой потребительских цен в стране. Также в Конституции определены основные источники бюджетных поступлений формирующих государственные пенсии по старости:

Налог на табачные изделия;

Налог на алкогольные напитки;

Сборы с игрового бизнеса.

Пенсионные отчисления осуществляются государством (не более 1/2 от суммы пенсионного страхового взноса), работодателем (4,2% от заработной платы работника), и самими страхующимися (4,2% от годового дохода) .

Размер государственной пенсии по старости складывается из постоянной и переменной (в зависимости от среднего дохода) частей.

Пенсионный возраст в Швейцарии составляет для мужчин 65 лет, для женщин - 64 года. В связи с различной динамикой цен, в Швейцарии каждый страхующийся должен отчислять дополнительно 1% от своей заработной платы на финансирование индексации пенсий людям, которые ее уже получают.

Пенсионная система Великобритании состоит из трех компонентов:

системы государственного страхования;

системы профессиональных пенсий;

персональных пенсионных планов и Stakeholders пенсий.

Первый компонент пенсионной системы Великобритании представляет собой обеспечиваемую государством фиксированную сумму, которая гарантирует минимальную (базовую) пенсию. С апреля 2002 года введена вторая государственная пенсия (S2P), зависящая от заработка .

Государственные пенсии формируются за счет обязательных взносов работодателя (11,9% от заработка) и работника (10 %).

Взносы аккумулируются в Национальном страховом фонде. Из этих средств выплачиваются текущие пенсионные обязательства.

Второй и третий компоненты пенсионной системы Великобритании относятся к негосударственным пенсиям и не являются обязательными.

Профессиональные пенсии назначаются работодателем или группой работодателей.

Stakeholders пенсии введены в апреле 2001 года и представляют собой упрощенную и более дешевую форму персональных пенсий.

Налоговые льготы на профессиональные и Stakeholders пенсии состоят в том, что членские взносы работников в пенсионные взносы и страховые компании производятся до уплаты налогов.

Население Великобритании охвачено почти на 100% базовыми государственными пенсиями, почти на 50% системой профессиональных пенсий, немногим более 25% схемой персональных пенсий .

Пенсионная система Германии сложилась в 1890 годах при канцлере Бисмарке. По аналогии со Швейцарской пенсионная система Германии имеет трехколонную (три составляющие) модель:

государственное обязательное пенсионное страхование;

производственное пенсионное страхование (добровольное дело руководителей фирм и предприятий);

приватное (частное) страхование.

Обязательное пенсионное страхование Германии подразделяется на пенсионное обеспечение государственных служащих - федеральный уровень (BFA) и пенсионное обеспечение рабочих - земельный уровень (LVA). С юридической точки зрения различия между ними нет.

Удержание взносов и выплата пенсий осуществляется в едином информационном режиме, по единой системе персонифицированного учета. Средства не накапливаются: сегодня работники платят сегодняшним пенсионерам и формируют армию будущих работников, т.е. плательщиков пенсий.

Пенсионный возраст одинаков и для мужчин, и для женщин - 65 лет.

Выработавшие 35 лет стажа имеют право уйти на пенсию в 63 года. В настоящее время число людей, ушедших на пенсию раньше 65 лет, составляет 20% от общего числа пенсионеров. Уменьшение пенсионного возраста влечет за собой снижение размера пенсии.

Рассматривается вопрос о повышении пенсионного возраста до 67 лет.

Если первая (государственная) колонна пенсионной системы Германии основана на обязательности отчисления части заработной платы работника и доплаты государства, то вторая и третья колонны (негосударственные) предполагают добровольное участие в одном случае работодателя, в другом - самого работника при стимулирующих мерах государства.

С января 2001 года в Швеции началось практическое реформирование пенсионной системы. Общие идеи новой пенсионной модели, которые разрабатывались и обсуждались на протяжении почти семи лет, начали, наконец, воплощаться на практике .

Опыт Швейцарии важен для России, так как, по многим социальным показателям Российская Федерация очень напоминает королевство Швеции. Несмотря на различия в уровне доходов населения и стандартах жизни, стоимость жизни и там, и там относительно доходов населения весьма высока, что вынуждает граждан направлять основную массу своих доходов на текущее потребление.

И в России, и в Швеции пенсия составляет подавляющую часть доходов пенсионеров, если не является единственным источником средств, к существованию для них.

По шведским законам, официальный возраст выхода на пенсию - 61 год, а фактически по договоренностям профсоюзов и работодателей люди выходят на пенсию в 65 - 67 лет. В пенсионной системе предусмотрены два вида пенсии - пенсия, рассчитываемая на основе доходов (income pension), и премиальная пенсия (premium pension).

Первая аналогична страховой части пенсии в российской пенсионной системе, вторая - накопительной части, установленной в России только для более молодых возрастных групп. Кроме этого, системой предусмотрена и так называемая гарантированная пенсия - аналог российской базовой пенсии с той разницей, что она предусмотрена для людей с низкими заработками или отсутствием доходов.

Суммарный размер платежей в пенсионную систему Швеции составляет 16-25% - на пенсию, рассчитываемую на основе доходов, 2,5% - на премиальную и 3,5% - на коллективно-договорную.

Схемы общественного мнения показывают, что население в целом моделью пенсионной системы удовлетворено и считает ее справедливой.

Все пенсионные системы развитых стран представляют собой сочетание названных трех схем в различных пропорциях (таблица 1) .

Таблица 1

Пенсионные системы развитых стран

	Финансирование	Возраст выхода на пенсию (муж/жен)	Период уплаты страховых взносов	За какой период учитываются доходы для начисления пенсии	Макси-мальный коэфф. замещения	Индексация пособий
	частично-накопительная			весь трудовой период		по индексу потребительских цен
	частично-накопительная			весь трудовой период		чистая з/п
Германия	Распредели-тельная			весь трудовой период		чистая з/п
	Распредели-тельная			наиболее выгодные 12 лет		по индексу потребительских цен/брутто з/п
	распреде-лительная			последние 5 лет
Великобритания	распреде-лительная			весь трудовой период		в соответствии с индексом потребительских цен
	распреде-лительная			весь трудовой период		в соответствии с индексом потребительских цен
	частично-на-копительная			наиболее выгодные 15 лет		в соответствии с индексом потребительских цен

Первая система выполняет функцию перераспределения доходов, а вторая и третья - накопление средств и все три обеспечивают совместное страхование от многих факторов риска в преклонном возрасте. В настоящее время большинство развитых государств сочетают в себе все три функции.

Также необходимо подчеркнуть, что система государственного накопительного пенсионного страхования играет важнейшую роль в экономике стран Европы. Размер резервов, находящихся в рамках этой системы, достигает половины ВВП конкретной страны.

Сегодня пенсионная система России испытывает негативные воздействия не только общемировых процессов старения населения и увеличения нагрузки на его трудоспособную часть, но и экономического кризиса, обусловившего серьезный недобор установленных пенсионных взносов. Она серьезно страдает от бессистемных изменений, нарушающих лежащие в основе пенсионного обеспечения страховые принципы (пенсионная система несет сегодня большую не страховую нагрузку, составляющую в среднем около 30% текущих взносов) .

Что из себя представляет современная пенсионная система России?

Пенсионная система России - это совокупность создаваемых в Российской Федерации институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Пенсионная система в современном виде введена в России с 1 января 2002 года.

Пенсионная система России состоит из трех видов пенсионного обеспечения: государственное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Ниже можно ознакомиться со сравнительной характеристикой этих видов пенсионного обеспечения.

Какие виды пенсий существуют?

В рамках государственного пенсионного обеспечения выплачиваются пенсии по государственному пенсионному обеспечению (далее — государственные пенсии).

В рамках обязательного пенсионного страхования выплачиваются .

В рамках негосударственного пенсионного обеспечения выплачиваются .

Что такое государственное пенсионное обеспечение?

Таким образом, чем выше заработная плата, тем выше будет размер пенсии. Однако нужно учитывать, что существует . Данная величина ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы в России. В 2017 году она составляет 876 000 рублей нарастающим итогом с начала года (в 2016 году – 796 000 рублей). Иными словами, как только заработок в течение года достигнет 876 000 рублей, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) на страховую и накопительную пенсию гражданина перечисляться не будут.

В чем заключается система негосударственного пенсионного обеспечения?

(НПО) – это формирование за счет добровольных пенсионных взносов граждан (из личных средств) либо работодателей (из собственных средств).

Услуги по НПО оказываются (НПФ). Между НПФ и гражданином либо организацией-работодателем заключается . На основании перечисляемых пенсионных взносов (личных или из средств организации) и дохода от их инвестирования формируется и выплачивается негосударственная (индивидуальная либо корпоративная) пенсия.

Сравнительная характеристика видов пенсионного обеспечения

Характеристики	Виды пенсионного обеспечения
	ГПО	ОПС	НПО
Администратор (ответственный фонд)	ПФР	ПФР/ НПФ*	НПФ
Вид пенсии	Государственная	Страховая**	Негосударственная: индивидуальная либо корпоративная
Источник выплаты	Федеральный бюджет	Обязательные страховые взносы работодателя в ПФР	Пенсионные взносы в НПФ гражданина либо его работодателя (в пользу работника)
Получатели	Узкие категории населения	Большинство работающего населения	Активные участники пенсионной реформы: граждане или организации, заключившие с НПФ договор НПО

Пенсионная система современной России

Пенсионная система России - это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. В современном виде она введена с 1 января 2015 года и включает в себя отношения по формированию, назначению и выплате следующих видов пенсий: страховой пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, накопительной пенсии. В 2015 году государственные пенсии получали 43 млн граждан России. Значительная часть пенсионеров получает ниже прожиточного минимума пенсионера .

В современном мире государство является гарантом стабильности социально-экономического положения граждан, одним из главных критериев стабильности социально-экономического положения граждан является эффективность пенсионной модели.

Пенсионная система в России уже долгие годы претерпевает изменения. Целью реформы является достижение социально-приемлемого уровня пенсионного обеспечения граждан. На данный момент в стране, в очередной раз, принята новая модель пенсионной системы, главной отличительной чертой которой является предоставление гражданам возможности выбора пенсионной модели для получения пенсии по достижению пенсионного возраста – с полным отчислением взносов в размере 22% в страховую часть пенсии или разделением её на страховую (16%) и накопительную (6%), накопительную часть можно инвестировать в различные негосударственные пенсионные фонды (НПФ) и другие инвестиционные организации .

В соответствии с новым пенсионным законодательством, если граждане, которые ранее не подавали заявление о выборе управляющей компании, желают, чтобы и в последующие годы страховые взносы в размере 6% индивидуального тарифа по-прежнему направлялись на формирование накопительной части трудовой пенсии, им следует до 31 декабря 2015 г. подать заявление о выборе Управляющей Компании (УК) либо НПФ. При этом, как и ранее, при переводе пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд гражданину необходимо заключить с выбранным НПФ соответствующий договор об обязательном пенсионном страховании.

Выше сказанное означает, что выбор инвестора для накопительной части пенсии (тарифа 6%), сопряжен с выбором УК или НПФ. У тех, кто не подаст заявление до 31 декабря 2015 г., пенсионные накопления перестанут формироваться за счет поступления новых страховых взносов работодателя, а все страховые взносы будут направляться на формирование страховой части пенсии в Пенсионный Фонд России (ПФР).

Таким образом, государство переведет большинство граждан на модель страховой пенсии без накопительной части, так как большинство граждан не стремятся сделать свой выбор в пользу УК или НПФ .

Очевидно, что современная модель пенсионной системы России несовершенна и имеет определённые недостатки:

1. Простота и прозрачность не свойственна новой пенсионной формуле. С одной стороны, предложенная балльная пенсионная система очень сложна и непрозрачна для понимания населения. С другой стороны, для большинства работников сложен порядок определения максимальной суммы пенсионных коэффициентов с 2015 до 2021 г. Все приоритеты в новой пенсионной формуле смещены на заработные платы в 1,5–2,3 раза выше средней заработной платы в стране. При этом не учитываются интересы регионов и работников с заработными платами ниже средней заработной платы в стране. Индексация базовой части пенсионного накопления гарантируется только в соответствии с уровнем инфляции, а не индексации базовой части базовой части пенсионного накопления в соответствии с ростом прожиточного минимума.

2. Абсолютная сбалансированность пенсионной системы как разность доходов и расходов, равная нулю, не может быть достигнута, так как в начале года нельзя точно спрогнозировать сумму поступлений пенсионных взносов, сумму пенсионных коэффициентов всех пенсионеров в текущем году и, соответственно, определить размер одного пенсионного коэффициента.

3. В новой модели пенсионного накопления необходимо резервировать средства, которые не потрачены на выплаты пенсий работникам, отложившим назначение пенсии в пенсионном возрасте. При значительной численности отложивших назначение пенсии работников по мере их выхода на пенсию будет значительно увеличиваться сумма пенсионных коэффициентов (новых пенсионных прав). Без резервирования средств через несколько лет значительно замедлится рост стоимости пенсионного коэффициента, тогда потребуются дополнительные расходы федерального бюджета для обеспечения роста стоимости пенсионного коэффициента по инфляции .

Следует, что главным нововведением является введение так называемой балльной системы исчисления пенсии, которая в свою очередь предполагает переход к системе начисления индивидуальных пенсионных коэффициентов и, следовательно, переход к новой пенсионной формуле. В данном виде пенсионная формула совершенно непрозрачна и оставляет на усмотрение государства как установление конкретного размера пенсии, так и значение коэффициентов индексации страховой и базовой частей пенсии. В созданных государством обстоятельствах будет утеряна возможность стимулирования граждан к более позднему выходу на пенсию, поскольку невозможно заранее оценить точный размер пенсии. Кроме того, существует возможность проиграть в размере пенсии в случае, если на момент достижения работником пенсионного возраста стоимость пенсионного коэффициента будет значительно выше по сравнению с установленной через несколько лет.

В итоге следует сделать вывод, что пенсионная реформа не привнесла кардинальных изменений в пользу граждан, кроме того, в ходе реформы не была достигнута одна из главных её целей – это стимуляция граждан к продолжению работы после достижения пенсионного возраста. Данная цель не была достигнута в связи с тем, что оценочная система пенсионных накоплений была приведена к бальной форме, но в свою очередь небыли предприняты шаги к индексированию основной накопительной части по отношению к прожиточному минимуму пенсионера, в данной ситуации гражданин может проиграть в том случае если им будет принято решение продолжить работу после достижения пенсионного возраста. Следовательно, можно заключить, что данная реформа не принесла качественных изменений в пенсионной системе и не смогла достичь главной цели – укрепление положения пенсионеров.