Налог на недвижимость в году изменения. Что такое инвентаризационная стоимость квартиры и где ее узнать? Примерный расчет налога по новой схеме

Ирина Самойлова

10542

Большинство регионов России продолжают платить налог на имущество исходя из инвентаризационной стоимости объектов. Земельный налог в 2014 году рассчитывается из кадастровой стоимости. На практическую реализацию нового закона государство отводит еще 5 лет. Поэтому, прежде чем выяснять новые ставки, давайте разбираться со старыми, ведь платить их некоторые могут и до 2020 года, а законодательно закрепленное увеличение налогов в 2014 году существует пока только на бумаге.

Фото с Flickr.com, Beatrice Murch

Физические лица и налог на жилье 2014

Фискальная нагрузка рассчитывается с применением инвентаризационной стоимости объектов. Методика оценки заключается в определении стоимости работ и материалов для аналогичной постройки на момент оценки. По сути, это стоимость имущества 20-летний давности. Расчеты производились БТИ, и о каких-либо поправках на местоположение и ликвидность объекта речи не шло. Для примера, за квартиру в новостройке надо платить больше, чем за жилье в центре Столицы.

Налоги в 2014 году таблица

Ставки корректируются на основе регионального законодательства. Федеральный закон от 04.10.2014 полностью отменяет закон «О налоге на имущество физических лиц». Но большинство регионов будут платить по-старому, до тех пор, пока не будет проведена массовая кадастровая оценка объектов и не будут регламентированы ставки.

Льготы и объекты, которые освобождены

Не платят налог на имущество 2014 год:

владельцы творческих мастерских и студий;
те, кто содержит на своей площади открытый для посещения музей или галерею;
владельцы дачных домиков и построек площадью до 50 м²;
ограниченные договором социального найма владельцы квартир.

Налог на приватизированную квартиру 2014 уплачивается с момента регистрации собственности.
Под льготные категории попадают все слабо защищенные слои населения:

инвалиды (I и II группы и детства);
участники (ветераны и инвалиды) ВОВ;
военнослужащие и их семьи;
и еще порядка 15 категорий.

Льготы может получать владеющий несколькими объектами на все имущество. Региональное законодательство расширяет список льготников, может уточнять ставки. Чтобы узнать задолженность по налогам по нескольким квартирам, необходимо суммировать их стоимость и умножить на коэффициент-дефлятор, определенный в региональном законодательстве.
Внимание: нововведения ограничивают льготы одним объектом. Выбирайте сами, за что будете платить, а за что нет.

Общее и долевое имущество

Например, квартира в собственности супругов без определения долей, налог на квартиры с 2014 высчитывают в пропорции 1 к 2. То есть инвентаризационную стоимость надо поделить на ½ и получившуюся сумму умножить на установленный коэффициент. Если собственников трое, то, соответственно на 1/3. Налог на долю в квартире определяется по размеру каждой доли.
Налог на продажу жилья 2014
Мы платим 13% от стоимости продаваемого жилья. Стоимость указывается в договоре купли-продажи. Налог с продаж 2014 на недвижимость не вменяется, если объект в собственности более 3-х лет. Освобождены:

приобретатели по договоры дарения от родственников;
по договору ренты;
те, кто приватизировал квартиру, находившуюся в собственности муниципалитета или государства.

Налог с продажи недвижимости 2014 учитывает время приобретения объекта в собственность. Те месяцы, когда действовал льготный режим, исключаются из отчетного периода.

Юридические лица

В налоговый кодекс уже внесены поправки на новые налоги на недвижимость 2014. Часть объектов из основных средств организации будут облагаться ставками, рассчитанными исходя из кадастровой стоимости. Это:

административные здания;
торговые центры;
помещения под рестораны и офисы.

Законодатель уточняет, что эти налоги изменения в 2014 году действуют только для объектов, которые прошли оценку государственного кадастра. Если нет, то платить надо исходя из среднегодовой стоимости, высчитанной от остаточной на первое число каждого месяца. Коэффициент варьируется в каждом регионе, но не превышает 2,2%.
Внимание : налог на недвижимость 2013 2014 затрагивает не только недвижимость в собственности, но и во временном владении.
Действующее законодательство не предусматривает налог на недвижимость для:

религиозных организаций;
общественных некоммерческих объединений инвалидов;
компании по производству фармацевтической продукции.

В перечень льготных юридических лиц входят и иные компании, имеющие отношение к государственным целям и задачам, исчерпывающий перечень отражен в главе 30 НК РФ. Имущественный налог в 2014 году эти организации не будут платить только на недвижимость, используемую для соответствующей деятельности, определенной уставом.

ЕНДВ и упрощенка: налог на имущество 2014

Применяющие льготную систему налогообложения компании не платят налог на имущество 2014 год. Это правило, может быть применено только, если в основных средствах не значится недвижимость, подлежащая кадастровой оценки, или если такие объекты есть, но они не оценены.

Земельный налог: особенности

Законодатель указывает на платность землепользования. Собственники земельных участков платят земельный налог 2014 исходя из региональных ставок. Налоговая база - кадастровая стоимость земли. Освобождены:

Льготные категории с поправками для конкретного региона.
Все, кто пользуется землей по договору аренды (долгосрочной или краткосрочной).

Если вы владелец земли для ИЖС, садоводства или огородничества, используете по назначению участки сельскохозяйственного назначения, то для вас фискальная нагрузка выльется в 0,3% от кадастровой стоимости. В регионах есть поправки для земли в черте города и за пределами городской инфраструктуры. Налог на землю 2014 на остальные участки составляет 1,5%.

Проблемы существующего налогообложения и ближайшие перспективы

Инвентаризационная оценка не должна применяться при расчете налоговой нагрузки. Это однозначное утверждение, так как методики 30 летней давности не отражают реального состояния рынка недвижимости. Наравне с этим, кадастровая стоимость во многих случаях лишена объективности. Причин много: от банальной коррупции до технических неточностей.

Налог с продажи квартиры 2014 порождают различные мошеннические схемы. В частности это касается иностранцев, которые дарят недвижимость родственникам, последние ее продают, а деньги делят. С точки зрения закона ничего криминального. Хотя именно иностранцы способны пополнять бюджет и платить повышенный налог с продажи недвижимости 2014. С другой стороны иностранные инвестиции в недвижимость актуальны для городов-мегаполисов, таких как Москва. Учитывая, что эта прибыль пополняют местную казну, дотационные и экономически слабые регионы ничего не выигрывают.

Единый налог на недвижимость 2014 остался только проектом. Однозначно, он бы упростил расчеты, например, когда гражданин владеет домом и приусадебным участком, но фискальную нагрузку увеличил бы.

Льготный налог на дачу 2014, если площадь помещения менее 50 м², отменят. Думается, что это изменение не совсем оправдано. Если брать Московский регион, то владельцам дач элитных районов придется раскошелиться, и не важно, что доход не позволяет содержать такое имущество, которое досталось по наследству.

Таким образом, готовимся к глобальным изменениям и не забываем про старые ставки. Пока трудно сказать, когда вся Россия перейдет на новые налоги. Это зависит, прежде всего, от оперативности при проведении кадастровой оценки регионами. Об изменениях, которые придут в 28 российских регионов уже в 2015 году, читайте на нашем сайте.

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2019-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц", опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости . Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

жилой дом;
жилое помещение (квартира, комната);
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год - до 1 декабря 2021 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на недвижимость в Москве (иное имущество)

Номер п/п	Объект налогообложения	Ставка налога ((в % от кадастровой стоимости)
Номер п/п	Объект налогообложения	за 2015-2016 годы	за 2017 год	за 2018 год	за 2019 год
	Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом
	Гаражи и машино-места
	Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
	Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.
	Прочие объекты налогообложения

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области .

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

10 кв.м. в отношении комнаты,
20 кв.м. в отношении квартиры,
50 кв. м. в отношении жилого дома.
1 миллион рублей - в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
0,4 - при расчете налога за 2016 г.;
0,6 - при расчете налога за 2017 г.;
0,8 - при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

Н - сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп инвалидности;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
чернобыльцы;
пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1 , в следующих размерах:

8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан, детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Налоговые уведомления с расчетами и перерасчетами имущественного налога на квартиры, расположенные в Москве и Московской области, оправляются налоговой службой из единого центра в Мытищах (индекс 141020 или «Мытищи-ДТИ»).
Часто возникающие вопросы по квартирному налогу:

Законодательство и нормативная база по налогу на имущество (квартира)

Отметим, что речь пойдет о налоге на владение квартирой, а не о подоходном налоге, возникающем при продаже имущества .
Налог на имущество физических лиц – это местный налог, регламентируемый Главой 32 Налогового Кодекса и местными нормативно-правовыми актами.
Данным налогом, помимо квартир, облагаются комнаты, жилые дома, гаражи, машиноместа и другие, в том числе ещё недостроенные здания и строения, владельцами которых являются физические лица.

В настоящей статье нас интересуют только частные жилые помещения (квартиры и комнаты), расположенные в Москве и Московской области .
Налоги по квартирам и комнатам граждан начисляется ежегодно за календарный год. Уведомление с расчетом суммы налога за прошедший год и квитанция на оплату направляются собственникам налоговой службой.

Сроки уплаты имущественных налогов

Законодатели в последние годы регулярно изменяют крайние сроки оплаты имущественных налогов. Налоги за владение собственностью до 2014 года оплачивались до пятого ноября следующего года. В 2015 году срок уплаты был неожиданно сокращен на один месяц до первого октября. В 2016 году время оплаты налогов снова увеличено, теперь уже до первого декабря.
Таким образом, налог на квартиру за 2015 год необходимо будет оплатить до начала декабря 2016 года .

Расчет налога производится исходя из . До этого года налоговая база исчислялась по .

Расчет налога на квартиру за 2014 год

Формула расчета налога по квартире за 2014 год: Н = И * С * М/12 , где

Как найти инвентаризационную стоимость квартиры

Информации об инвентаризационной стоимости квартиры («стоимость по БТИ») в открытом доступе нет. Кадастровый реестр недвижимости ведется с 2013 года и в нем эти данные отсутствуют. Налоговая для начислений использует сведения, полученные от БТИ до 1 марта 2013 года.
Данные об инвентаризационной стоимости жилья можно запросить в ФНС или Росреестре, либо ориентироваться на информацию из расчетов налогов прошлых лет.

Новый налог на квартиры в Москве и Подмосковье с 2015 года

В Москве и в области с 2015 года вводится «новый налог на недвижимость». Базой налога по квартире становится её рыночная (кадастровая) стоимость. Налоговая база возросла на порядок. Однако при этом в несколько раз снижена налоговая ставка. Тем не менее, итоговая сумма налога существенно возрастет.
Увеличение налогового бремени граждан произойдет не скачком в 2015 году, а будет растянуто на четыре года (с 2015 до 2019 года).
По каждой квартире определяется разность между новым налогом (по «рыночной» цене) и старым (по БТИ). Каждый год на протяжении этих четырех лет сумма налога (в сравнении с предыдущим годом) будет увеличиваться на пятую часть этой разницы.

Кадастровую стоимость квартиры или комнаты легко можно найти на .

Ставка до 2014 года (для стоимости квартиры по БТИ)

Налоговая ставка по жилым помещениям в Москве и Подмосковье прогрессивно растет с увеличением инвентаризационной стоимости.
В Москве на квартиры инвстоимостью до 300 тысяч рублей ставка равна 0,1%, при стоимости от 300 до 500 тысяч – 0,3%, от 500 тысяч до одного миллиона – 0,6%, при большей стоимости – 0,75%.

Подробную информацию о налоговых ставках на жилые помещения можно узнать на .
Для поиска укажите год расчета («Налоговый период»), отметьте вид налога («Налог на имущество ФЛ») и выберете Ваш регион («50» – Московская область, «77» – Москва).

Ставка c 2015 года (для «нового налога» на квартиру)

Налоговая ставка в Москве и области по жилым помещениям (квартирам и комнатам) физлиц определена в размере 0,1 процента.

Льготы по налогу на квартиры в Москве и в Московской области

Федеральные и местные льготы владельцам квартир аналогичны льготам для собственников жилых домов .
Детальная информация о льготах физлицам содержится на официальном сайте www.nalog.ru в справочной информации о льготах по имущественным налогам.

Какая ставка налога на машиноместа и гаражи?

Пунктом 1 статьи 406 Налогового Кодекса РФ налоговая ставка в отношении гаражей и машино-мест установлена в размерах не превышающем 0,1%. Однако пунктом 3 той же налоговой статьи местным властям разрешено данную ставку увеличивать в три раза или же уменьшать до нуля.
Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» ставка по гаражам и машино-местам фиксирована в размере 0,1% от кадастровой стоимости объекта.
Этот закон вступил в силу первого января 2015 года. Таким образом, налог по гаражам и машиноместам, расположенным в Москве, нужно оплачивать по ставке 0,1% . При обнаружении несоответствия в начислении сумм налога по квартире, готовьте заявление в налоговую с требованием уточнения расчетов .
Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по месторасположению Вашей квартиры или комнаты) заказным письмом.

Рынок недвижимости – это динамично развивающаяся часть экономики, требующая современных инструментов регулирования и своевременного обновления нормативной базы. Способы оценки недвижимости должны соответствовать реальным условиям.

С 2015 года меняется система оплаты налогов на недвижимое имущество для физических лиц, в связи с переходом от инвентаризационной стоимости к кадастровой. Ближайшие 5 лет станут переходным периодом, в течение которого возможны два способа исчисления налога на имущество .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

Инвентаризационная стоимость квартиры

В настоящее время в государственных органах и учреждениях для целей налогообложения, учета объектов недвижимости применяется такой показатель, как инвентаризационная стоимость .

Инвентаризационная стоимость квартиры – это показатель, который применяется для расчета налога на недвижимость.

Это оценка восстановительной стоимости объекта недвижимости с учетом его износа и динамики стоимости строительных материалов и сопутствующих работ.

Определение этого вида стоимости квартир осуществляется органами технической инвентаризации (БТИ местного и федерального уровней) на основании сведений, содержащихся в сборниках укрупненных показателей восстановительной стоимости (УПВС), выпущенных в 70-х годах прошлого века с последующим пересчетом до уровня действующих цен.

Очевидно, что эта методика далека от совершенства и исчисленная таким образом стоимость даже приблизительно не соответствует рыночной.

Соответственно использование инвентаризационной стоимости в современных процессах налогообложения, сделках в сфере недвижимости неактуальна.

В связи с этим государством осуществляется переход к использованию кадастровой стоимости, размер которой соответствует рыночным условиям . Для реализации такого подхода осуществляется массовая кадастровая оценка объектов недвижимости.

До 2020 года действует переходный период, в котором начисление налога на имущество граждан и организаций осуществляется как по инвентаризационной, так и по кадастровой стоимости объекта жилой недвижимости (в зависимости от решения субъекта РФ).

Порядок расчета

Расчет инвентаризационной стоимости осуществляется на основании Порядка, который утвержден 04.04.1992 приказом №87 Минстроя РФ, поэтапно:

В соответствии со сборниками УПВС определяется восстановительная стоимость здания .
Полученная стоимость пересчитывается сначала в цены 1991 года, а затем применяется коэффициент, учитывающий динамику роста цен по состоянию на год, в котором осуществляется расчет стоимости (эти коэффициенты утверждались регионами вплоть до 01.01.2014).
Определяется размер физического износа здания на дату проведения последней инвентаризации квартиры (произведение восстановительной стоимости и установленного процента износа).
Разница между восстановительной стоимостью и размером износа составляет инвентаризационную стоимость .

Отличия от кадастровой стоимости

Исковое заявление с требованием о пересмотре инвентаризационной стоимости подается в арбитражный суд и ответчиком выступает орган, осуществлявший оценку.

К иску прилагаются:

Документы, содержащие информацию о текущей инвентаризационной стоимости ;
Доказательства, свидетельствующие о недостоверности определенной стоимости ;
Правоустанавливающий документ на квартиру ;
Отчет о независимой оценке .

Поскольку в ряде регионов базой для исчисления налога на имущество до 2020 года является инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, своевременное исправление ошибок, повлекших завышение суммы налога, позволит избежать ненужных расходов.

Налог на недвижимость будет исчисляться, исходя из кадастровой стоимости. Предлагаем вам посмотреть видеоролик.

Долгое время расчет налога на имущество физических лиц осуществлялся согласно Закон РФ N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, но с 1 января 2015 года данный закон утратил силу и теперь налоги на имущество физлиц регулируются Налоговым Кодексом Российской Федерации и рассчитываются уже исходя из кадастровой стоимости недвижимости . В текущей публикации мы поговорим как произвести расчет налога на имущество физических лиц, каковы требования Главы 32 части второй НК РФ (введённой Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ), какова ответственность за неуплату налогов.

Мы разберем терминологию, а именно: кто такие налогоплательщики, что такое налоговая база, объект налогообложения, налоговый период, ставки, порядок и сроки уплаты налогов на имущество физических лиц.

Как рассчитывается налог на имущество физлиц

Налоги на имущество уходят в бюджет муниципального образования, в котором имущество прошло государственную регистрацию, поскольку они относятся к местному налогообложению. Налогоплательщиком по этому виду налога является физическое лицо, которое имеет в собственности налогооблагаемое имущество. Отчетный период, за который рассчитывается налог – один календарный год.

Срок уплаты налога на имущество установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за 2018 год налог на имущество следует уплатить до 1 декабря 2019 года.

Уведомление об оплате налога на имущество налоговая инспекция должна прислать за 30 дней до наступления срока оплаты.

Если уведомление об оплате налога на имущество в отношении какого-либо объекта не прислано, налогоплательщик должен направить в адрес налогового органа сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому извещение он не получил. Срок отправки таких сообщений установлен до 31 декабря.

Чем грозит неуплата налога на имущество физических лиц

Если налогоплательщик нарушил установленные законом сроки оплаты налога на имущество, то к нему могут быть применены следующие санкции:

Начисление пени на сумму неуплаченного налога.
Штраф за неуплату налога на имущество физического лица. Размер штрафа в общем случае составляет 20% от суммы задолженности по налогу и 40% при имеющихся у налогового органа доказательствах умышленной невыплаты налога.
Принудительное взыскание пени и недоимок, то есть невыплаченной суммы по налогу, через суд.

В некоторых случаях ФНС допускает ошибки в расчете налога на имущество физических лиц. В таком случае придется составить заявление в налоговый орган с объяснением ошибки, затем дождаться нового уведомления и оплатить налог.

Если же налог был переплачен, налогоплательщик также составляет заявление в ФНС, после рассмотрения сумму переплаты можно или зачесть в счет будущих платежей, или получить обратно.

Главное – подать заявление не позже чем через 3 года с момента уплаты спорного налога. Решение о зачете или возврате средств ФНС принимает за 10 рабочих дней после приема и регистрации заявления. Переплаченные деньги можно получить обратно в течение месяца.

Расчет налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости объекта недвижимости

Получив уведомление об уплате налога на имущество, налогоплательщику стоит проверить правильность начисления суммы налога. Для этого:

Проверьте, правильно ли указано имущество, на которое рассчитан налог.
Проверьте правильность определения налогооблагаемой базы (кадастровую стоимость объекта недвижимости).

Кадастровая стоимость, по сути, это рыночная стоимость недвижимости, чаще всего она в разы выше инвентаризационной, по которой до 2015 года начислялся налог на имущество, чем многие владельцы недвижимости, как квартир, так и земельных участков, остались недовольны.

Узнать кадастровую стоимость недвижимости, причем не только своей, можно с помощью онлайн-сервиса на портале Росреестра — «Справочная информация по объектам недвижимости» . При это важно помнить, что Росреестр показывает кадастровую стоимость на день последнего обновления базы сервиса, поэтому если вас интересует кадастровая стоимость на определенную дату в прошлом, то вам лучше взять выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости, который был создан в 2017 году в результате объединения в одну базу данных ЕГРП и ГКН / Государственного кадастра недвижимости).

Имейте в виду, что если вы получили уведомление, в котором вы увидели перерасчет налога в сторону увеличения, то этот перерасчет может быть только за три последних года. То есть, если уведомление получено в 2019 году, то перерасчет может быть только за 2016-2017 годы, поскольку 2018 год – год, за который уплачивается налог в соответствии с полученным уведомлением. Пени за перерасчет не предусмотрены.

Проверьте, не действуют ли в отношении вас налоговые льготы.
Уточните срок владения имуществом.

Расчет размера налога на имущество можно сделать на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

Схема расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости следующая:

Указать кадастровый номер вашего объекта. Система предложит найти этот номер, если вам он неизвестен, по адресу объекта с помощью сайта Росреестра. Если номер введен, нажимаем кнопку «Далее».
На экране будут отражены следующие характеристики объекта: его площадь, кадастровая стоимость.
Предлагается заполнить размер доли, период владения объектом, имеющийся налоговый высеет, ставка налога и размер налоговой льготы;
В результате введения всех этих данных система рассчитает налог.

Проверить данную информацию можно непосредственно в отделении ФНС.

Ставки налога на недвижимость по кадастровой стоимости

Обратите внимание, что на жилые дома, жилые помещения, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 м2 и которые расположены на земельных участках, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – применяются налоговые ставки, в следующих размерах:

гаражи и машино-места – 0,1 % кадастровой стоимости объекта налогообложения;
объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, — 0,3 % кадастровой стоимости объекта налогообложения;
объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, — 2,0 % кадастровой стоимости объекта налогообложения;
прочие объекты – 0,5 % кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Налоговая база для физических лиц, собственников жилья определяется в отношении каждого жилого объекта недвижимости за вычетом стоимости определенного количества квадратных метров в зависимости от его вида.

При таком методе расчета налоговая база в некоторых случаях может принять отрицательное значение, в таком случае она признается за ноль.

Пример расчета налога на недвижимость по кадастровой стоимости

Рассмотрим на примере расчет налога на имущество физических лиц.

Допустим, гражданка А – собственница комнаты 18 кв. м., кадастровая стоимость которой 1 000 000 рублей. Стоимость 1 кв. м. = 1 000 000 / 18 = 55555,555 руб.

С учетом того, что налог на комнату исчисляется с понижением на 10 кв.м., то есть в рублях это будет 10*55555,555 = 555 555,555 руб.

Налогооблагаемая база 1 000 000 – 555 555,555 = 444 444,445 рублей.

Именно эта сумма и будет облагаться налогом.

Если эта же комната находится в собственности у нескольких человек, вычет в 10 кв. м. производится один раз, независимо от числа собственников. Но если наша гражданка А имеет несколько комнат в своей собственности, вычет производится на каждую комнату.

Информацию о кадастровой стоимости объектов ФНС берет в Росреестре. Соответственно, претензии о неправильно высчитанном налоге надо соотносить с имеющейся объективно кадастровой стоимости, к которой ФНС не имеет никакого отношения.

Законом предусмотрен плавный переход к расчету налога на основе кадастровой стоимости в течение 4 лет. В формулу введены специальные скидки, рассчитанные на то, чтобы выйти на результирующий полноценный налог плавно, за 4 года. Также были внесены изменения в налогооблагаемые объекты, в частности, к ним прибавились оформленные в собственность машино-места и объекты незавершенного строительства.