Nodokļa atskaitījums par vērtspapīriem. XV. Deklarācijas veidlapas 3.lapas "Apliekamā ienākuma no darījumiem ar vērtspapīriem un nākotnes līgumu darījumiem ar finanšu instrumentiem aprēķins" aizpildīšanas kārtība Deklarācija nepieciešama, lai

Turpinām tēmu par nodokļiem privātajiem investoriem un tirgotājiem, kas tirgojas ar ārvalstu brokera starpniecību. Iepriekš mēs apskatījām, kā sagatavoties 3-NDFL un kā aprēķināt ienākumus nodokļu nomaksai. Šajā apskatā apskatīsim, kā pašam aizpildīt un nosūtīt deklarāciju. Vienkāršākais veids, kā to izdarīt, ir, izmantojot īpašu tiešsaistes pakalpojumu “Nodokļu maksātāja personīgais konts”.

Tajā varat iekļūt, izmantojot:

• Vietnes Nalog.ru konts.
• Portāla Gosuslugi.ru konts.
• Elektroniskā paraksta atslēga.

Kā un kur piekļūt šim pakalpojumam, lasiet. Un mēs pārejam pie pakāpeniskas 3-NDFL aizpildīšanas un centīsimies visu procesu izskatīt pēc iespējas detalizētāk.

Pildījums deklarācijas tiešsaistē

1. darbība. Mēs ejam uz federālā nodokļu dienesta vietni Nalog.ru un piesakāmies “Personīgā nodokļu maksātāja kontā”.

2. darbība. Augšējā horizontālajā izvēlnē atlasiet sadaļu “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis” un nolaižamajā sarakstā atlasiet vienumu “Deklarācijas aizpildīšana/nosūtīšana tiešsaistē”.

3. darbība. Atvērtajā lapā izpētām pakalpojuma “Nodokļu maksātāja personīgais konts” un elektroniskā paraksta iespējas. Ja jums nav elektroniskā paraksta, ir vērts to izveidot. Tas ietaupīs jūsu laiku, papīru un ceļojumu uz pastu.

Kā redzams no apraksta, pakalpojuma iespējas ļauj:

1. Tiešsaistē aizpildiet deklarāciju veidlapā 3-NDFL.
2. Augšupielādējiet aizpildīto tiešsaistes deklarāciju failā izdrukāšanai un iesniegšanai nodokļu iestādei papīra formā.
3. Deklarāciju iesniegt elektroniski, parakstot ar elektronisko parakstu.

Tagad dodieties uz lapas apakšdaļu un noklikšķiniet uz zilās pogas “Aizpildīt jaunu deklarāciju”.

Parādītajā logā atlasiet gadu, par kuru vēlamies atskaitīties un iesniegt nodokļu deklarāciju. Noklikšķiniet uz pogas “OK”. Pēc tam tiksim novirzīti uz sadaļu “3-NDFL nodokļu deklarācijas aizpildīšana un iesniegšana elektroniski”.

4. darbība. Sadaļā “Nodokļu deklarācijas 3-NDFL aizpildīšana un iesniegšana elektroniski” sekojam asistenta norādēm un soli pa solim aizpildām informāciju sadaļās 1. Dati -> 2. Ienākumi -> 3. Ieturējumi -> 4. Kopsummas. .

5. darbība. Dodieties uz sadaļu "Dati". Kā redzat, lauki "Uzvārds", "Vārds", "Patronims" jau ir aizpildīti. Pievienojiet informāciju laukā “Dzīvesvieta”. Dienests deklarācijas nosūtīšanai izvēlēsies inspekcijas aģentūru norādītajā adresē.

Ja norādām TIN, tad informācija par dzimšanas datumu un vietu, pilsonību un pases datiem nav jāievada. Pretējā gadījumā šie lauki ir jāaizpilda (skatiet piezīmes lapas apakšā). Pēc informācijas pievienošanas noklikšķiniet uz pogas “Tālāk” un pārejiet pie interesantākās daļas - informācijas par ienākumiem aizpildīšanas.

6. darbība. Sadaļā “Ienākumi” pēc noklusējuma ir aktīvs ierakstam augšējais postenis “Ienākumi, kas apliekami ar 13% likmi”. Bet, tā kā mēs ziņojam par ienākumiem, kas saņemti ārvalstu akciju tirgū, mēs izvēlamies posteni “Ieņēmumi, kas saņemti no avotiem ārpus Krievijas Federācijas”. Pēc tam dodieties uz lapu “Ieņēmumi, kas saņemti ārvalstu valūtā”.

7. darbība Lapas “Ārvalstu valūtā saņemtie ienākumi” laukā “Avota nosaukums” ierakstiet brokera vārdu. Mūsu gadījumā tā ir. Laukā “Valsts nosaukums” ievadiet ASV.

Tālāk mēs balstāmies uz to, ka mums ir detalizēti pārskati ar darījumu ārvalstu valūtā konvertēšanu rubļos pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas maiņas kursa. (Mēs apspriedām, kā sagatavot šādu ziņojumu). Tāpēc, aizpildot lauku “Valūtas nosaukums”, mēs izvēlamies “Krievijas rublis”.

Kopējās summas mums jau ir pārskatos, tāpēc laukos “Ienākuma saņemšanas datums” un “Ienākuma nodokļa samaksas datums” ievietojam pārskata gada pēdējo darba dienu. (Ja jums nav skaidrojošo atskaišu, tad izvēlaties darījuma ienākuma saņemšanas datumu.) Laukā “Likme uz ienākumu gūšanas datumu” ievadiet 1 un noklikšķiniet uz pogas “Noteikt automātiski”.

Tagad pāriesim pie informācijas ievadīšanas par saņemtajiem ienākumiem. Lai aizpildītu lauku “Ienākuma kods”, nolaižamajā sarakstā atlasiet mums atbilstošo ienākumu veidu.

Ienākuma kods ir atkarīgs no finanšu instrumenta un tirgus:

• Ienākumiem no akciju un obligāciju pārdošanas kods 1530.
• Dividenžu ienākumiem kods 1010.
• Ienākumiem kuponu veidā kods 1011.
• Ieņēmumiem no darījumiem ar ārvalstu valūtu kods 2900.
• Ienākumam no opciju un nākotnes līgumu pārdošanas kods 1532.
• Ienākumiem no nākotnes līgumu opciju pārdošanas kods 1535.

Piemēram, ja pārskata periodā esam saņēmuši ienākumus no akciju, obligāciju un akciju opciju pārdošanas, tad katram instrumentam ir jāizveido atsevišķs ieraksts. Šajā ierakstā norādām atbilstošo ienākumu kodu (akcijas (1530), obligācijas (1530), akciju opcijas (1532)) un ierakstām ienākumu summu. Ienākumu apjomu katram instrumentam aprēķinām, ņemot vērā nodokļu inspekcijas noteiktās prasības. (Es par tiem rakstīju detalizēti.)

• Piezīme. Ja jūs aizpildāt deklarāciju, pamatojoties uz manis sagatavotajiem pārskatiem, tad jūs ņemat kopējo ienākumu summu attiecīgajā pārskatā Summa, rub. vai Peļņa/zaudējumi, berzēt.

Lauku “Ārvalstī samaksāts nodoklis” aizpilda, ja nodoklis tiek ieturēts saņemšanas valstī. Piemēram, ja mēs saņemam dividenžu ienākumus no ASV akcijām, tad ASV mums parasti tiek piemērots 10% nodoklis (retāk 39%). Ja mums ir darījumi ar dažādām ieturētā nodokļa summām, mēs tos apkopojam un aizpildām atsevišķi. Mēs par to sīkāk komentējam 3-NDFL paskaidrojuma piezīmē. Kopējo samaksāto ASV nodokļu summu var atrast brokera ziņojumā, nodokļu veidlapā 1042-S vai laukā Ieturējums. nodoklis, berzēt. manis sagatavotais dividenžu ziņojums.

Tāpēc, aizpildot šo sadaļu, mēs uzskaitām kopējās saņemtās summas par katru ienākumu kodu. Lai apstiprinātu šīs summas, deklarācijai pievienojam atskaites ar aprēķiniem un pievienojam paskaidrojuma vēstuli. (Par to, kādi citi dokumenti būtu jāpievieno, mēs runāsim tālāk.)

8. darbība Pārejam uz sadaļu “Atskaitījumi”. Pēc noklusējuma cilne standarta nodokļu atskaitījumu ievadīšanai ir aktīva. Ja jūs saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pantu, jums ir tiesības tos saņemt, pēc tam atzīmējiet izvēles rūtiņu rindā “Sniegt standarta nodokļu atskaitījumus” un pievienojiet nepieciešamo informāciju. Mūs interesē cita cilne – “Vērtspapīri”. Šeit jūs varat sniegt informāciju par iepriekšējos gados saņemto zaudējumu summām un tādējādi samazināt nodokļa bāzi.

Lai parādītu veidlapu, rindiņā "Vērtspapīru un ieguldījumu atskaitījumu nodrošināšana" ievietojam "ķeksīti". Parādītajā tabulā aizpildiet atbilstošās ailes, norādot kopējās zaudējumu summas darījumiem ar vērtspapīriem (CB) un darījumiem ar nākotnes līgumu finanšu instrumentiem (FISS). Norādītajām summām pievienojam atskaites ar aprēķiniem (var pasūtīt).

• Piezīme. Jūs varat atgriezt nodokļus par pēdējiem 3 gadiem un kompensēt zaudējumus par 10 gadiem. Ja nepieciešama profesionāla palīdzība nodokļu deklarāciju un optimizācijas jautājumos, nosūtīšu kontaktu.

9. darbība Mēs sasniedzam finišu. Pārejam uz sadaļu “Rezultāti”. Šeit mēs izveidojam failu ar deklarāciju nosūtīšanai, noklikšķinot uz pogas “Ģenerēt failu nosūtīšanai”.

10. darbība Pievienojam apliecinošus dokumentus. Lai deklarācija izturētu galda auditu, tai jāpievieno dokumenti, kas apliecina ienākumu apmēru. Kādi ir šie dokumenti? Nav apstiprināta saraksta kā tāda. Bet, kā rāda mana pieredze, parasti pietiek ar šādu dokumentu paketi:

• Sertifikāts vai līgums, kas apliecina brokeru konta atvēršanu.
• Pārskats par darījumiem ar brokeri par pārskata periodu ar informāciju par ienākumu summu, valūtu un datumu (šādu pārskatu varat sagatavot brokera personīgajā kontā).
• Darījumu aprēķins ar konvertēšanu rubļos katram darījumam (šāda pārskata piemēru var apskatīt).
• Paskaidrojuma raksts inspektoram, kas izskaidro nodokļa bāzes aprēķināšanu un izdevumu sadali.

Mēs pievienojam šos dokumentus, noklikšķinot uz pogas “Pārlūkot” un atlasot vajadzīgo failu. Rindā “Apraksts” pievienojiet īsu informāciju par dokumentu (piemēram, līgumu par brokeru konta atvēršanu) un noklikšķiniet uz pogas “Saglabāt”.

11. darbība Parakstam un nosūtām deklarāciju. Lai to izdarītu, sadaļā “Parakstīties ar uzlabota nekvalificēta elektroniskā paraksta atslēgu” ievadām paroli, kas tika norādīta, ģenerējot parakstu, un noklikšķiniet uz pogas “Parakstīt un nosūtīt”. (Ja aizmirstam paroli, varam izveidot jaunu atslēgu un ar to parakstīt deklarāciju).

12. darbība Tas ir viss. Tagad atliek tikai samaksāt nodokli par saņemtajiem ienākumiem (maksāšanas termiņš 15.jūlijs) un sekot līdzi mūsu deklarācijas statusam. To var izdarīt sadaļā “Nodokļu maksātāju dokumenti” > “Elektronisko dokumentu plūsma”. Trīs mēnešu laikā no deklarācijas iesniegšanas dienas tā tiks pārbaudīta, un jūs redzēsiet izmaiņas tās statusā savā personīgajā kontā.

Atruna

Šis raksts ir balstīts uz autora pieredzi un negarantē saskaņā ar šiem norādījumiem aizpildītas deklarācijas pieņemšanu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nereglamentē pārskata un pavaddokumentu sagatavošanas kārtību. Tāpēc nodokļu ierēdņu prasības var atšķirties atkarībā no reģiona un būt atkarīgas no filiāles.

Ja jums ir jautājumi 3-NDFL deklarācijas aizpildīšanas laikā un ieteikumi instrukciju uzlabošanai, noteikti ierakstiet tos zemāk esošajos komentāros.

Oksana Gafaiti,
autora vietne un Trades.site

Vai jums patika 👍 ziņa? Atstājiet savu komentāru zemāk 👇.
Iegūstiet manas tirgus idejas vietnē Telegram📣:

Sveiki visiem! Pirmo reizi mūžā es pats iesniedzu 3-NDFL. No pirmā acu uzmetiena šķita, ka tas ir liels hemoroīds, bet pēc pārdzīvotā varu teikt, ka nav nekā sarežģīta, ir tikai ļoti drūmi. Esmu pārliecināts, ka mani norādījumi palīdzēs iesācējiem investoriem bez kļūdām aizpildīt ienākuma nodokļa deklarāciju, samaksāt nodokļus un mierīgi gulēt. Atgādinu vēlreiz, ka šajā rakstā procesu aplūkoju no ārvalstu aktīvos ieguldītāja pozīcijas, kuram ir.

Pirms deklarācijas aizpildīšanas būtu ieteicams izlasīt “Nodokļu kodeksu” un saprast, kas ir kas. Protams, tas prasīs daudz laika, tāpēc uzreiz izklāstīšu galvenos punktus, kas attiecas uz vidusmēra investoru ar ārvalstu brokeru kontu un ir paredzēti, lai ietaupītu jūsu laiku.

Saskaņā ar likumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 208. panta 3. punkts) ienākumus no ārvalstu aktīviem uzskata par ienākumiem no avotiem ārpus Krievijas Federācijas.

Ienākumi attiecas uz šādiem veidiem:

1. Ieņēmumi no darījumiem ar vērtspapīriem un
2. Citi ienākumi, kas saistīti ar obligāciju fondiem un REIT. Tas ietver arī procentu uzkrāšanu par konta atlikumu.

Ārvalstu brokeri nav nodokļu aģenti Krievijas Federācijā, tāpēc nodokļu maksātājiem, kuriem ir ienākumi no avotiem ārpus Krievijas Federācijas, ir patstāvīgi jāaprēķina nodokļa summa un jāiesniedz deklarācija (saskaņā ar Nodokļu kodeksa 228. panta 1.–3. Krievijas Federācija).

Zemāk es ierosinu sīkāk izprast katra ienākumu veida sarežģījumus.

Vērtspapīru pārdošana

Pārdodot vērtspapīrus, tiek piemērota fiziskām personām ierastā nodokļa likme: 13%. Tajā pašā laikā saņemto ienākumu summu var samazināt par dokumentēto izdevumu summu.

Kas skaitās izdevumi? Saskaņā ar likumu viss, kas saistīts ar vērtspapīru iegādi, glabāšanu, pārdošanu un dzēšanu.

1. Brokeru, biržu un depozitāriju komisijas
2. Maksa par konta uzturēšanu. Piemēram, maksājums par tirdzniecības platformu, tiešsaistes kotācijas vai pat komisijas maksa par neaktivitāti

Ja ienākumu par kalendāro gadu nav bijis (tika tikai iegādāti vērtspapīri un nebija dividenžu izmaksas), tad deklarācija nav jāiesniedz, jo Nav nodokļu bāzes.

Ja gada beigās būtu peļņa?

To var samazināt (maksāt mazāk nodokļus), piemērojot nodokļa atlaidi par iepriekšējo gadu zaudējumu summu. Turklāt šeit varat piemērot standarta atskaitījumus (sociālie, īpašuma utt.)

Ko darīt, ja gada beigās ir zaudējumi?

Šos zaudējumus var pārnest uz nākamo periodu, ja tie saņemti ne agrāk kā 2010. gadā. Pārskaitījumu var veikt tikai 10 gadu laikā pēc gada, kurā radušies zaudējumi. Piemēram, ja esi mīnusos 2017. gadam, tad to var skaitīt līdz 2028. gadam.

Zaudējumi vienmēr tiek pārnesti uz priekšu tādā secībā, kādā tie tika saņemti. Tie. ja ir 2 nerentabli gadi pēc kārtas, tad vispirms jāskaita pirmā gada pīles, tad otrā.

Dividenžu ienākumi

Šajā gadījumā likme ir tieši tāda pati (13%), bet standarta nodokļu atlaides (īpašuma, sociālās utt.) nevar piemērot.

Taču ārvalstīs samaksāto nodokļa summu var piemērot kā atskaitījumu, ja starp valstīm ir noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Piemēram, standarta nodoklis dividendēm ASV ir 10%. To var saskaitīt, un galu galā tikai jāiemaksā papildu 3% budžetā (13% no Krievijas Federācijas - 10% no ASV).

Protams, iesniedzot deklarāciju, jums ir jāpierāda, ka šis nodoklis no jums jau ir iekasēts. Plus liekas, ka jāpievieno notariāli apliecināts brokeru ziņojuma tulkojums, bet viņi saka, ka atskaite ir vienkārši iesniegta krievu valodā.

Ienākumi no kuponu maksājumiem un visiem citiem veidiem

Arī uz visu pārējo attiecas standarta trīspadsmit procentu nodoklis.

Ārpus Krievijas Federācijas saņemtos ienākumus var samazināt par zaudējumu summu no Krievijas brokera, vai (ar dividendēm nedarbojas un ir arī citas nianses).

2. solis. No brokera saņemam atskaiti par pagājušo gadu

Visā šajā dokumentā mani interesē sadaļa par dividendēm un nodokļiem. Atgādināšu, ka ASV dividendēm ir 10% nodoklis, kas tiek izmaksāts automātiski, neatkarīgi no tā, kuras valsts rezidents esi. Izrādās, ka Krievijas Federācijā jums būs jāmaksā tikai atlikušie 3%.

3. solis. Aizpildiet deklarāciju

Kad ir jāiesniedz deklarācija un kas notiek, ja to neizdarīsi laikā?

Deklarācija reģistrācijas vietā jāiesniedz līdz 30.aprīlim pēc ienākumu gūšanas gada. Laicīgi neiesniedzot pieteikumu, tiks piemērots sods 5% mēnesī no nenomaksātās nodokļa summas. Minimālā summa, kas jums būs jāmaksā, ir 1000 rubļu, maksimālais naudas sods ir ne vairāk kā 30% no nesamaksātās summas. Sīkāka informācija atrodama Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. panta 1. punktā.

Tradicionāli ir divas iespējas, kā tieši to izdarīt:

• Papīra formā. To var iesniegt personīgi, ar pilnvaru vai vēstuli pa pastu. Pasniedz reģistrācijas adresē.
• Elektroniski, izmantojot nodokļu maksātāja personīgo kontu. Jums ir nepieciešama nekvalificēta parakstīšanas atslēga, ko var izgatavot bez maksas.

Protams, iesniegšu elektroniski.

1. metode. Programma "Deklarācija".

šūpošanos no nodokļu vietnes, sadaļā “Privātpersonas”. Pirms to darāt, neaizmirstiet vietnē atlasīt savu reģionu!

Cilne “Iestatīt nosacījumus”.

Atveriet programmu, izvēlieties savu pārbaudes numuru (to varat uzzināt šeit), iestatījumos iestatiet “3-NDFL” un atzīmējiet rūtiņu “Ārvalstu valūtā”. Neaizmirstiet aizpildīt OKTMO, kuru var atrast šeit.

Cilne “Informācija par deklarētāju”

Šeit viss ir elementāri, domāju, ka bez manis iztikt.

Cilne “Ienākumi ārpus Krievijas Federācijas”

Tieši šeit būs jāveic lielākā daļa darba. Dividenžu aizpildīšanai būs jāpavada daudz laika, jo katrs maksājums ir jāatspoguļo atsevišķā rindā. Tas ir, ja man ir 4, tad tie ir jau 16 maksājumi gadā! Starp citu, starpniecības pārskatā labāk ir aizpildīt secību, kādā šie darījumi tiek atspoguļoti. Es jums pastāstīšu vēlāk, kāpēc.

Šeit mēs strādāsim, izmantojot pogu “+”, pievienojot maksājumu avotus. Eksperti iesaka aizpildīt šādi:

• Ja viņi pārdeva vērtspapīrus, avots ir brokeris. Piemēram: “FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF ieguldījumu fonda akciju pārdošana).”
• Ja tiek saņemtas dividendes, avots ir ieguldījumu fonds/uzņēmums, kas tās izmaksājis. Piemēram: "VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF dividenžu izmaksa."

Manā gadījumā maksājuma valsts kods ir 840 (ASV).

Nodokļa samaksas datums ir datums, kurā nodoklis ir samaksāts ārvalstīs (attiecas uz dividendēm). Tas tiek automātiski norakstīts, kad tiek aprēķinātas dividendes, tāpēc jānorāda tā pati diena (to apliecina arī brokeru atskaite).

• 1010 dividendēm
• 1011 par procentiem par ieguldītāju līdzekļu izmantošanu (piemēram, ja jums tiek iekasēti procenti par konta atlikumu)
• 1530 vērtspapīru pārdošana
• 4800 citi ienākumi no biržā tirgota fonda
• 1532 ienākumi no nākotnes līgumiem un opcijām, kuru pamatā ir vērtspapīri
• 1535 ienākumi no nākotnes līgumiem un opcijām, kuru pamatā ir preces vai valūtas

Tieši zemāk varat norādīt izdevumus, kas piemērojami atskaitījumu veidā (rubļos). Lauks nav aktīvs attiecībā uz dividendēm, bet, pārdodot vērtspapīrus, tas kļūs pieejams un jums būs jānorāda atskaitījuma kods 201. Tas ir tas, ko es beidzu ar:

Cilne Atskaitījumi

Pēdējā lieta, kas jāaizpilda, ir vēsturisko atskaitījumu sadaļa. Tas izskatās šādi:

Šeit var ievadīt datus par zaudējumiem iepriekšējos gados. Turklāt zaudējumus no vērtspapīriem var kompensēt tikai par vērtspapīriem. Atvasinājumiem - tikai tiem. Tie. Ja pagājušajā gadā esmu zaudējis fjūčeru vai opciju līgumus, es nevarēšu tos pieprasīt kā vērtspapīru atskaitījumu. Bet viena gada laikā - lūdzu.

Tas pabeidz aizpildīšanu, tagad varat noklikšķināt uz “Skatīt” un redzēt, cik daudz esat ieguvis. Tālāk mums ir jāeksportē xml fails, par kuru mums būs jāiesniedz pārskats nodokļu vietnē.

2. metode. Aizpildīšana tiešsaistē

Es to aizpildīju caur programmu un pēc tam sava prieka pēc mēģināju to aizpildīt tiešsaistē. Nav absolūti nekādas atšķirības. Vienīgais, ka programma man šķita ērtāka, jo tur ejot var saglabāt rezultātus un pēc tam atgriezties tur, kur beidzāt. Tas nenotiks tiešsaistē.

Lai sāktu aizpildīšanu, noklikšķiniet uz “Aizpildīt jaunu deklarāciju” un turpiniet, pamatojoties uz iepriekš sniegtajiem norādījumiem.

4. solis. Deklarācijas iesniegšana

Šeit viss būs vienkārši. Mēs ejam uz jūsu personīgo kontu nodokļu vietnē, piesakāmies caur Valsts dienestu vai izmantojot elektronisko parakstu.

Augšējā izvēlnē atlasiet “Iedzīvotāju ienākuma nodokļi” - “3-NDFL”. Noklikšķiniet uz “Aizpildīt/nosūtīt deklarāciju tiešsaistē”.

Kā izveidot elektroniskā paraksta atslēgu?

Lai iesniegtu deklarāciju, būs nepieciešama elektroniskā atslēga. Ja jums tāda nav, varat to izveidot uzreiz. Atbrīvošana man aizņēma piecas minūtes. Ja kas, šeit ir video, kas stāsta, kas tas ir un kā to pagatavot. Patiesībā viss ir intuitīvs, taču es joprojām pievienošu ekrānuzņēmumus.

Es izvēlējos uzglabāšanu Federālajā nodokļu dienestā. Esmu pārāk slinks, lai rūpētos par sertifikāta glabāšanu. Un visbeidzot panākumi.

Nu, atlicis tikai nedaudz paveikt, dodieties atpakaļ un ritiniet uz leju 3-NDFL galvenajā lapā. Šeit būs 2 iespējas:

• Aizpildiet deklarāciju tiešsaistē.
• Vai arī augšupielādējiet xml failu, ko ģenerējām programmā “Deklarācija”.

Atliek tikai pievienot papildu apliecinošus dokumentus un parakstīt paketi.

Kādi dokumenti jāpievieno deklarācijai?

1. Deklarācijai jāpievieno starpniecības akts (kuru sagatavojām pašā sākumā), tulkots krievu valodā. Vispār pēc likuma vajag notariāli apliecināt, bet saka, ka tā darbojas.
2. Un eksperti iesaka kā citu dokumentu pievienot paskaidrojuma rakstu. Šis nav obligāts dokuments, taču tas ievērojami vienkāršos deklarācijas pārbaudes darbu Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem. Tas nozīmē, ka viņi jums vairs nezvanīs un nezvanīs uz savu vietu, lai sniegtu paskaidrojumus.

Ko rakstīt piezīmē? Sīki aprakstīju, kad konts atvērts, kādi darījumi gada laikā veikti. Kādas dividendes nāca, cik bija komisijas maksa un cik nodokļi tika samaksāti ASV. Turklāt viņš norādīja, kā lasīt brokera ziņojumu un kur tur viss atrodas. Protams, nenāktu par ļaunu vēlreiz pārbaudīt visus skaitļus.

5. darbība. Maksājiet nodokli

Deklarācijas iesniegšana ir labi, bet galvenais ir nomaksāt nodokli, ko esam aprēķinājuši līdz 15. jūlijam. Maksāt var nekavējoties, nodokļu maksātāja personīgajā kontā vai nodokļu dienesta tīmekļa vietnē.

Lai samaksātu Federālā nodokļu dienesta vietnē, sekojiet saitei.

Izvēlieties maksājuma veidu un izpildiet norādījumus. Tur jums būs jāievada informācija par jums un jūsu nodokļu iestādi. Beigās varat ģenerēt papīra maksājumu vai maksāt, izmantojot kādu no tiešsaistes bankām.

XII. E1 lapas aizpildīšanas procedūra
"Standarta un sociālā nodokļa atskaitījumu aprēķins" Deklarācijas veidlapa

XIII. E2 lapas aizpildīšanas procedūra
Deklarācijas veidlapas "Sociālā nodokļa atskaitījumu aprēķins, kas noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 1. punkta 4. apakšpunktā un 5. punktā".

XIV. G lapas aizpildīšanas procedūra

XV. 3. lapas aizpildīšanas kārtība
"Ar nodokli apliekamā ienākuma no darījumiem ar vērtspapīriem un nākotnes darījumu darījumiem ar finanšu instrumentiem aprēķins" Deklarācijas veidlapa

XVI. I lapas aizpildīšanas procedūra
"Ar nodokli apliekamā ienākuma no līdzdalības ieguldījumu sabiedrībās aprēķins" Deklarācijas veidlapa

Pielikums Nr.1 ​​Direktorija "Nodokļu maksātāju kategoriju kodi"

Pielikums Nr.2 Direktorija "Dokumentu veidu kodi"

Pielikums Nr.3 Direktorija "Reģionu kodi"

Pielikums Nr.4 Direktorija "Ienākumu veidu kodi"

Pielikums Nr.5 Direktorija "Objektu nosaukumu kodi"

Pielikums Nr.6 Direktorija "Personu kodi, kas pieprasa īpašuma nodokļa atskaitījumu"

XV. Deklarācijas veidlapas 3.lapas "Apliekamā ienākuma no darījumiem ar vērtspapīriem un nākotnes līgumu darījumiem ar finanšu instrumentiem aprēķins" aizpildīšanas kārtība

15.1. 3. lapā nodokļa bāzi aprēķina ienākumiem no darījumiem ar vērtspapīriem un nākotnes darījumu darījumiem ar finanšu instrumentiem saskaņā ar Kodeksa 214.1., 214.3., 214.4.

15.2. 3.lapas 1.punkts nosaka gala rādītājus darījumu kopumam ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem.

I sadaļas 1.punkta 3.lapā (101. - 110.rinda) finanšu rezultātu aprēķina par darījumu ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem kopumu.

1.1.apakšpunktā norādīta nodokļu maksātāja taksācijas periodā saņemto ienākumu kopsumma no organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas).

1.2.apakšpunktā norādīta kopējā nodokļu maksātājam radušos izdevumu summa, kas saistīta ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto vērtspapīru iegādi, pārdošanu, glabāšanu un dzēšanu.

1.3.apakšpunkts norāda zaudējumu apmēru no REPO darījumiem, kuru objekts ir vērtspapīri, kas ņemti, lai samazinātu ieņēmumus no organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas).

Šī rādītāja vērtība tiek pārcelta no Z lapas 7.5.apakšpunkta.

1.4.apakšpunkts norāda uz vērtspapīru aizdevuma līgumiem samaksāto izdevumu procentu veidā pārsnieguma summu pār ienākumiem procentu veidā, kas saņemti saskaņā ar vērtspapīru aizdevuma līgumiem, kas ņemti kā ienākumu samazinājums no organizētajā tirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas). vērtspapīru tirgus.

Šī rādītāja vērtība tiek pārcelta no Z lapas 8.5.apakšpunkta.

1.5.apakšpunktā norādīta procentu (kuponu) izdevumu summa, kas atzīta organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto vērtspapīru īsās pozīcijas atvēršanas gadījumā, par kuru tiek uzkrāti procentu (kuponu) ienākumi.

1.6.apakšpunktā norādīta kopējā izdevumu summa, kas samazina ienākumus no organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas). Rādītāja vērtību nosaka, summējot 1.2., 1.3., 1.4., 1.5.apakšpunkta rādītāju vērtības.

1.7.apakšpunkts norāda uz organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto vērtspapīru darījumu rezultātiem balstītās nodokļa bāzes apmēru, kas definēts kā starpība starp 1.1.apakšpunkta vērtību un 1.6.apakšpunkta vērtību. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 1.7.apakšpunktā ievieto domuzīmi.

1.8.apakšpunktā norādīta pārskata taksācijas periodā veikto darījumu ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem rezultātā iegūtā negatīvā finanšu rezultāta (turpmāk – zaudējumi) summa. Šis rādītājs ir definēts kā starpība starp 1.6.apakšpunkta vērtību un 1.1.apakšpunkta vērtību. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 1.8.apakšpunktā ievieto domuzīmi.

II sadaļas 1. punkta 3. lapas rindu vērtības (109., 110., 111. rinda) aprēķina nodokļu maksātāji, kuri taksācijas perioda beigās saņēmuši pozitīvu finanšu rezultātu no darījumu kopuma ar vērtspapīriem. tirgo organizētajā vērtspapīru tirgū. Citi nodokļu maksātāji II sadaļas apakšpunktā liek svītras.

1.9.apakšpunktā norāda pārskata taksācijas periodā saņemto zaudējumu apmēru par darījumiem ar organizētā tirgū tirgoto nākotnes darījumu finanšu instrumentiem, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi nākotnes darījumu finanšu instrumenti, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi , kas samazina nodokļa bāzi darījumiem ar vērtspapīriem, kas tiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū.

Šī rādītāja vērtība tiek pārcelta no 3.lapas 4.10.apakšpunkta.

109.rindas rādītāja vērtība nevar pārsniegt 107.rindas rādītāja vērtību.

1.10.apakšpunktā norādīta nodokļa maksātāja iepriekšējos taksācijas periodos gūto zaudējumu summa par darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem, kas ņemti nodokļa bāzes samazināšanai pārskata taksācijas periodā.

Šī rādītāja vērtība tiek pārcelta no Z lapas 9.5.apakšpunkta.

110.rindas rādītāja vērtība nevar pārsniegt 107.rindas rādītāja vērtību.

1.11.apakšpunktā norādīta ar nodokli apliekamā ienākuma summa, pamatojoties uz darījumu ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem rezultātiem.

III sadaļas 1. punkta 3. lapas (112, 113, 114) rindu vērtības aprēķina nodokļu maksātāji, kuri pārskata taksācijas perioda beigās saņēmuši negatīvu finanšu rezultātu (zaudējumus) par kopumu darījumi ar vērtspapīriem, kas tiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū. Citi nodokļu maksātāji šajās rindās liek domuzīmes.

1.12.apakšpunktā norāda zaudējumu apmēru, kas saņemts no darījumu kopuma ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem pārskata taksācijas periodā, kas ņemts, lai samazinātu finansiālo rezultātu, kas iegūts no atsevišķiem darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū netirgotajiem vērtspapīriem, kuri plkst. iegādes brīdī tie tika klasificēti kā vērtspapīri, kas tiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū.

Šī rādītāja vērtība tiek pārnesta uz Z lapas 2.3.apakšpunktu.

112.rindas rādītāja vērtība nevar pārsniegt 108.rindas rādītāja vērtību.

1.13.apakšpunktā norādīta zaudējumu summa, kas saņemta no darījumu kopuma ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem pārskata taksācijas periodā, kas ņemta, lai samazinātu nodokļa bāzi darījumiem ar nākotnes darījumu (turpmāk – FISS) finanšu instrumentiem. organizētais tirgus, kura bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

Šī rādītāja vērtība tiek pārnesta uz Z lapas 4.6.apakšpunktu.

113. rindas indikatora vērtība nevar būt lielāka par starpību starp 108. un 112. rindas rādītāju vērtībām.

1.14.apakšpunktā norādīta pārskata taksācijas perioda beigās par darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem saņemtā zaudējumu summa, kuru nodokļa maksātājam ir tiesības pieņemt kā nodokļa bāzes samazinājumu nākamajiem periodiem par darījumiem ar tirgotajiem vērtspapīriem. organizētajā vērtspapīru tirgū.

114. rindas rādītāja vērtību nosaka, no 108. rindas rādītāja vērtības atņemot 112. un 113. rindas rādītāju vērtību summu.

Ja rezultāts ir nulle, tad 114. rindā tiek ievietota domuzīme.

15.3. 3.lapas 2.punkts nosaka kopējos rādītājus veikto darījumu kopumam ar organizētajā vērtspapīru tirgū netirgotiem vērtspapīriem, kuri to iegādes brīdī bija klasificēti kā organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotie vērtspapīri.

2.1.apakšpunktā norādīta nodokļu maksātāja pārskata taksācijas periodā gūto ienākumu kopsumma no organizētajā vērtspapīru tirgū netirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas), kuri to iegādes brīdī bija klasificēti kā organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotie vērtspapīri. .

2.2.apakšpunktā norādīta nodokļu maksātājam radušos un atskaitīšanai pieņemto izdevumu kopsumma saistībā ar organizētajā vērtspapīru tirgū netirgoto vērtspapīru iegādi, pārdošanu, glabāšanu un dzēšanu, kuri to iegādes brīdī bija klasificēti kā vērtspapīri, kas tiek tirgoti biržā. organizēts vērtspapīru tirgus.

2.3.apakšpunktā norādīts zaudējumu apmērs, kas saņemts no darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotiem vērtspapīriem, kas ņemti, lai samazinātu darījumu finansiālo rezultātu ar organizētajā vērtspapīru tirgū netirgotiem vērtspapīriem, kuri to iegādes brīdī bija klasificēti kā vērtspapīri, tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū.

Šī rādītāja vērtība tiek pārcelta no Z lapas 1.12.apakšpunkta.

203. rindas rādītāja vērtība nevar būt lielāka par starpību starp 201. un 202. rindas rādītāju vērtībām.

2.4.apakšpunktā norādīta apliekamā ienākuma summa, pamatojoties uz pārskata taksācijas periodā veikto darījumu rezultātiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū netirgotiem vērtspapīriem, kuri iegādes brīdī bija klasificēti kā organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotie vērtspapīri. Šo summu nosaka kā starpību starp 2.1., 2.2. un 2.3.apakšpunkta rādītāju vērtībām. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 204. rindā ievieto domuzīmi.

15.4. 3.lapas 3.punkts nosaka gala rādītājus darījumu kopumam ar vērtspapīriem, kas netiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū.

3.1.apakšpunktā norādīta kopējā ienākumu summa, ko nodokļa maksātājs pārskata taksācijas periodā saņēmis no organizētajā vērtspapīru tirgū netirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas).

3.2.apakšpunktā norādīta kopējā nodokļu maksātājam radušos izdevumu summa, kas saistīta ar organizētajā vērtspapīru tirgū netirgoto vērtspapīru iegādi, pārdošanu, glabāšanu un dzēšanu.

3.3.apakšpunkts norāda zaudējumu apmēru no REPO darījumiem, kas veikti, lai samazinātu ienākumus no organizētajā vērtspapīru tirgū netirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas).

Šī rādītāja vērtība tiek pārcelta no Z lapas 7.6.apakšpunkta.

3.4.apakšpunktā ir norādīta izdevumu pārsnieguma summa procentu veidā, kas samaksāti saskaņā ar vērtspapīru aizdevuma līgumiem, pār ienākumiem procentu veidā, kas saņemti saskaņā ar vērtspapīru aizdevuma līgumiem, kas pieņemti kā ieņēmumu samazinājums no vērtspapīru aizdevuma līgumiem netirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas). organizēts vērtspapīru tirgus.

Šī rādītāja vērtība tiek pārcelta no Z lapas 8.6.apakšpunkta.

3.5.apakšpunktā norādīta procentu (kuponu) izdevumu summa, kas atzīta organizētajā vērtspapīru tirgū netirgoto vērtspapīru īsās pozīcijas atvēršanas gadījumā, par kuru tiek uzkrāti procentu (kuponu) ienākumi.

3.6.apakšpunktā norādīts zaudējumu apmērs, kas saņemts, izstājoties no ieguldījumu sabiedrības, kas ņemts vērā, nosakot nodokļa bāzi darījumiem ar vērtspapīriem, kas netiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū.

Šīs rindas rādītāja vērtība nedrīkst pārsniegt Deklarācijas lapas un veidlapas 340.rindas rādītāja vērtību.

3.7.apakšpunktā norādīta kopējā nodokļu maksātājam radušos izdevumu summa, kas samazina ienākumus no organizētajā vērtspapīru tirgū netirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas). 211.rindas rādītāja vērtību nosaka, summējot 3.2., 3.3., 3.4., 3.5. un 3.6.apakšpunkta rādītāju vērtības.

3.8.apakšpunkts nosaka nodokļa bāzi darījumu kopumam ar vērtspapīriem, kas netiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū. 212. rindas rādītāja vērtību nosaka kā starpību starp 205. un 211. rindas rādītāju vērtībām. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 212. rindā ievieto domuzīmi.

15.5. 3.lapas 4.punkts nosaka kopējos rādītājus organizētā tirgū tirgoto darījumu kopumam ar FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

3.lapas 4.punkta I sadaļā (301.-304.rinda) finanšu rezultātu aprēķina organizētā tirgū tirgoto darījumu kopumam ar FISS, kuru pamatā esošais aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kas ir pamatā. kuru aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

4.1.apakšpunktā norādīta taksācijas periodā gūto ienākumu kopsumma no organizētajā tirgū tirgoto FISS pārdošanas, kura bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi (t.sk. no tā izrietošo svārstību starpību un prēmijas par līgumiem).

4.2.apakšpunktā norādīta nodokļu maksātājam radušos izdevumu kopsumma saistībā ar organizētā tirgū tirgoto finanšu informācijas aktīvu iegādi, uzglabāšanu un pārdošanu, kuru pamatā esošais aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi finanšu informācijas aktīvi, bāzes aktīvs. kas ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

4.3.apakšpunkts atspoguļo nodokļa bāzi, pamatojoties uz pārskata taksācijas periodā veikto darījumu rezultātiem ar organizētajā tirgū tirgoto FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akcijas. indeksi. Šīs rindas vērtību nosaka kā starpību starp 301.rindas rādītāju vērtībām un 302.apakšpunkta vērtību. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 303.rindā ievieto domuzīmi.

4.4.apakšpunktā norādīta zaudējumu summa, kas radusies no pārskata taksācijas periodā veiktajiem darījumiem ar organizētajā tirgū tirgoto FISS, kura bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi. Šīs rindas vērtību nosaka kā starpību starp 302. un 301.apakšpunkta rindiņas rādītāju vērtībām. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 304.rindā ievieto domuzīmi.

II sadaļas 4.punkta 3.lapas rindu vērtības (305. - 308.rinda) aprēķina nodokļu maksātāji, kuri taksācijas perioda beigās saņēmuši pozitīvu finanšu rezultātu no darījumiem ar FISS, kas tirgoti organizētajā tirgū. tirgus, kura bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kas ir vērtspapīri vai akciju indeksi. Citi nodokļu maksātāji šajās rindās liek domuzīmes.

4.5.apakšpunktā norāda iepriekšējos taksācijas periodos saņemto zaudējumu apmēru no organizētajā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi, kas ņemti, lai samazinātu. nodokļa bāzi pārskata taksācijas periodā.

305. rindas metrikas vērtība nedrīkst pārsniegt 303. rindas metrikas vērtību.

4.6.apakšpunktā norāda pārskata taksācijas periodā saņemto zaudējumu apmēru no darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotiem vērtspapīriem, kas ņemti, lai samazinātu nodokļa bāzi organizētajā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi. vai cits FISS, kura bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

Šī rādītāja vērtība tiek pārcelta no Z lapas 1.13.apakšpunkta.

306. rindas metrikas vērtība nedrīkst pārsniegt 303. rindas metrikas vērtību.

4.7.apakšpunktā norāda zaudējumu apmēru, kas saņemts no organizētā tirgū tirgotiem darījumiem ar FISS, kuru bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi, kas ņemti nodokļa bāzes samazināšanai. par darījumiem ar organizētā tirgū tirgotiem FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi, pārskata taksācijas periodā.

Šī rādītāja vērtība tiek pārcelta no Z lapas 5.8.apakšpunkta.

307. rindas metrikas vērtība nedrīkst pārsniegt 303. rindas metrikas vērtību.

4.8.apakšpunktā norādīta ar nodokli apliekamā ienākuma summa, pamatojoties uz organizētā tirgū tirgoto FISS darījumu rezultātiem, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

III sadaļas 4. punkta 3. lapas rindu vērtības (309., 310., 311. rinda) aizpilda nodokļu maksātāji, kuri pārskata taksācijas perioda beigās ir saņēmuši zaudējumus no darījumiem ar FISS, kas tirgoti organizētais tirgus, kura bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kura bāzes aktīvi ir vērtspapīri vai akciju indeksi. Citi nodokļu maksātāji šajās rindās liek domuzīmes.

4.9.apakšpunktā norādīta zaudējumu summa, kas gūta no organizētā tirgū tirgotiem darījumiem ar FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi, kas ņemti, lai samazinātu nodokļa bāzi. darījumi ar FISS tirdzniecību organizētā tirgū, kura bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

Šī rādītāja vērtība tiek pārnesta uz Z lapas 5.6.apakšpunktu.

4.10.apakšpunktā norāda pārskata taksācijas periodā saņemto zaudējumu apmēru par organizētajā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi, kas ņemti uz samazināt nodokļa bāzes pārskata taksācijas periodu darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem.

Šī rādītāja vērtība tiek pārnesta uz Z lapas 1.9.apakšpunktu.

4.11.apakšpunktā norādīta radušos zaudējumu summa, ar kuru nodokļu maksātājam ir tiesības pieņemt nodokļa bāzes samazinājumu nākamajiem periodiem organizētajā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS. 311. rindas rādītāja vērtību nosaka kā starpību starp 304. rindas rādītāja vērtībām un 309. un 310. rindas rādītāju vērtību summu.

15.6. 3.lapas 5.punktā ir noteikti kopējie rādītāji organizētā tirgū tirgoto FISS darījumu kopumam, kuru bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi nākotnes darījumu finanšu instrumenti, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akcijas. indeksi.

5.1.apakšpunktā norādīta pārskata taksācijas periodā gūto ienākumu kopsumma no organizētā tirgū tirgoto FISS pārdošanas, kura bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi. (ieskaitot saņemto mainīgo rezervi un līguma prēmijas).

5.2.apakšpunktā norādīta kopējā nodokļu maksātāja izdevumu summa saistībā ar organizētā tirgū tirgoto FISS iegādi, uzglabāšanu un pārdošanu, kura bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri. vai akciju indeksi.

5.3.apakšpunkts atspoguļo nodokļa bāzi, pamatojoties uz pārskata taksācijas periodā veikto darījumu rezultātiem ar organizētajā tirgū tirgoto FISS, kuru bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

Šīs rindas indikatora vērtību nosaka kā starpību starp 312. un 313. rindas indikatora vērtībām. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 314. rindā ievieto domuzīmi.

5.4.apakšpunkts atspoguļo nodokļu maksātāja pārskata taksācijas periodā gūtos zaudējumus par organizētajā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS, kuru bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi, ņem vērā, nosakot nodokļu datubāzi nākotnes darījumu darījumiem ar finanšu instrumentiem.

Šīs rindas indikatora vērtību nosaka kā starpību starp 313. un 312. rindas indikatora vērtībām. Ja rezultāts ir negatīvs, tad 315. rindā ievieto domuzīmi.

5.5.apakšpunktā norāda iepriekšējos taksācijas periodos no darījumiem ar FISS tirdzniecību organizētajā tirgū saņemto zaudējumu apmēru, kas ņemts pārskata taksācijas perioda nodokļa bāzes samazināšanai darījumu kopumam ar FISS tirdzniecību organizētajā tirgū, bāzes aktīvam. kas nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

316.rindas rādītāja vērtība nevar pārsniegt 314.rindas rādītāja vērtību.

5.6.apakšpunkts atspoguļo pārskata taksācijas perioda beigās saņemto zaudējumu summu no organizētā tirgū tirgotiem darījumiem ar FISS, kuru pamatā esošie aktīvi ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi. , kas ņemts, lai samazinātu nodokļa bāzi visiem organizētā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS, kuru bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

Šī rādītāja vērtība tiek pārcelta no Z lapas 4.9.apakšpunkta.

317.rindas rādītāja vērtība nevar pārsniegt 314.rindas rādītāja vērtību.

5.7.apakšpunktā norādīta ar nodokli apliekamā ienākuma summa, pamatojoties uz organizētā tirgū tirgoto FISS darījumu rezultātiem, kuru bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

5.8.apakšpunktā norāda zaudējumu apmēru, kas saņemts no organizētā tirgū tirgotiem darījumiem ar FISS, kuru bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi, kas ņemti nodokļa bāzes samazināšanai. organizētā tirgū tirgotiem darījumiem ar FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi.

Šī rādītāja vērtība tiek pārnesta uz Z lapas 4.7.apakšpunktu.

5.9.apakšpunktā norādīta zaudējumu summa, kas gūta no organizētā tirgū tirgotiem darījumiem ar FISS, kuru bāzes aktīvs nav vērtspapīri, akciju indeksi vai citi FISS, kuru bāzes aktīvs ir vērtspapīri vai akciju indeksi, uz kuriem nodokļu maksātājam ir tiesības. akceptēt samazināt nodokļa bāzi nākamajos periodos darījumiem ar FISS tirdzniecību organizētajā tirgū. Šīs rindas indikatora vērtību nosaka kā starpību starp 315. un 319. rindas indikatora vērtībām.

15.7. 3.lapas 6.punkts nosaka gala rādītājus darījumu kopumam ar FISS, kuri netiek tirgoti organizētajā tirgū.

6.1.apakšpunktā norādīta pārskata taksācijas periodā gūto ienākumu kopsumma no organizētajā tirgū netirgoto FISS pārdošanas (ieskaitot saņemto variācijas maržu un līgumos paredzētās prēmijas).

6.2.apakšpunktā norādīta kopējā nodokļu maksātājam radušos izdevumu summa saistībā ar organizētajā tirgū netirgoto FISS iegādi, uzglabāšanu un pārdošanu.

6.3.apakšpunktā norādīta apliekamā ienākuma summa, pamatojoties uz pārskata taksācijas periodā ar FISS veikto darījumu rezultātiem, kuri netiek tirgoti organizētajā tirgū.

Šīs rindas indikatora vērtību nosaka kā starpību starp 321. un 322. rindas rādītāju vērtībām. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 323. rindā ievieto domuzīmi.

15.8. 3.lapas 7.punkts nosaka gala rādītājus repo darījumu kopumam, kuru objekts ir vērtspapīri.

7.1.apakšpunktā norādīta kopējā ienākumu summa procentu veidā par aizdevumiem, ko nodokļa maksātājs saņēmis pārskata taksācijas periodā par repo darījumu kopumu, kuru objekts ir vērtspapīri.

7.2.apakšpunktā norādīta kopējā izdevumu summa procentu veidā par aizdevumiem, ko nodokļu maksātājs pārskata taksācijas periodā samaksājis par repo darījumu kopumu, kura objekts ir vērtspapīri, kā arī komisijas maksas, kas saistītas ar repo darījumu veikšanu, kuru objekts ir vērtspapīri, kas pieņemti kā saņemto ienākumu samazinājums.

7.3.apakšpunktā norādīta apliekamā ienākuma summa, pamatojoties uz pārskata taksācijas periodā veikto repo darījumu rezultātiem, kuru objekts ir vērtspapīri.

Šīs rindas rādītāja vērtību nosaka, no 401.rindas rādītāja vērtības atņemot 402.rindas rādītāja vērtību. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 403.rindā ievieto domuzīmi.

7.4.apakšpunktā norādīta zaudējumu summa, kas izriet no pārskata taksācijas periodā veikto repo darījumu rezultātiem, kuru objekts ir vērtspapīri.

Šīs rindas indikatora vērtību nosaka kā starpību starp 402. un 401. rindas indikatora vērtībām. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 404. rindā ievieto domuzīmi.

7.5.apakšpunktā norādīts zaudējumu apmērs REPO darījumiem, kuru objekts ir organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotie vērtspapīri, kas ņemti, lai samazinātu ieņēmumus no organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas).

Šī rādītāja vērtība tiek pārnesta uz Z lapas 1.3.apakšpunktu.

7.6.apakšpunkts norāda zaudējumu apmēru no REPO darījumiem, kuru objekts ir organizētajā vērtspapīru tirgū netirgotie vērtspapīri, kas ņemti, lai samazinātu ieņēmumus no organizētajā vērtspapīru tirgū netirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas).

Šī rādītāja vērtība tiek pārnesta uz Z lapas 3.3.apakšpunktu.

405. un 406. rindas rādītāju vērtību summa nedrīkst pārsniegt 404. rindas indikatora vērtību.

15.9. 8. punktā noteikti galīgie rādītāji vērtspapīru aizdošanas darījumu kopumam.

8.1.apakšpunktā norādīta kopējā ienākumu summa procentu veidā, kas saņemti pārskata taksācijas periodā saskaņā ar vērtspapīru aizdošanas līgumu kopumu.

8.2.apakšpunktā norādīta kopējā izdevumu summa procentu veidā, kas samaksāti pārskata taksācijas periodā par vērtspapīru aizdevuma līgumu kopumu.

8.3.apakšpunktā norāda uz pārskata taksācijas periodā veikto vērtspapīru aizdošanas darījumu rezultātiem apliekamā ienākuma apmēru, ko nosaka, no 407.rindas rādītāja vērtības atņemot 408.rindas vērtību.Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds līdz nullei, tad 409. rindā ievieto domuzīmi.

8.4.apakšpunkts atspoguļo zaudējumu apmēru, kas izriet no pārskata taksācijas periodā veikto vērtspapīru aizdošanas darījumu rezultātiem. Šīs rindas rādītāja vērtību nosaka kā starpību starp 408.rindas rādītāja vērtību un 407.rindas rādītāja vērtību. Ja rezultāts ir negatīvs vai vienāds ar nulli, tad 410.rindā ievieto domuzīmi. .

8.5.apakšpunktā norādīts zaudējumu apmērs no aizdošanas darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem, kas pieņemts kā ieņēmumu samazinājums no organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas).

Šī rādītāja vērtība tiek pārnesta uz Z lapas 1.4.apakšpunktu.

8.6.apakšpunkts norāda zaudējumu apmēru no aizdošanas darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū netirgotiem vērtspapīriem, kas pieņemts kā ieņēmumu samazinājums no organizētajā vērtspapīru tirgū netirgoto vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas).

Šī rādītāja vērtība tiek pārnesta uz Z lapas 3.4.apakšpunktu.

411. un 412. rindas rādītāju vērtību summa nedrīkst pārsniegt 410. rindas indikatora vērtību.

15.10. 3.lapas 9.punktā ir norādītas nodokļu maksātāja iepriekšējos taksācijas periodos saņemto zaudējumu summas, kuru apmēru nosaka, pamatojoties uz nodokļu maksātāju iepriekšējos taksācijas periodos (10 gadu laikā) saņemto zaudējumu summām, no kurām atskaitītas nodokļu maksātāja iepriekšējos taksācijas periodos pieņemto zaudējumu summas. vērā, nosakot nodokļa atskaitījumu iepriekšējos taksācijas periodos.

Nodokļu maksātāji, kuriem pārskata taksācijas perioda sākumā nav nepārskaitīto zaudējumu bilances, visās 9. punkta rindās ieliek svītru.

9.1.apakšpunktā norādīts uz taksācijas perioda sākumu nepārnesto iepriekšējo taksācijas periodu zaudējumu atlikums par darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem.

502. - 511.rindā iepriekšējo taksācijas periodu zaudējumu atlikums, kas nav pārnests uz taksācijas perioda sākumu par darījumiem ar vērtspapīriem, kas tiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū, tiek parādīts hronoloģiskā secībā taksācijas periodu kontekstā, pamatojoties uz taksācijas perioda sākumu. kā rezultātā tas veidojās. Šajā gadījumā vispirms sarakstā norāda zaudējumus, kas saņemti agrākajā taksācijas periodā.

502. - 511. rindas indikatora vērtību summai jābūt vienādai ar 501. rindas indikatora vērtību.

9.2.apakšpunkts norāda uz taksācijas perioda sākumu nepārnesto iepriekšējo taksācijas periodu zaudējumu atlikumu par organizētajā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS.

513.-522.rindā uz taksācijas perioda sākumu nepārnesto iepriekšējo taksācijas periodu zaudējumu atlikums par organizētajā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS tiek parādīts hronoloģiskā secībā taksācijas periodu kontekstā, pamatojoties uz rezultātiem. no kuriem tā veidojās. Šajā gadījumā vispirms sarakstā norāda zaudējumus, kas saņemti agrākajā taksācijas periodā.

513. - 522. rindas indikatora vērtību summai jābūt vienādai ar 512. rindas indikatora vērtību.

9.3.apakšpunktā noteikta nodokļa bāze darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem, kas tiek izmantota, aprēķinot iepriekšējo taksācijas periodu zaudējumu summu, kas samazina pārskata taksācijas perioda nodokļa bāzi.

Šīs rindas rādītāja vērtība tiek pārcelta no 3.lapas 1.7.apakšpunkta.

9.4.apakšpunktā norādīta nodokļa bāze organizētajā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS, kas tiek izmantota, aprēķinot iepriekšējo taksācijas periodu zaudējumu summu, kas samazina pārskata taksācijas perioda nodokļa bāzi.

Rādītāja vērtība ir vienāda ar Z lapas 4.3. un 5.3. apakšpunkta vērtību summu.

9.5.apakšpunktā norādīta iepriekšējo taksācijas periodu zaudējumu summa par darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem, par kādu nodokļa maksātājs samazina pārskata taksācijas perioda nodokļa bāzi.

Šī rādītāja vērtība tiek pārnesta uz 3.lapas 1.10.apakšpunktu.

9.6.apakšpunktā norādīta iepriekšējo taksācijas periodu zaudējumu summa par organizētajā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS, par kuru nodokļa maksātājs samazina kārtējā taksācijas perioda nodokļa bāzi.

Šī rādītāja vērtību pārnes uz 3.lapas 4.5. un 5.5.apakšpunktu.

4.5. un 5.5. apakšpunkta vērtību summa nedrīkst pārsniegt 9.6. apakšpunkta vērtību.

9.7.apakšpunkts norāda uz darījumu ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem nepanesto zaudējumu atlikumu, kas tiek definēts kā starpība starp 501. un 525.rindas rādītāju vērtībām.

9.8.apakšpunkts norāda uz organizētajā tirgū tirgoto darījumu ar FISS nenesto zaudējumu atlikumu, kas tiek definēts kā starpība starp 512. un 526.rindas rādītāju vērtībām.

15.11. 10.1.apakšpunktā norādīts zaudējumu apmērs no darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem, kas tiek pārnesti uz nākamajiem taksācijas periodiem. Šīs rindas indikatora vērtību nosaka kā Z lapas 114. un 527. rindas rādītāju vērtību summu.

10.2.apakšpunkts norāda zaudējumu apmēru no organizētajā tirgū tirgotajiem darījumiem ar FISS, kas tiek pārnests uz nākamajiem taksācijas periodiem. Šīs rindas rādītāja vērtību nosaka kā Z lapas 311., 320.rindas un 528.apakšpunkta rādītāju vērtību summu.

Zaudējumu summa par darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem, kā arī par darījumiem ar organizētajā tirgū tirgoto nākotnes darījumu finanšu instrumentiem, kas pārnesta uz nākamajiem taksācijas periodiem (529. un 530.rinda), tiek pārskaitīta attiecīgi uz 3.lapas nodokļu deklarācijas 501. un 512.rindu par nākamo taksācijas periodu. Šajā gadījumā pārskata taksācijas perioda zaudējumu summa tiek norādīta pēdējo gadu sarakstā, par kuriem radušies zaudējumi.

15.12. 3. lapas 11. punktā ir noteikti galīgie rādītāji, pamatojoties uz darījumu ar vērtspapīriem un darījumu ar FISS rezultātiem.

11.1.apakšpunktā norādīta kopējā ieņēmumu (ieņēmumu) summa par pārskata taksācijas periodā veikto darījumu kopumu, ko nosaka, saskaitot 1.1., 2.1., 3.1., 4.1., 5.1., 6.1., 7.1.apakšpunkta rādītāju vērtības. un 3. lapas 8.1.

11.2.apakšpunktā norādīta apliekamā ienākuma kopsumma par pārskata taksācijas periodā veikto darījumu kopumu, ko nosaka, saskaitot 1.11., 2.4., 3.8., 4.8., 5.7., 6.3., 7.3. un 8.3.apakšpunkta vērtību summas. no 3. lapas.

11.3.apakšpunktā norādīta atskaitīšanai pieņemtā izdevumu (zaudējumu) summa, ko nosaka, no 531.rindas rādītāja vērtības atņemot 532.rindas vērtību.

Mūsu rakstā mēs par to runāsim nodokļu atlaides par vērtspapīriem, kā to iegūt, kā pareizi sabalansēt zaudējumus.

Daudzi krievi apņemas vērtspapīru darījumi un nākotnes darījumu finanšu instrumenti (FIT). Šādu darbību rezultāts ne vienmēr ir ienesīgs. Nereti ir gadījumi, kad gada beigās izdevumu apjoms pārsniedz ienākumu apjomu no šādām aktivitātēm.

Kā ņemt vērā zaudējumus darījumos ar vērtspapīriem un atvasinātajiem instrumentiem?

Zaudējumus var ņemt vērā divos veidos:

• negatīvu rezultātu nodokļa maksātājs var ņemt vērā, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli kārtējā periodā (ja peļņa gūta no citiem darījumiem),
• negatīvu rezultātu var pārnest uz nākamajiem gadiem (ja kārtējā gadā nav apliekamā ienākuma no citiem darījumiem) Iemesls: Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220.1.

Uzskaitot zaudējumus, ir svarīgi atcerēties:

1. Zaudējumi, kas radušies no darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū netirgotajiem vērtspapīriem un darījumiem ar organizētajā tirgū netirgoto nākotnes darījumu finanšu instrumentiem, nevar tikt pārnesti uz nākamajiem gadiem.
2. Zaudējumi tiek ņemti vērā, aprēķinot ienākuma nodokli attiecīgajiem darījumu veidiem.
3. Zaudējumi, kas gūti no darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem, var samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi tikai par darījumiem ar vērtspapīriem, kas tiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū.
4. Zaudējumi, kas gūti no darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto nākotnes darījumu finanšu instrumentiem, var samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi tikai darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto nākotnes darījumu finanšu instrumentiem.

Zaudējumu līdzsvarošanas iezīmes

Ko darīt, ja nerentablais gads ir daudz lielāks par ienesīgo? Vai ir iespējams sabalansēt visu zaudējumu summu? Jā, jūs varat pilnībā kompensēt zaudējumus. Mēs jums pastāstīsim par zaudējumu līdzsvarošanas iezīmes.

Apsveriet šādu piemēru: 2015. gadā pilsonis saņēma zaudējumus 562 tūkstošu rubļu apmērā. no darījumiem ar vērtspapīriem, un 2016. gadā viņa zaudējumi no darījumiem ar atvasinātajiem fondiem sasniedza 900 tūkstošus rubļu.

Kā var pilsonis ņem vērā zaudējumus darījumos ar vērtspapīriem un nākotnes darījumu finanšu instrumenti, ja pagājušajā 2017. gadā viņam bija peļņa tikai no darījumiem ar vērtspapīriem un tās apjoms bija 254 tūkstoši rubļu. No šīs summas par 2017. gadu brokeris ieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli 33 tūkstošu 020 rubļu apmērā. (13% no summas 254 tūkstoši rubļu)

Lai atgrieztu nodokli (bilances zaudējumus), jums jāaizpilda deklarācija 3-NDFL par 2017. gadu. Kāpēc mēs izvēlamies 2017. gadu, nevis kādu citu? Jo gribam atmaksāt ienākuma nodokli, kas tika samaksāts 2017.gadā.

IN 3-NDFL deklarācijas darījumiem ar vērtspapīriem Lapā “Z” drosmīgi norādām visu zaudējumu summu gan darījumiem ar vērtspapīriem, gan nākotnes darījumu darījumiem ar finanšu instrumentiem. Protams, visa summa mums netiks atgriezta, taču mums ir tiesības zaudējumus “pārcelt” uz nākamajiem gadiem. Šādi dati ir atspoguļoti arī nodokļu deklarācijas “Z” lapā.

Atgriezīsimies pie mūsu piemēra, izrādās, ka no 2011. gada zaudējumiem par darījumiem ar vērtspapīriem varēsim atdot tikai daļu no nodokļa = 33 tūkstoši 020 rubļu, bet daļa zaudējumu tiek pārnesta uz nākotni. Kas attiecas uz atvasināto instrumentu zaudējumiem, mēs īslaicīgi nevaram ņemt vērā zaudējumus no šādām operācijām. Īpaši darījumiem ar atvasinātajiem fondiem ir “jāgaida” ienesīgs gads. Bet visus datus tagad var atspoguļot 3-NDFL deklarācijā.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka neviena no summām netiks “zaudēta”. Galvenais, kas jāatceras, ir Zaudējumus var kompensēt desmit gadu laikā .

Krievijas pilsoņiem ir iespēja saņemt, strādājot ar vērtspapīru tirgu. Tas attiecas uz tiem nodokļu maksātājiem, kuri veic vērtspapīru tirdzniecības darījumus un nākotnes darījumos izmanto finanšu instrumentus. Ne visi tirdzniecības darījumi, izmantojot FISS instrumentus, ir rentabli. Bieži gadās, ka saskaņā ar gada rezultātiem izdevumi no šādām darbībām prevalē pār ienākumiem. Tāpēc valsts parūpējās par ienākuma nodokļa kompensāciju, tirgojot vērtspapīrus.

Pensiju un nodokļu maksātājs, kurš tirgojas ar vērtspapīriem, var saņemt ienākuma nodokļa atvieglojumus, sniedzot pierādījumus, ka viņš cietis zaudējumus, tirgojot ar akcijām un obligācijām.

Zaudējumu atlīdzināšanu, veicot darījumus ar vērtspapīriem un FISS, regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. panta 1. punkts "Nodokļu atskaitījumi, pārnesot zaudējumus no darījumiem ar vērtspapīriem un nākotnes darījumu darījumiem ar finanšu instrumentiem".

Kas nepieciešams nodokļu atmaksai, veicot darījumus ar vērtspapīriem

Nodokļu atmaksas, strādājot ar vērtspapīriem, tiek atmaksātas, ja esat veicis šādus darījumus:

• Darījumi, kas veikti, strādājot ar vērtspapīriem - darījumi jāveic vērtspapīru tirgū
• Darījumi, kas veikti, strādājot ar FISS finanšu instrumentiem - darījumi ir jāveic arī vērtspapīru tirgū

Jāņem vērā, ka atlīdzību par zaudējumiem, kas radušies vērtspapīru tirdzniecības rezultātā, var atgūt tikai par iepriekšējiem 10 gadiem no šī atskaitījuma maksājuma pieteikuma iesniegšanas dienas.

Kā, tirgojot vērtspapīrus, tiek ņemti vērā zaudējumi?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pantu izdevumu kopums, kas rodas tirdzniecības darbību rezultātā, kas saistīts ar vērtspapīru apriti, tiek ņemts vērā šādos veidos:

1. Aprēķinot nodokļa bāzi kārtējā periodā.
2. Pārnesot negatīvu rezultātu uz nākamajiem taksācijas periodiem.

Kādas pazīmes jāņem vērā, aprēķinot nerentablu vērtspapīru tirdzniecību?

• Zaudējumus, kas radušies no darījumiem ar vērtspapīriem, kuri nav laisti vērtspapīru tirgū, nav iespējams pārnest uz nākamajiem taksācijas periodiem. Tas attiecas arī uz nākotnes darījumu darījumiem ar finanšu instrumentiem. Visiem darījumiem ir jānotiek ar obligācijām un akcijām tikai speciāli organizētās tirdzniecības platformās.
• Zaudējumi jāreģistrē, aprēķinot nodokļa bāzi tām operācijām un darījumiem, kas saistīti ar tirdzniecības darbībām saistībā ar vērtspapīriem.
• Zaudējumi, kas radušies, veicot un veicot tirdzniecības operācijas ar vērtspapīriem, var samazināt nodokļu slogu tikai tām tirdzniecības operācijām, kas ir tieši saistītas ar vērtspapīru pirkšanu un pārdošanu.
• Zaudējumi, kas radušies, veicot tirdzniecības darījumus ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem, var ietekmēt nodokļa atmaksu tikai tad, ja pirkšanas un pārdošanas darbības ir saistītas ar tirdzniecības darbībām saistībā ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem.

Kā ņemt vērā kopējos izdevumus

No veiktajiem vērtspapīru pirkšanas un pārdošanas darījumiem ir iespējams ņemt vērā neatgriezenisku izdevumu kopumu. Lai saņemtu nodokļu atmaksu par kumulatīviem zaudējumiem, kas radušies akciju un obligāciju tirdzniecības rezultātā, ir pareizi jāaizpilda veidlapa. Ja, piemēram, ir runa par atmaksu par 2015.gadu, tad iesniegtajā deklarācijā ir jāizvēlas tieši šis periods, jo nodokļa maksātājs nodokli samaksāja 2015.gadā.

Iesniedzot pārskatus veidlapā 3-NDFL par darījumiem ar vērtspapīriem lappusē Nr.3, pretendentam jānorāda visa zaudējumu summa. Tas var attiekties uz vērtspapīru darījumiem un darījumiem, kas saistīti ar fiss pirkšanu un pārdošanu. Ja zaudējumu kopums ir liels, tad tie tiek pārnesti uz nākamajiem periodiem.

Jāņem vērā, ka izdevumus var summēt tikai par pēdējiem 10 gadiem, no deklarācijas iesniegšanas dienas nodokļu iestādēm.