회계를 통해 usn 01 in 1을 계정합니다. 단순화된 세금 시스템(회계 항목)의 발생. 간이과세제도와 PSN 결합 시 거래획득 회계처리

단순화 된 세금 시스템 : 소득 및 비용 인식 (1C 회계 8.3, 에디션 3.0)

2016-12-08T11:39:01+00:00

오늘 우리는 초보 회계사로부터 아마도 가장 많은 질문을 제기하는 주제, 즉 1C: 회계 8 프로그램 제품군의 단순화된 과세 시스템(STS)에 따라 소득과 비용을 인식하는 절차를 살펴볼 것입니다.

1C : 회계 8.3 (버전 3.0)의 예를 고려해 보겠습니다. 그러나 "둘"에서는 모든 것이 같은 방식으로 작동합니다.

이론에 대한 짧은 여행

우리는 수입 및 지출 장부(KUDIR)를 작성하는 데 관심이 있습니다. 이 훌륭한 책에서는:

4열은 "총 소득" 열입니다.
5열은 '수입소득'입니다.
6열은 '총 비용' 열입니다.
7열은 '허용 비용'입니다.

우리는 주로 5열과 7열에 관심이 있습니다. 이는 우리가 지불하는 단일 세금 금액에 영향을 미칩니다.

"단순화"에는 두 가지 주요 모드가 있습니다:

소득(5열)
수입(5열) - 지출(7열)

단일세를 계산하려면 첫 번째 경우 단순히 소득 금액에 6%를 곱하고, 두 번째 경우에는 소득과 지출의 차이에 15%를 곱합니다.

간단히 말해서 그게 전부입니다.

수입과 지출을 정확하게 계산하는 것이 가장 어려운 작업입니다. 이미 "총 소득" 및 "수용 소득", "총 비용" 및 "수용 비용"이라는 4개 열의 존재를 기반으로 모든 소득과 지출을 세금 계산에 사용할 수는 없는 것으로 나타났습니다.

수입이나 지출이 인식되는 시점을 정확하게 판단할 수 있어야 합니다. 단순화 된 세금 시스템의 경우 다음을 사용해야합니다. 현금방식.

현금방식의 경우, 수입이 발생한 날은 은행계좌나 현금창구에 자금이 입금된 날입니다. 그리고 그것이 선불인지 지불인지는 중요하지 않습니다. 돈이 도착했습니다. 수입이 접수되었으므로 즉시 열 4와 5에 속합니다.

보시다시피 소득으로 모든 것이 매우 간단합니다. (금전 등록기나 당좌 계좌로) 모든 금전 수령은 일반 소득 및 인정 소득에 해당하며 이에 대해 세금을 납부해야 합니다.

비용으로 인해 모든 것이 다소 복잡해졌습니다.

인정을 위해 재료 구입 비용- 수령 및 지급 사실을 반영할 필요가 있습니다.

인정을 위해 당사에 제공된 서비스에 대한 지불 비용- 제공 및 지급 사실을 반영할 필요가 있습니다.

인정을 위해 물건 구입에 드는 비용후속 재판매의 경우 - 수령, 지불 및 판매 사실을 반영해야 합니다.

인정을 위해 인건비- 적립 및 지급 사실을 반영해야 합니다.

통해 결제 시 지출 보고서- 위 조건 외에 책임 있는 자에게 돈을 발행한다는 사실을 반영해야 합니다.

보시다시피, 나열된 많은 상황에는 비용을 인식하기 위한 몇 가지 조건이 있습니다. 그리고 이러한 조건은 다양한 순서로 충족될 수 있습니다. 이 경우 비용을 인식한 시점을 고려한다. 마지막 조건 충족.

구매자가 은행으로 선불 결제

구매자가 선불(선불)로 우리 은행 계좌로 돈을 이체했습니다. 우리의 가정(현금법)에 따르면 이 금액은 즉시 "총 수입"(4열)과 "계상 수입"(5열)에 포함됩니다.

은행 영수증 -> 4열 + 5열

Magic Hind LLC 구매자로부터 2000루블에 대한 명세서(당좌 계좌에 대한 영수증)를 발행합니다.

문서 거래를 게시하고 엽니다(DtKt 버튼). 지불 금액이 62.02에 할당된 것을 볼 수 있습니다. 이는 선불이므로 모든 것이 정확합니다.

즉시 두 번째 탭인 "수입 및 지출 회계 장부"로 이동하십시오. KUDIR 열에 지불 금액이 게시되거나 게시되지 않는 곳이 바로 여기입니다. 받은 2000 루블이 즉시 열 4와 5에 속하는 것을 볼 수 있습니다.

결제 시 구매자로부터 선불

금전 등록기를 사용하면 모든 것이 은행과 비슷합니다. 구매자는 선불(선불)로 계산대에 돈을 지불했습니다. 우리의 가정(현금법)에 따르면 이 금액은 즉시 4열과 5열에 속하게 됩니다.

현금영수증 -> 4열 + 5열

영수증을 발행해 드립니다 현금 주문(현금 영수증) 구매자 "Svergunenko M. F." 3000 루블의 경우 :

문서를 게시하고 해당 게시물로 이동합니다(DtKt 버튼). 지불 금액이 62.02에 할당된 것을 볼 수 있습니다. 이는 선불이므로 모든 것이 정확합니다.

즉시 "수입 및 지출 회계 장부"탭으로 이동하여 전체 금액이 열 4와 5에 속하는지 확인합니다.

제공된 서비스에 대해 공급자에게 지불

비용으로 넘어 갑시다. 이것이 상황이 더욱 흥미로워지는 곳입니다. 그러나 당사에 제공된 서비스에 대한 대가를 지불한 경우에는 그렇지 않습니다. 서비스 제공 행위와 그 지불을 프로그램에 입력하면 행위 자체 (현금 방식에 따라)가 KUDIR 열에 표시되지 않지만 은행 명세서에 지불 금액이 즉시 게시됩니다. 열 6과 7에서:

서비스 제공 증명서 -> 아무것도 하지 않습니다
은행결제 -> 6열 + 7열

우리는 Aeroflot 공급업체로부터 2500 상당의 서비스 제공 증명서를 프로그램에 입력합니다.

문서를 게시하고 해당 게시물로 이동합니다(DtKt 버튼). 비용(26번째 송장)이 60.01에 귀속된 것을 볼 수 있습니다. 모든 것이 정확합니다.

"소득 및 비용 회계 장부" 책갈피가 표시되지 않습니다. 이는 표시된 2500이 KUDIR 열에 속하지 않음을 의미합니다. 계속하세요.

다음날 우리는 우리에게 제공된 서비스에 대한 지불 명세서를 제출합니다.

우리는 성명서를 실행하고 그 게시물을 봅니다. 결제 금액이 60.01에 적용된 것을 확인할 수 있습니다.

즉시 "수입 및 지출 회계 장부" 탭으로 이동하여 지불된 2,500이 마침내 열 6과 7에 표시되는 것을 확인합니다.

서비스 제공을 위해 공급자에게 선지급

제공된 서비스에 대해 공급자에게 선지급(선지급)한 경우 어떻게 됩니까? 그리고 나서야 그들은 서비스 제공 행위를 발표했습니다. 개략적으로 보면 다음과 같습니다.

은행결제 -> 6열 작성
서비스 제공 행위 -> 7열 작성

4500 금액의 은행 명세서(공급업체에 대한 선불금)를 프로그램에 입력해 보겠습니다.

문서를 게시하고 해당 게시물을 엽니다(DtKt 버튼). 금액이 60.02로 떨어진 것을 볼 수 있습니다. 이는 진보이기 때문에 모든 것이 정확합니다.

즉시 "수입 및 지출 회계 장부"탭으로 이동하여 선불 금액이 열 6에만 포함되어 있는지 확인하십시오.

그리고 그것은 옳습니다. 현금 방식에 따라 7열(수락 비용)에 서비스 제공 증명서를 입력한 후에만 해당 금액을 받을 수 있습니다. 해보자.

다음 날 프로그램에 서비스 제공 행위를 추가할 예정입니다.

문서를 살펴보고 게시물을 살펴보겠습니다.

즉시 "수입 및 지출 회계 장부"탭으로 이동하여 지불 금액이 마지막으로 일곱 번째 열에 속하는지 확인하십시오.

자재 공급업체에 대금 지급

중요한!

더 나아가 우리는 이렇게 추론할 것입니다. 우리는 현금방식을 사용합니다. 먼저 자재를 수령한 다음 은행에서 결제를 했습니다. 분명히, 6열과 7열에 항목이 생성되는 것은 (이미 영수증이 있으므로) 은행을 통한 지불입니다. 개략적으로 다음과 같습니다.

재료 수령 -> 아무것도 생성하지 않음
자재비 은행지불 -> 6열, 7열 작성

1000 루블의 자재 수령 프로그램을 시작하겠습니다.

거래 옆에 "수입 및 지출 회계 장부"탭이 표시되지 않는 것을 볼 수 있습니다. 이는 입고 문서가 이 경우 KUDIR 열에 대한 레코드를 생성하지 않았습니다.

다음 날 자재 대금 명세서를 발행해 드립니다.

문서를 게시하고 해당 게시를 열어 보겠습니다(DtKt 버튼).

즉시 "수입 및 지출 회계 장부" 탭으로 이동하여 문서의 6열과 7열이 채워져 있는지 확인하세요.

자재 공급을 위해 공급자에게 선지급

중요한!먼저 회계 정책에서 비용을 인식하는 절차를 올바르게 설정합시다-.

이 경우 결제가 먼저 이루어지고 재료가 도착합니다. 현금법 논리에 따르면 두 문서가 모두 완료된 후에만 비용 전체 인식(7열)이 가능합니다. 개략적으로 다음과 같습니다.

자재공급을 위한 은행지급 -> 6란 작성
자재 수령 -> 7열 작성

3,200 루블의 재료 선불에 대한 설명을 프로그램에 추가해 보겠습니다.

문서를 게시하고 해당 게시를 열어 보겠습니다(DtKt 버튼).

즉시 "수입 및 지출 회계 장부" 탭으로 이동하여 명세서에서 지금까지 열 6(총 비용)만 채워졌는지 확인합니다.

일곱 번째 열을 작성하려면 자재 영수증 문서가 누락되었습니다. 형식을 지정해 보겠습니다.

문서를 게시하고 해당 게시 내용을 살펴봅니다(DtKt 버튼).

즉시 "수입 및 지출 회계 장부"탭으로 이동하여 자재 영수증 문서가 누락된 열 7에 채워져 있는지 확인합니다.

상품 공급 업체에 대한 지불

중요한!먼저 회계 정책에서 비용을 인식하는 절차를 올바르게 설정합시다-.

일반적으로 판매용 상품 구매 비용을 인식하는 절차는 자재 수령 상황과 유사합니다. 여기서도 수령 및 결제가 필요합니다. 그러나 추가적인 (세 번째) 요구 사항은 다음과 같습니다. 구매한 상품이 판매될 때만 비용이 인식됩니다..

개략적으로 우리의 계획은 다음과 같습니다:

입고 -> 아무것도 채우지 않음
은행을 통한 물품 대금 결제 -> 6열 작성
유료상품 판매 -> 7열 작성

31,292 루블의 상품 수령 프로그램을 시작하겠습니다.

문서를 게시하고 해당 게시를 열어 보겠습니다(DtKt 버튼).

"수입 및 지출 회계 장부"탭이 누락되어 문서가 KUDIR 열에 아무 것도 기록하지 않았음을 의미합니다.

공급자에게 상품 대금 지급 명세서를 입력해 보겠습니다.

문서를 게시하고 해당 전기를 열어 보겠습니다.

바로 '수입·지출 장부' 탭으로 가서 지급금액이 총지출(6열)에 포함되어 있는지 확인해보자. 이 금액은 상품이 판매됨에 따라 일곱 번째 열(수락되는 비용)에 포함됩니다.

모든 상품이 판매되었다고 가정해 보겠습니다. 구현을 공식화해 보겠습니다.

문서를 게시하고 해당 게시를 열어 보겠습니다(DtKt 버튼).

즉시 "수입 및 지출 회계 장부"탭으로 이동하여 지불 금액이 마지막으로 일곱 번째 열에 속하는지 확인하십시오.

물품대금을 공급자에게 선지급

중요한!먼저 회계 정책에서 비용을 인식하는 절차를 올바르게 설정합시다-.

여기의 모든 것은 공급자에게 상품에 대한 비용을 지불하는 것과 유사합니다(이전 지점). 단, 지급 금액은 첫 번째 문서(은행 명세서)의 여섯 번째 열에 포함됩니다. 계획은 다음과 같습니다.

은행을 통한 물품 대금 결제 -> 6열 작성
입고 -> 아무것도 채우지 않음
유료상품 판매 -> 7열 작성

사전 보고를 통해 공급자에게 대금 지급

중요한!먼저 회계 정책에서 비용을 인식하는 절차를 올바르게 설정합시다-.

위에서 설명한 상황 중 하나에서 은행 결제를 담당자를 통한 결제로 대체하면 모든 것이 동일하게 작동합니다.

그러나 뉘앙스가 있습니다. 아래에 지불되는 비용의 주요 조건 사전 보고(위에 나열된 것 외에) 책임 있는 사람에게 실제 돈을 발행하는 것입니다(지출 현금 주문).

6열은 RKO 문서로 채워집니다.

7열은 다음번에 채워질 것입니다. 추가적인 조건들: 사전신고 + (서비스 제공 행위, 자재 수령 행위, 물품 수령 및 판매행위) 또한 이 열은 최신 문서로 채워집니다.

임금 지급

6열과 7열을 작성하려면 발생 및 임금 지급이라는 두 가지 문서가 동시에 있어야 합니다.

계획 1:

급여 -> 아무것도 입력하지 않습니다
임금지급(RKO) -> 6열과 7열 작성

계획 2:

발생 전 임금 지급(RKO) -> 6열 작성
급여 -> 7열을 작성하세요.

우리는 훌륭해, 그게 다야

그런데, 새로운 수업을 위해...

감사합니다, 블라디미르 밀킨(선생님과 개발자

1C: Accounting 8 edition 3.0*에서 작업 인수 지원에 대해 계속 이야기합니다. 이 기사에서는 특별 조세 제도를 결합할 때뿐만 아니라 자체 상품과 수수료 상품을 거래할 때를 포함하여 "간소화된" 회사와의 거래 획득에 대한 회계 기능에 대해 읽어보십시오.

은행카드 결제 시 수입·지출을 '간편'하게 인식

은행 카드 결제의 특징은 완료된 거래에 대한 자금이 구매자가 아닌 인수 은행으로부터 조직에 의해 수령된다는 점을 상기시켜 드립니다.

일반적으로 조직의 당좌 계좌로 자금이 실제로 수령되는 순간은 구매자가 지불하는 순간과 다릅니다.
대부분의 경우 자금은 전액 수령되지 않고 은행 수수료를 뺀 금액으로 수령됩니다.

단순화된 과세 시스템(STS)을 사용하는 조직 및 개인 기업가(IP)는 은행 수수료 금액을 줄이지 않고 구매자가 지불한 판매 상품(작업, 서비스)의 전체 비용을 소득으로 인식해야 합니다. 이러한 관점은 규제 당국에 의해 편지와 설명을 통해 반복적으로 표현되었습니다. 사실 "간단한" 과세 대상을 결정할 때 판매 소득 및 영업 외 소득을 고려합니다 (러시아 연방 세법 제 346.15 조). 그리고 판매 수익은 판매된 상품(작업, 서비스) 또는 재산권(러시아 연방 세법 제249조 1, 2항)에 대한 지불과 관련된 모든 영수증을 기준으로 결정됩니다. 은행 수수료 금액은 서비스 비용을 지불하는 비용입니다. 신용 기관. "소득에서 비용을 뺀" 과세 대상인 "단순자"는 은행 수수료를 비용으로 고려할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 9항, 1항, 346.16조, 5월 러시아 재무부 서신). 2012년 14월 14일 No. 03-11-11/161, 2007년 11월 21일 No. 03-11-04/2/280, 모스크바 러시아 연방세청(2010년 11월 26일) No. 16-15/124515@ ). 글쎄요, "소득"이라는 대상을 가진 "단순화된" 사람들은 은행 수수료 비용을 포함한 모든 비용을 고려할 권리가 없습니다(러시아 연방 세법 제 346.18조 1항).

언제부터 간이과세제도 적용소득은 "지불시"(현금 방식) 고려되며, 은행 카드로 지불 된 상품 (작업, 서비스) 판매로 인한 소득을 수령 한 날짜는 조직의 당좌 계좌로 자금을 수령 한 날입니다 (절 러시아 연방 세법 346.17조 1항, 2014년 7월 28일 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06/2/36926, 2009년 4월 3일 No. 03-11-06 /2/58, 모스크바 러시아 연방세청(2010년 11월 26일자 No. 16-15/124515@).

이것이 바로 1C: 회계 8: 레지스터에 기록에서 구현된 접근 방식입니다. 문서를 게시할 때 입력됨 , 일부 사용자가 예상하는 것처럼 결제 카드 결제 반영 시점이 아닙니다.

동시에 다른 사용자 그룹(특히 회계를 유지할 필요가 없는 개인 기업가)은 종종 회계 시스템에서 거래를 기록하는 절차를 무시하고 은행 및 현금 문서만 등록하여 단순화된 세금 시스템에 따른 세무 회계를 한다고 믿습니다. "소득"이라는 개체로는 이것으로 충분합니다. 그러나 그러한 "회계"가 사용자에게 어떤 영향을 미칠 수 있습니까?

프로그램에서 문서를 생성하면 당좌계좌로 영수증수술 종류와 함께 상품(저작물, 서비스)의 판매를 반영하지 않고 , 이 지불금을 받은 경우 계정 57.03에 "빨간색" 차변 잔액이 형성됩니다. 사용자가 대가 소득(UTII) 또는 특허에 대한 단일 세금 납부와 결합하지 않고 단순화된 과세 시스템만 사용하는 경우 이 "적색" 잔액 자체는 위험하지 않습니다. 실제로: 보고서에서 단순화 된 세금 제도의 수입 및 지출 회계 장부(이하 KUDiR) 결제 카드 판매로 인한 수입이 발생하며, 이 경우 사용자는 세무 회계의 최종 결과에 영향을 주지 않고 비즈니스 거래 회계를 잘못 구성했을 뿐입니다.

단순화된 조세 제도가 특별한 방식으로 고려되는 활동과 결합되면 문제가 시작됩니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

본인(본인)의 상품 및 서비스 판매,
대가 소득에 대한 단일 세금 납부와 결합 (UTII);
특허 과세 시스템(PTS)과의 결합;
간이세 제도에 따라 납부한 세금을 거래 수수료만큼 줄이기 위한 목적으로 영업세(간이세 제도 “소득”에 따라) 납부 및 소득의 별도 회계 처리.

이러한 경우 계정 57.03의 "적색"으로 인해 KUDiR에 소득이 잘못 반영(또는 비반영)될 수 있습니다. 즉, 별도의 회계에서 사용자는 붕괴를 경험하고 이러한 붕괴의 결과는 큰 어려움으로 해결됩니다.

간이과세제도와 PSN 결합 시 거래획득 회계처리

특허과세제도와 결합하여 "간편화된" 기업의 은행카드 결제를 반영하는 절차를 고려하기 위해 다음 예를 살펴보겠습니다.

실시예 1

IP Shilov S.A. 신발류 소매업에 종사하며 '비용만큼 소득을 공제'한다는 목적으로 간이과세 제도를 적용합니다. 또한 IP Shilov S.A. 신발 수선 서비스를 제공하며 이러한 유형의 활동과 관련하여 특허를 지불합니다. IP Shilov S.A. 현금을 받을 때와 결제카드로 결제할 때 금전등록기를 사용합니다. 인수 은행의 보수는 수령한 수익 금액의 2%입니다.

IP Shilov S.A. 2016년 3월 13일에 그는 RUB 50,000.00의 서비스를 제공했습니다. RUB 150,000.00 상당의 상품을 판매했습니다.

상품과 서비스는 구매자가 RUB 170,000.00의 현금으로 지불했습니다. RUB 30,000.00 금액의 결제 카드. (포함: 상품의 경우 20,000.00 루블, 서비스의 경우 10,000.00 루블).

2016년 3월 15일에 인수 은행은 RUB 29,400.00의 자금을 IP Shilova S.A.의 결제 계좌에 입금했습니다.

에 따라 회계정책 IP Shilova S.A. 상품은 구매 가격으로 회계 처리됩니다. 상품과 서비스 모두 자동화된 판매 시점을 통해 판매됩니다.

작업을 시작하기 전에 사용자는 1C: Accounting 8 버전 3.0 프로그램의 필요한 기능을 활성화하고 회계 정책 및 세무 회계 매개 변수를 구성해야 합니다. 지정된 설정은 섹션에서 액세스됩니다. 기본->설정해당 하이퍼링크를 통해.

북마크에서:

은행 및 현금 데스크깃발을 세우다 결제 카드;
거래-> 깃발 소매.

버전 3.0.44.94부터 세금 시스템 선택, 세금 회계 매개 변수 설정 및 제공되는 보고서 목록이 별도의 형식으로 수행됩니다. 세금 및 보고서 설정, 하이퍼링크를 통해 액세스 세금 및 보고서.

장에서 세금 제도스위치를 사용하려면 S.A. Shilov에서 사용하는 IP를 표시해야 합니다. 기본 과세 시스템 - 단순화(소득 - 비용), 플래그도 설정합니다. 특허(그림 1). 디렉토리는 특허 지급과 관련된 활동 유형에 대한 정보를 회계 시스템에 저장하기 위한 것입니다. 특허. 디렉토리는 양식에서도 액세스할 수 있습니다. 세금 및 보고서 설정장에서 특허. 또한, 특허에 관한 정보는 상품(저작물, 서비스) 판매를 반영하는 회계 시스템 문서에서 직접 표시될 수 있습니다.

쌀. 1. 조세제도

디렉토리 요소 형태 특허다음 정보가 표시됩니다.

특허의 작업 제목;
발행 번호 및 날짜
특허 유효 기간 (특허 과세 시스템을 사용할 권리가 상실되거나 사업 활동이 종료되는 경우 특허의 실제 유효 기간이 표시됩니다)
과세표준(잠재 연간 소득의 금전적 가치) 및 세액
KBK결제.

축소 가능한 그룹의 경우:

지불- 특허 비용에 대한 지불 금액과 조건이 표시됩니다.
세무서-에 대한 정보 세무 당국, 조직이 PSN 납세자로 등록되어 있습니다.

자동화된 POS를 통해 소매 판매를 반영하기 위해 프로그램은 회계 시스템 문서를 사용합니다. 소매 판매 보고서(장 매상) 작업 유형 소매점.

이 문서를 사용하면 주요 과세 시스템(USN)의 틀 내에서 그리고 특별 과세 절차(특허 지불로 이전) 활동에서 받은 회계 및 세무 회계에서 소득에 대한 별도의 회계를 유지할 수 있습니다.

주요 활동 유형과 "1C: 회계 8"의 특별 과세 절차가 있는 활동에 대한 재무 결과를 생성하기 위해 계정 90에 대해 별도의 하위 계정이 개설되었습니다.

신발 소매 판매로 인한 소득은 계정 90.01.1 "주 과세 시스템 활동으로 인한 수익"의 공제액에 따라 회계처리되어야 합니다.

특허(신발 수리) 비용을 지불하기 위해 이전된 활동에서 발생한 소득은 계정 90.01.2 "특별 과세 절차를 통해 특정 유형의 활동에서 발생한 수익"의 크레딧으로 회계 처리되어야 합니다.

비용 회계는 3차 계정의 경우 90.02 "판매 비용", 90.07 "판매 비용", 90.08 "관리 비용" 차변에 보관해야 합니다(그림 2).

"1" - 주요 활동 유형(STS)에 대한 비용을 설명합니다.
"2" - 특별 과세 절차가 적용되는 활동에 대한 비용을 설명합니다.

쌀. 2. 특별 과세 절차가 적용되는 활동에 대한 수입 및 지출 계정

특별 과세 절차가 적용되는 활동(예: UTII 또는 PSN이 적용되는 활동)에 대한 거래를 기록하는 계정 목록을 저장하기 위해 정보 레지스터가 사용됩니다. 레지스터는 레지스터에서 액세스됩니다. 계정 목록 회계 하이퍼링크를 통해 더-> 특별 과세 절차가 적용되는 활동에 대한 수입 및 지출 계정.

다양한 유형의 활동에 대한 판매 수입과 비용을 문서에 자동으로 삽입하려면 등록부를 설정하는 것이 유용합니다. 품목 회계 계정, 디렉토리에서 동일한 이름의 하이퍼링크를 통해 사용 가능 명명법, 섹션에 위치 디렉토리.

만들어 보자 새 문서 소매 판매 보고서. 문서 헤더에는 현금으로받은 소매 수익이 반영되는 금전 등록기 계정이 표시됩니다. 필드 재고기본값으로 채워집니다. 조직에 여러 개의 창고가 있는 경우 해당 유형의 창고만 소매점그리고 창고.

조직이 특별 과세 절차(UTII, 특허 시스템 또는 무역세 납부 대상 활동)를 사용하여 활동을 수행하는 경우 해당 필드가 문서에 나타납니다. NU에 대한 소득,판매 수입 회계 절차를 표시해야합니다. 예제 1의 조건에 따라 사용자가 필드에서 선택합니다. NU에서의 수입의미:

단순화된 세금 제도이 문서에 신발 판매가 반영되어 있는지 여부
특허 이름(예: 신발 수선), 활동 범위 내의 서비스가 특허에 반영된 경우. 필요한 경우 여기에서 새 특허를 추가하고 선택할 수 있습니다( 특허를 만들다...).

북마크에 상품하루에 소매 구매자에게 판매되는 상품 및 서비스는 제품 범위, 수량, 가격 및 금액으로 표시됩니다.

기본적으로 모든 결제는 현금으로 간주됩니다. 당일 결제카드로 결제한 경우 은행 대출또는 상품권의 경우 북마크를 작성해야 합니다. 무현금 결제(그림 3).

쌀. 3. “소매판매신고서”에 비현금 결제수단 표시

서류를 작성한 후 소매 판매 보고서,소품은 어디에 있나요? NU에서의 수입가치를 맡는다 신발수리,

차변 62.R 크레딧 90.01.2 - 특허에 따른 서비스 판매로 인한 수익 금액(RUB 50,000.00) 차변 57.03 신용 62.R - 지불 카드 결제 금액(RUB 10,000.00); USN.03 차변 - 특허 활동 판매로 인한 수익 금액, 카드 결제(RUB 10,000.00) 차변 50.01 신용 62.R - 수령한 현금 지불 금액(RUB 40,000.00);

참고하세요, 고객에게 여러 가지 결제 옵션이 있는 경우 소매 수익은 중간 계정 62.R "소매 고객과의 정산"에 반영된 후 결제 방법에 따라 분배됩니다.

부외 계정 USN.03 "특허 활동에 대한 구매자와의 정산"은 어떤 부분에 대한 정보를 저장하기 위한 것입니다. 미수금상환 시에는 특허 활동으로 인한 소득에 귀속되어야 합니다.

회계 등록부 외에도 단순화된 세금 시스템에 따른 세무 회계 및 특허에 따른 소득 회계를 위한 특별 누적 등록부에 항목이 입력됩니다. 따라서 신발 수리를 위해받은 현금은 RUB 40,000.00에 달했습니다. 등록부 특허 수입에 반영됩니다. 소득 회계장부(특허). PSN을 적용할 때 소득에 대한 회계는 PSN 적용 조건을 제어하기 위한 한 가지 목적으로만 필요하다는 점을 상기시켜 드립니다(특허에 대한 모든 유형의 비즈니스 활동에서 얻은 소득은 6천만 루블을 초과해서는 안 됩니다 - 하위 조항 1, 조항 6, 러시아 연방 조세법 제 346.45조).

등록부에서 수입 및 지출 장부(섹션 I)금액 40,000.00 문지름. 참고용 항목에 반영하겠습니다. UTII 소득그리고 총 수입. 필드 UTII 소득별도의 회계를 유지하기 위해 특별 과세 절차를 통해 활동에서 발생한 소득을 반영하기 위한 것입니다.

서류를 작성한 후 소매 판매 보고서,소품은 어디에 있나요? NU에서의 수입가치를 맡는다 USN,다음 회계 항목이 생성됩니다.

차변 90.02 크레딧 41.02 - 판매된 제품 원가(RUB 112,500); 차변 62.R 크레딧 90.01.1 - 상품 판매 수익금(RUB 150,000.00) 차변 57.03 신용 62.R - 지불 카드 결제 금액(RUB 20,000.00); 차변 50.01 신용 62.R - 수령한 현금 지불 금액(RUB 130,000.00);

회계 등록부 외에도 다음 금액을 포함하여 특별 누적 등록부에 항목이 입력됩니다.

루블 130,000.00 - 등록부에 소득 장부와 비용 (섹션 I) 단순화 된 세금 시스템 소득의 일부로;
루블 112,500.00 - 등록부에 소득 장부와 비용 (섹션 I) 단순화 된 세금 시스템의 비용에 포함됩니다.

문서를 만들어보자 당좌계좌로 영수증수술 종류와 함께 결제 카드 및 은행 대출을 통한 판매 수익금 RUB 29,400.00 금액 . 서비스 금액은행 수수료 금액(RUB 600.00)을 입력해야 합니다.

문서를 전기한 후 다음 항목이 회계 등록부에 입력됩니다.

차변 51 크레딧 57.03 - 인수 은행으로부터 받은 자금 금액(RUB 29,400.00) 차변 91.02 대변 57.03 - 인수 은행이 원천징수한 보수 금액(RUB 600.00) USN.03 크레딧 - 특허 활동에 대해 당좌 계정에 적립된 지불 금액(RUB 10,000.00).

회계 등록부 외에도 다음 금액을 포함하여 특별 누적 등록부에 항목이 입력됩니다.

RUB 10,000.00 - 등록부에 소득 장부 (특허)특허 소득의 일부로;
RUB 20,000.00 - 등록부에 소득 장부와 비용 (섹션 I) 단순화 된 세금 시스템 소득의 일부로;
RUB 400.00 - 등록부에 소득 장부와 비용 (섹션 I) 단순화 된 세금 시스템의 비용에 포함됩니다.

보시다시피 1C: 회계 8 프로그램, 에디션 3.0은 인수 계약에 따라 받은 자금뿐만 아니라 단순화된 세금 시스템에 따라 비용으로 반영된 은행 수수료 금액도 다양한 유형의 활동에 자동으로 배포됩니다.

계정 57.03에 대한 대차대조표를 만들어 보겠습니다. 잔액이 없다는 것은 인수 은행과의 결제가 완전히 완료되었음을 의미합니다.

자체 및 수수료 물품 결제 카드 결제

이제 자신의 상품과 수수료 상품을 동시에 거래하는 "단순화된" 사람들에게 은행 카드 결제가 어떻게 반영되는지 살펴보겠습니다.

실시예 2

Romashka LLC(수수료 대리인)는 자체 및 수수료 상품을 소매하고 "소득에서 비용을 뺀" 대상으로 단순화된 세금 시스템을 적용합니다. Romashka LLC의 회계 정책에 따라 구매 가격으로 처리되는 상품은 자동화된 판매 시점을 통해 판매됩니다. 본인은 OSNO를 적용하며 VAT 납세자입니다.

Romashka LLC는 지불을 수락합니다 은행 카드. 인수 은행의 보수는 수령한 수익 금액의 2%입니다.

2016년 10월 Romashka LLC는 RUB 100,000.00 상당의 상품을 판매했습니다. (RUB 50,000.00 상당의 자체 상품 및 RUB 50,000.00 상당의 위탁 상품 포함).

구매자는 상품 대금을 RUB 50,000.00의 현금으로 지불했습니다. RUB 50,000.00 금액의 결제 카드.

2016년 10월 27일, 인수 은행은 Romashka LLC의 당좌 계좌에 RUB 49,000.00의 자금을 입금했습니다.

중개인의 보수는 판매된 상품 수익의 10%입니다. 수수료 대리인은 구매자로부터 받은 자금에서 보수를 공제합니다. 계약 조건에 따라 위탁매매인은 매월 본인에게 보고할 의무가 있습니다. 판매된 위탁품에 대한 현금에서 위탁매매인의 보수를 제외한 금액은 2016년 11월 본인에게 이전되었습니다.

은행 및 현금 데스크- 깃발을 세우다 결제 카드;
거래- 플래그 설정 소매업, 본인(본인)의 상품 또는 서비스 판매.

회계 시스템에 물품 수령을 문서로 등록합니다. 영수증(행위, 송장)(장 구매). 자체 상품의 경우 거래 유형이 사용됩니다. 상품,수수료가 허용되는 상품의 경우 - 거래 유형 상품, 서비스, 수수료.

위탁 물품 수령 서류를 자세히 살펴 보겠습니다. 거래 유형이 포함된 영수증 문서 상품, 서비스, 수수료위탁자의 배송서류(송장)에 따라 사용자가 작성합니다.

주체와의 계약 이름은 사용자가 디렉토리에서 선택합니다. 조약. 계약 유형에 대한 디렉터리 요소 형식에서 값을 선택해야 합니다. 교장(Principal)과 함께 판매합니다.또한 계약카드의 세부사항 영역을 작성하는 것이 유용할 것입니다. 커미션 보수, 그래서 문서에서 공약에 보고수수료가 자동으로 계산되었습니다. 우리의 예에서는 계산방법다음과 같이 설치됩니다. 판매 금액의 비율, ㅏ 크기 10%로 설정합니다.

원금과의 정산을 위한 회계 계정(예: 76.09 "다양한 채무자 및 채권자와의 기타 정산")은 다음 형식으로 표시됩니다. 계산, 동일한 이름의 하이퍼링크를 통해 액세스할 수 있습니다. 본인과의 정산에 대한 계정이 자동으로 채워지려면 등록부를 작성해야 합니다. 거래상대방과의 정산을 위한 계정, 디렉토리에서 액세스 상대방.

열에 있는 영수증 문서의 표 부분 계정부외 계정 004.1 "수수료 수락 상품"을 표시해야 합니다. 문서를 위해서는 영수증(행위, 송장)의미 계정자동으로 입력되었으므로 정보 등록 설정을 사용해야 합니다. 품목 회계 계정.

문서를 게시 한 후 교장으로부터 수락 한 총 상품 금액에 대해 지정된 계정에 대한 차변으로 만 회계 등록부에 항목이 입력됩니다.

상품의 소매 판매(자체 및 위탁 모두)가 하나의 문서에 반영됩니다. 소매 판매 보고서(장 매상) 작업 유형 소매점(그림 4).

쌀. 4. 자체재화 및 위탁재화 소매판매 반영

예 2의 조건에 따라 Romashka LLC는 단순화 된 세금 시스템을 적용하므로 VAT를 납부하지 않으며 반대로 본인은 VAT 납부자입니다. 따라서 사용자는 한 문서에서 상품의 일부가 VAT 없이 판매되고(위탁 대리인의 자체 상품) 다른 부분(위탁자의 상품)이 VAT와 함께 판매된다는 사실에 당황해서는 안 됩니다.

북마크에 무현금 결제결제 유형과 함께 비현금 결제 표시 지불 카드, 예 1에 설명된 대로입니다.

서류를 작성한 후 소매 판매 보고서다음 회계 항목이 생성됩니다.

차변 90.02 크레딧 41.02 - 판매된 제품 비용(RUB 25,000.00); 크레딧 004.01 - 부외 계정에서 상각된 위탁 물품 비용(RUB 22,000.00) 차변 62.R 크레딧 90.01.1 - 상품 판매 수익금 (RUB 50,000.00) 차변 62.R 크레딧 76.09 - 위탁품 판매로 인한 본인의 수익금(RUB 50,000.00) 차변 57.03 신용 62.R - 지불 카드 결제 금액(RUB 50,000.00) USN.02 차변 - 카드로 지불한 원금 수익 금액(RUB 25,000.00) 차변 50.01 크레딧 62.R - 수령한 현금 지불 금액(RUB 50,000.00).

부외 계정 USN.02 "원금 상품에 대한 고객과의 정산"은 상환 시 채권의 어느 부분이 원금과의 정산에 귀속되어야 하는지에 대한 정보를 저장하기 위한 것입니다. 이 계정의 차변에 반영된 금액(수수료 카드 지불 비율)은 당일 총 수익에서 수수료 상품 판매 수익의 비율에 비례하여 계산됩니다. 회계 등록부 외에도 다음 금액을 포함하여 특별 누적 등록부에 항목이 입력됩니다.

RUB 25,000.00 - 등록부에 소득 장부와 비용 (섹션 I) 단순화 된 세금 시스템 소득의 일부로;
RUB 25,000.00 - 등록부에 소득 장부와 비용 (섹션 I) 단순화 된 세금 시스템의 비용에 포함됩니다.

문서를 만들어보자 당좌계좌로 영수증수술 종류와 함께 결제 카드 및 은행 대출을 통한 판매 수익금 RUB 49,000.00 금액 . 문서를 수동으로 입력한 경우 해당 필드에 서비스 금액은행 수수료 금액(RUB 1,000.00)을 입력해야 합니다. 문서 게시 후 게시:

차변 51 크레딧 57.03 - 인수 은행으로부터 받은 자금 금액(RUB 49,000.00) 차변 91.02 대변 57.03 - 인수 은행이 원천징수한 보수 금액(RUB 1,000.00) 크레딧 USN.02 - 경상 계좌에 적립되고 원금과의 상호 정산에 귀속되는 금액(RUB 25,000.00).

수입 및 지출 장부(섹션 I)다음 금액이 반영됩니다.

RUB 25,000.00 - 단순화된 세금 시스템의 소득의 일부로;
RUB 1,000.00 - 단순화 된 세금 시스템의 비용에 포함됩니다.

보시다시피 프로그램은 인수 계약에 따라 수령한 자금을 다양한 유형의 활동에 자동으로 분배합니다. 동시에 은행 수수료 금액은 소매 및 수수료 거래의 일부로 조직에서 발생한 직접 비용으로 Romashka LLC의 비용으로 전액 청구되었습니다.

수수료 계약에 본인의 수익과 관련하여 인수 은행의 서비스에 대한 지불이 본인의 비용으로 수행된다고 규정한 경우 사용자는 회계 등록부 및 등록부에서 항목을 수동으로 조정해야 합니다. 수입 및 지출 장부(섹션 I)지정된 금액에 대해.

프로그램 판매에 대한 위탁자 보고서는 문서를 사용하여 작성됩니다. 공약에 보고(장 구매) 작업 유형 판매 보고서. 문서를 기반으로 문서를 생성할 수 있습니다. 영수증(행위, 송장)커밋에서 주요 세부정보가 탭에 표시됩니다. 기본자동으로 채워집니다. 추가로 탭에서 기본다음을 지정해야 합니다.

보고서 날짜
주체에게 제공되는 서비스 이름(디렉토리 요소) 명명법);
소득 계정: 90.01.1;
subconto에 의한 분석회계의 목적 명명법 그룹.

완성된 북마크 기본문서 공약에 보고그림 5에 제시되어 있습니다.

쌀. 5. 커밋 '메인' 탭에 보고

탭에 있는 문서의 표 부분 상품 및 서비스버튼을 클릭하면 자동으로 채워질 수 있습니다. 채우다세 가지 채우기 옵션 중 하나를 선택합니다.

계약에 따라 판매됨을 입력하세요.-문서의 표 부분은 판매되었지만 아직 다른 보고서에 반영되지 않은 원금의 상품으로 채워져 있습니다.
계약서에 따라 작성- 표 부분은 계약에 따라 수령한 모든 상품으로 채워집니다.
수령 후 작성- 이 경우, 위탁 물품을 수령한 영수증 서류 목록이 제공됩니다.

이 예에서는 교장과의 계약에 따라 판매되는 상품으로 표 부분을 작성하는 것이 가장 편리합니다.

커미션이 교장의 수익금에서 즉시 공제되기 위해서는 탭에서 계산플래그를 설정해야 합니다 교장의 수입에서 수수료를 보류합니다.

단순화된 조세 제도의 소득의 일부로 수수료 보수를 계산하려면 "최종 고객"으로부터 이 보수를 받는다는 사실을 반영할 필요가 있습니다. 이를 위해 북마크가 사용됩니다. 현금,여기서는 다음 정보를 수동으로 입력해야 합니다.

현장에서 지불 보고서 유형옵션을 선택하세요 지불;
추상적 거래상대방을 구매자로 표시합니다(예: "소매 구매자").
들판에서 이벤트 날짜, 금액, VAT %그리고 큰 통소매 판매 날짜와 본인이 판매한 상품에 대한 VAT 금액 및 비율을 표시합니다.

그림 6은 완성된 문서 북마크를 보여줍니다. 공약에 보고:상품 및 서비스, 현금그리고 계산. 문서의 결과로 공약에 보고다음 회계 항목이 생성됩니다.

차변 76.09 크레딧 62.01 - 원금 수입에서 공제된 수수료 금액(RUB 5,000.00) 차변 62.01 크레딧 90.01.1 - 발생한 수수료로 인한 수익 금액(RUB 5,000.00).

쌀. 6. 해당 위원회에 보고

회계 등록부 외에도 등록부를 포함하여 특별 누적 등록부에 항목이 작성됩니다. 수입 및 지출 장부(섹션 I) RUB 5,000.00의 수수료 수입은 단순화된 세금 시스템의 수입에 반영됩니다.

참고하세요소득인정일은 본인에게 신고한 날로 한다.

계정 57.03에 잔액이 없으면 인수 은행과의 결제가 완전히 완료되었음을 나타냅니다.

RUB 45,000.00 금액의 자금을 원금으로 이체 한 후. 위탁매매인이 본인에게 채무가 없음을 확인할 수 있습니다. 이를 위해서는 예를 들어 계정 76.09 "다양한 채무자와 채권자와의 기타 합의"에 대한 대차대조표를 생성해야 합니다.

과세 체제를 결합하는 경우를 포함하여 "1C: 회계 8"(rev. 3.0) 프로그램에서 지불 카드(취득)를 통한 지불을 반영하는 방법에 대해,

오늘날 거의 모든 기업의 회계는 자동화되어 있습니다. 1C: 기업 회계 프로그램은 비즈니스 거래 기록을 위한 포괄적인 솔루션이며 모든 과세 시스템을 갖춘 기업에 적합합니다.
조직이 주요 과세 시스템과 함께 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템을 사용하는 경우가 종종 있습니다. 이러한 경우 회계사는 1C: 기업 회계 프로그램에서 각 세금 시스템에 대한 수입과 지출을 나누는 방법에 대해 질문합니다.
이 기사에서는 소프트웨어 제품 "1C: Enterprise Accounting, edition 2.0"의 예를 사용하여 단순화된 세금 시스템과 UTII를 사용하는 회사의 회계 기능에 대해 설명합니다.
간이과세제도 하에서 세액을 정확하게 계산하려면 각 활동 유형에 대한 수입과 지출의 구분이 필요합니다. 귀속소득에 대한 단일세액은 소득금액과 지출금액에 따라 달라지지 않습니다.

회계 정책 설정

비즈니스 거래가 1C: Enterprise Accounting 프로그램에 정확하고 정확하게 반영되려면 먼저 회계 정책을 설정해야 합니다. 이렇게 하려면 드롭다운 목록에서 "Enterprise" 메뉴 항목을 사용하여 " 회계정책».
열리는 창에서 사용자는 저장된 모든 회계 정책 목록을 볼 수 있습니다. 기본 회계 정책 설정을 확인하려면 현재 보고 기간에 대한 기록을 열어야 합니다.
탭에서 " 일반 정보» 적용된 과세 시스템과 사용되는 활동 유형에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

"UTII"탭에는 주요 및 특별 과세 절차에 따른 비용 분배 방법 및 기초에 대한 정보가 포함되어 있으며 UTII에 해당하는 활동에 대한 수입 및 지출 계정도 설정됩니다.
기본 비용 할당 방법은 "분기별"입니다. 이는 각 분기의 마지막 달에 규제 운영에서 분배 대상 비용을 인식하여 수입 및 지출 장부에 포함한다는 것을 의미합니다. '연초부터 누적 총액' 설정도 가능합니다.
"수입 및 지출 계정 설정"링크를 클릭하면 UTII 활동에 대한 수입 및 지출을 기록하는 계정 목록이 열립니다. 기본적으로 프로그램은 계정 90.07.2, 90.08.2, 90.01.2 및 90.02.2에 UTII 활동에 대한 수입과 지출을 반영하도록 제안합니다. 이 목록은 "추가" 버튼을 사용하여 다른 계정으로 보완할 수 있습니다.

"비용 회계" 탭에는 단순화된 과세 시스템에 속하는 활동에 대한 비용을 인식하는 절차에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

위의 설정에 따라 상품 구매 비용을 인식하여 다음 조건에 따라 수입 및 지출 장부를 작성합니다.

상품 수령, 즉 상품 수령 사실은 해당 문서 "상품 및 서비스 수령"에 반영됩니다.
공급자에게 상품 대금 지불, 즉 상품 대금 지불 사실은 "당좌 계좌 상각"또는 "현금 영수증 주문"해당 문서에 반영됩니다.
상품 판매, 즉 구매자에게 상품 배송 사실은 해당 문서 "상품 및 서비스 판매"에 반영됩니다.

활동 유형별로 비용 분할

활동 유형별로 비용을 올바르게 나누려면 "비용 항목" 디렉토리를 사용하십시오. 이 디렉터리는 "제작" 탭에서 찾거나 "작업" 메뉴에서 "디렉터리"를 선택하여 찾을 수 있습니다.
이 디렉토리에는 기본적으로 프로그램에서 제안하는 표준 비용 항목 세트가 포함되어 있지만 디렉토리 데이터는 사용자가 변경할 수 있습니다.
각 비용 항목에 대한 카드는 세 가지 비용 옵션을 제공합니다.

주요 과세 시스템을 사용한 활동의 경우.
이러한 비용 항목이 포함된 비용은 자동으로 단순화된 세금 시스템에 속하는 활동에 대한 비용으로 간주됩니다.
특별 과세 절차가 적용되는 특정 유형의 활동에 사용됩니다.
이러한 비용 항목이 포함된 비용은 자동으로 UTII에 해당하는 활동에 대한 비용으로 간주됩니다.
다양한 유형의 활동에 적합합니다.
이러한 원가 항목이 포함된 비용은 특정 유형의 활동에 귀속될 수 없습니다. 월말 기준으로 이러한 비용의 금액은 일상적인 운영을 통해 활동 유형별로 배분됩니다.

이 기사의 목적을 위해 다음 비용이 사용됩니다.

1C: Enterprise Accounting 프로그램에서 회계를 유지 관리할 때 이러한 비용 항목은 회계를 위해 타사 조직의 서비스를 수락할 때 비용이 특정 활동 유형에 속하는지 여부를 결정한다는 점을 기억해야 합니다. 물건을 사고 팔 때 지출 유형과 수입 유형을 식별하기 위해 다양한 계정이 사용됩니다.

상품 판매로 인한 단순화된 조세 제도와 관련된 수입 및 비용

일괄 구매 비용부터 휴대 전화단순화된 세금 시스템의 활동과 관련된 비용과 관련이 있는 경우, 표 부분 "상품"의 "NU 비용" 열에서 "수락" 값을 선택해야 합니다.
문서를 전기한 후 공급업체에 대한 부채가 반영되고 계정 41.01의 잔액이 증가합니다. 또한 해당 움직임은 "STS 비용" 레지스터에 형성됩니다.
이 예에서 수령한 상품에 대한 지불은 "당좌 계정 상각" 문서를 사용하여 이루어집니다.
이 문서를 실행하면 경상 계좌에서 돈이 차감되고 공급업체에 대한 부채가 청산됩니다. 또한 "STS 비용"등록부에 필요한 항목이 추가됩니다.
"당좌 계좌 상각" 문서는 "상품 및 서비스 수령"을 기반으로 입력하거나 수동으로 작성하거나 해당 "클라이언트-은행" 프로그램에서 다운로드할 수 있습니다.
단순화된 세금 시스템에 따라 비용을 인식하는 마지막 단계는 구매자에게 상품 배송 사실을 반영하는 것입니다. 이 비즈니스 거래는 "상품 및 서비스 판매" 문서를 사용하여 형성됩니다.

단순화된 과세 제도에 해당하는 활동에 대한 비용과 소득을 식별하려면 소득 계정 90.01.1과 비용 계정 90.02.1을 사용해야 합니다.
"상품 및 서비스 판매"가 수행된 후에는 창고의 상품 잔액이 줄어들고 구매자의 부채가 형성되며 수익과 비용을 고려한 계정의 움직임도 형성됩니다. 또한 매출액에 대한 비용 인식을 반영하여 수입 및 지출 장부에 항목이 생성됩니다.
이 거래에 대한 수익은 구매자로부터 대금을 수령하는 즉시 인식됩니다. 이 사실은 "현금 영수증 주문"또는 "당좌 계좌로 영수증"프로그램에 반영됩니다. 이 예에서는 "당좌 계정에 대한 영수증" 문서가 사용됩니다. 이 문서가 완료되면 당좌 계정의 잔액이 증가하고 구매자의 부채가 감소합니다. 또한, 고객으로부터 받은 금액에 대한 수입 인식을 반영하기 위해 수입 및 지출 원장에 항목이 생성됩니다.

상품 판매로 인한 UTII 관련 수입 및 비용

후속 판매용 상품 수령은 "상품 및 서비스 수령" 문서에 기록됩니다.

일괄 구매 비용부터 전자책 UTII와 관련하여 문서 표 부분의 "비용(NU)" 열에서 "허용되지 않음"을 선택해야 합니다.
UTII 활동을 위한 상품 구매 비용 식별은 수익과 비용(90.01.2 및 90.02.2)을 반영하는 적절한 계정을 사용하여 결정됩니다. 이러한 계정은 "상품 및 서비스 판매" 문서에 정의되어 있습니다.

공급 업체에 대한 상품 지불 및 구매자로부터의 지불 수령은 "당좌 계좌 상각"또는 "현금 지급 주문"또는 "당좌 계좌 영수증"또는 "현금 입금 주문"문서에 반영됩니다.

제3자의 서비스 제공에 따른 비용 반영

제3자에 의한 서비스 제공과 관련된 비용은 "상품 및 서비스 수령" 문서를 사용하여 반영됩니다. 앞서 언급했듯이 비용에는 세 가지 유형이 있습니다. 즉, 주요 활동과 관련된 비용입니다. 단순화된 세금 시스템; 개인 활동과 관련된 비용, 즉 UTII 및 배포에 따른 비용.
이 문서의 목적을 위해 세 가지 비용 항목이 설정되었으며 각 항목은 특정 활동 유형에 해당합니다.

소프트웨어 유지 관리.
이러한 비용은 단순화된 세금 시스템과 관련이 있습니다.
공공 시설.
이러한 비용은 UTII와 관련이 있습니다.
임차료.
이러한 비용은 특정 유형의 활동에 기인할 수 없으며, 이러한 비용의 금액은 매월 말에 활동 유형 간에 분배되어야 합니다.

각 비용 유형에 대한 "비용 항목" 디렉터리의 올바른 설정은 앞에서 논의했습니다.
프로그램에 각 유형의 비용을 반영하는 절차를 자세히 살펴 보겠습니다.

소득을 결정하기 전의 대차대조표
각 활동 유형에 대해

현재의 모든 비즈니스 거래가 프로그램에 반영된 후 표준 보고서 "매출 대차대조표"를 작성할 수 있습니다.

이 보고서를 기반으로 제3자 조직의 서비스 비용(계정 44.01)으로 생성된 비용 금액, 각 활동 유형(계정 90.01 및 90.02)에 대한 수익 및 상품 비용, 이동을 확인할 수 있습니다. 다른 계정.

각 활동 유형에 대한 이익 결정

각 활동 유형에 대한 이익은 "월 결산" 문서를 사용하여 결정됩니다. 이 문서의 일상적인 작업은 비용 계정을 마감하고 이익도 결정합니다.
일상적인 작업 "폐쇄 계정 44"유통 비용"은 비용이 단순화된 세금 시스템에 속하는지 또는 UTII에 속하는지에 따라 계정 44에 반영된 비용 금액을 계정 90.07.1 및 90.07.2에 기록합니다. 이 작업은 또한 다양한 유형의 활동과 관련된 비용을 분배합니다. 작업 후 각 활동 유형에 대한 비용에 따른 금액과 계산 절차를 나타내는 계산 인증서를 생성할 수 있습니다.

조직: LLC "Alisa"

도움말 계산	숫자	날짜	기간
도움말 계산		31.01.2013	2013년 1월

간접비 상각(회계)

상각 간접 비용 UTII가 적용되지 않는 활동과 관련된 생산 및 판매용
다양한 유형의 활동과 관련된 생산 및 판매에 대한 간접 비용을 소득에 비례하여 상각합니다.

당월 지출			상각
계정	비용 항목	합집합	주요 세금 시스템의 활동 유형별 (gr.3) * 0.615385(**)	특별 과세 절차가 있는 활동 유형별 (gr.3) * 0.384615(**)
1	2	3	4	5
44.01	임차료	5 000,00	3 076,92	1 923,08
총:		5 000,00	3 076,92	1 923,08

UTII 대상 활동과 관련된 생산 및 판매에 대한 간접 비용 상각
** - 이번 달 총 소득에서 각 활동 유형에 대한 소득 비율 계산

이번 달		총소득에서 소득이 차지하는 비율
소득세가 부과되는 활동의 경우	소득세가 부과되지 않는 활동의 경우	소득세가 부과되는 활동의 경우 (gr.1 / (gr.1 + gr.2)	소득세가 부과되지 않는 활동의 경우 gr.2 / (gr. 1 + gr.2)
1	2	3	4
80 000,00	50 000,00	0,61538	0,38462

일상적인 작업 "계정 90, 91 마감"은 각 활동 유형에 대해 해당 월의 기업 재무 결과를 결정합니다.
"월 결산" 문서의 모든 규제 작업이 성공적으로 완료된 후 대차대조표를 생성할 수 있습니다.
다음은 계정 90과 99에 대한 대차대조표의 일부입니다.

대차대조표를 바탕으로 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

주요 과세 시스템(USN) 활동에 대한 비용은 45,076.92 루블에 달했습니다. (계정 90.02.1의 차변 잔액 + 계정 90.07.1의 차변 잔액)
UTII 활동 비용은 33,923.08 루블에 달했습니다. (계정 90.02.2의 차변 잔액 + 계정 90.07.2의 차변 잔액)
주요 과세 시스템(USN) 활동으로 인한 이익은 34,923.08 루블에 달했습니다. (계정 99.01.1의 대변 잔액 = 계정 90.01.1의 대변 잔액 – 계정 90.02.1의 차변 잔액 – 계정 90.07.1의 차변 잔액)
UTII의 이익은 16,076.92 루블에 달했습니다. (계정 99.01.2의 대변 잔액 = 계정 90.01.2의 대변 잔액 – 계정 90.02.2의 차변 잔액 – 계정 90.07.2의 차변 잔액).

수입 및 지출 장부

인식된 모든 수입과 지출은 수입 및 지출 장부에 포함됩니다. 단순화된 세금 시스템과 관련된 분배 대상 비용의 일부는 "간단화된 세금 시스템에 따른 활동 유형별 비용 분배" 규제 운영에 의해 분기 말에 계산됩니다.

수입 및 지출 장부는 다음과 같은 형식을 갖습니다.

이 보고서에서는 수입과 지출의 수락을 뒷받침하는 서류와 수령한 수입과 지출의 총액을 볼 수 있습니다.

단순화된 조세제도에 따른 세무회계 현황 분석

간이과세제도에 따른 세무회계현황분석은 간이과세제도에 따른 수입과 지출금액을 세부적으로 분류하여 나타낸 보고서입니다.

해당 금액을 더블클릭하면, 수입 및 지출 내역이 상세하게 표시됩니다.

간이과세제도(전기 및 해당계정)의 계산은 겉으로는 간단한 질문이지만, 회계사에게는 때로 어려움을 주기도 합니다. 단순화 된 세금 시스템을 계산할 때 회계에서 어떤 거래가 생성되는지 고려해 봅시다.

단순화 된 세금 시스템에 따른 회계

단순화 된 세금 시스템을 사용하는 조직의 회계는 필수입니다. 대부분 중소기업(SMB)에 속하며 단순화된 형태로 회계를 수행할 권리가 있습니다. 또한, 이 과세 시스템에서는 세금 등록부인 수입 및 지출 장부를 보관합니다.

완전한 일반회계와 완전간단회계의 속성인 회계장부는 모든 거래를 계정별로 체계화하고 연대순으로 기록하는 문서로 이해된다. 예를 들어, 계정 51에서는 자금이 어떤 목적으로 사용되었는지 확인할 수 있도록 등록이 필요합니다.

등록 양식은 회사 이사의 승인을 받습니다(법률 No. 402-FZ 제10조 5항).

장부에 요약된 정보는 매출표로 전송된 다음 재무제표로 전송됩니다. 완전 단순화된 회계로 정보를 기록하려면 단순화된 회계 양식(명세서 양식(1998년 12월 21일자 재무부 명령 부록 2-11) No. 64n)을 사용할 수 있습니다.

간략하거나 간단한 단순화 된 회계를 사용하는 경우 등록부 대신 경제 활동 사실을 기록하는 장부를 사용하고 (1998 년 12 월 21 일자 재무부 명령 부록 1 No. 64n) 임금을 기록합니다. B-8 (1998년 12월 21일자 재무부 명령 부록 8 No. 64n).

단순화된 세금 시스템에 대한 보고서는 2016년 2월 26일 N ММВ-7-3/99@ 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 형식의 신고서로 작성되었습니다.

"간단한" 신고서를 제출해야 하는 경우에 대한 기사를 읽어보세요. “간이과세제도에 따른 신고서 제출 기한은 언제인가요?” .

단순화된 세금 시스템에 따라 세금을 계산하기 위한 거래에 사용되는 계정

편집된 대차대조표의 신뢰성은 회계 문서에 회사의 경제 활동이 반영된 정확성에 달려 있습니다. 이것이 보장됩니다 회계 항목, 각각 동반 금융 거래. 회사 경제 생활의 각 사실은 고유한 방식으로 기록되어야 합니다. 이렇게 하면 완벽한 균형이 만들어집니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하여 정리하려면 회계에 비용과 수입을 올바르게 반영해야 합니다. 소득세 발생 및 납부에 대한 거래를 생성하려면(두 옵션 모두) 다음 계정이 사용됩니다.

계정 51 - 자금 수령 및 차변에 대한 모든 거래가 기록됩니다.
계정 68 - 분기 별 선급금을 포함하여 소득세가 발생합니다. 기타 세금에 대한 기록도 여기에서 작성됩니다.
계정 99 - 발생한 단순화 세금 금액을 반영합니다.

단순화 된 세금 시스템을 계산할 때 다음 전기가 사용됩니다.

계정 68은 여러 하위 계정으로 나눌 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

68.1 - 단순화된 조세 제도에 대한 계산

68.2 - 개인 소득세 계산 등

연말에 총 소득세가 실제 세액보다 많거나 적은 것으로 판명되는 상황이 발생할 수 있습니다. 첫 번째 경우에는 세액을 추가하고 두 번째 경우에는 세금을 줄여야 합니다. 배선은 다음과 같습니다.

단순화된 세금 시스템 발생(세금 사전 납부 전기) - Dt 99-Kt 68.1;
세금 선불이 이체되었습니다 - Dt 68.1 - Kt 51;
해당 연도에 단순화된 세금 시스템이 추가로 부과되었습니다(Dt 99 - Kt 68.1 게시).
해당 연도의 단순화된 세금 시스템에 따라 세금이 인하되었습니다(Dt 68.1 - Kt 99).

신고서에 따라 해당 연도에 발생한 총 세금 금액은 계정 99 및 68.1의 같은 기간 발생액에 반영된 금액과 동일해야 합니다. 해당 연도에 발생한 세금보다 더 많은 선지급금이 양도된 경우 초과 납부 금액이 반환될 수 있습니다.

과납된 세금 환급 신청서 작성 방법에 대한 자세한 내용은 기사를 읽어보세요. “과납된 세금 환급 신청서 샘플” .

결과

단순화된 세금 시스템에 따른 발생세 회계 반영은 합성 계정 99 및 68에 반영됩니다. 합성 계정 68, 99에 대한 분석 회계를 유지하려면 별도의 하위 계정이 개설되며, 이는 작업 계정과목표에 표시되고 승인되어야 합니다. 조직 책임자(PBU 1/2008의 4항).

사용자는 다양한 조세 제도를 결합할 때 소프트웨어 프로그램 "1C: Enterprise Accounting 8"에서 회계를 구성하는 방법에 대해 자주 질문합니다. 이 기사는 이 문제를 고려하는 데 전념합니다.

예를 들어, 도매 및 소매업에 종사하는 무역 기업 Romashka LLC의 활동을 생각해 보십시오. 도매 무역은 단순화된 조세 제도(STS)(소득-비용)에 속하며, 소매 무역에는 UTII가 적용됩니다. 도매 및 소매 상품의 배송은 하나의 일반(도매) 창고에서 이루어집니다. 소매고객과의 상호정산은 계좌를 통해 이루어집니다. 60.

소프트웨어 "1C: Enterprise Accounting 8"에서 기업의 별도 회계 조직

2011년 11월 30일자 서신 No. 03-11-11/296에서 러시아 재무부는 러시아 연방 세금 코드가 UTII와 단순화된 세금 시스템을 동시에 적용할 때 별도 회계를 유지하는 절차를 설정하지 않는다고 명시했습니다. . 그렇기 때문에 납세자는 그러한 기록을 유지하기 위한 절차를 독립적으로 개발하고 승인합니다.개발된 절차는 회계 정책의 순서나 조직의 명령에 의해 승인된 현지 문서에 기록되어야 합니다. 개인 기업가) 또는 별도의 회계를 유지하는 절차에 관한 모든 규칙을 함께 포함하는 여러 문서입니다. 동시에, 사용된 별도 회계 방법을 통해 특정 지표를 다양한 유형의 비즈니스 활동에 명확하게 귀속시키는 것이 가능해야 합니다.

수입과 지출의 별도 회계를 구현하기 위해 프로그램에서는 다음 방법을 사용합니다.

계정과목표에서 수입 및 지출 계정의 다양한 하위 계정을 사용합니다.
1로 끝나는 하위 계정은 주요 과세 시스템(일반 또는 간이 과세 시스템)에 귀속되는 소득/비용이고, 2로 끝나는 하위 계정은 특별 과세 절차(UTII)에 따른 활동에 귀속되는 소득/비용입니다.

메모.단순화 된 과세 체제에 따른 회계는 계정과 목표 계정에서 수행되며 세무 회계 (간단화된 세금 시스템, 소득 및 비용 회계 장부에 따른 선언 작성) 누적 등록부 "간단화 비용" 세금 제도”. 이 레지스터의 이동은 회계 항목 형성과 동시에 기본 문서를 게시할 때 형성됩니다.

"비용 항목" 디렉터리의 설정입니다.각 비용 항목은 이 비용이 어떤 활동 유형(과세 시스템)과 관련되어 있는지 나타냅니다. 메인 시스템 활동과 관련된 항목에 대해 해당 기간 동안 징수된 비용은 계정에서 폐쇄됩니다. 90.02.1 (주요 활동 비용, 단순화된 조세 제도의 예). 특별 과세 절차가 적용되는 활동으로 분류된 항목에 대해 징수된 비용은 해당 계정에서 마감됩니다. 90.02.2 (UTII 세금 시스템에 따른 비용 가격). 분배 비용, 즉 특정 유형의 활동에 기인할 수 없는 비용은 월말에 계정의 하위 계정 차변에 분배됩니다. 90.02 러시아 연방 조세법 제272조에 따라 수령한 소득에 비례합니다.

중요한!이 설정은 "월 결산" 처리 및 구성을 사용하는 원가 계정 폐쇄에 영향을 미칩니다. 재무제표단순화된 조세 제도에 따른 소득 및 지출 장부 및 신고서 작성에는 영향을 미치지 않습니다.

필드 "비용(NU)"비용 인식을 위한 기본 문서를 작성하여 세금 시스템에 따라 비용을 분배해야 합니다. 세무 회계즉, KUDiR의 형성과 충전 세금 환급단순화된 세금 시스템에 따르면:

단순화된 세금 시스템에 따른 세무 회계 목적의 비용은 다음과 같습니다.

다양한 품목 그룹 사용. 사용 다른 유형활동에는 다양한 명명법 그룹을 사용하는 것이 좋습니다.

창고 회계 분리(즉, 각 활동마다 별도의 창고를 사용하는 것)이 가능하지만 반드시 필요한 것은 아닙니다.

단순화 된 과세 시스템에 따른 비용 인식

1. 입법 체계

단순화된 세금 제도를 적용하고 과세 대상으로 비용만큼 감소된 소득을 선택한 조직이 수령한 소득을 줄일 수 있는 권리가 있는 비용 목록은 예술 제1항에 나와 있습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

또한, 러시아 연방 세법 25장에 규정된 조직의 이익에 대한 과세 절차와 달리 이 목록은 철저합니다. 즉, 폐쇄되어 있으므로 납세자는 다음을 포함할 권리가 없습니다. 비용 이 목록에 명시되지 않은 비용(예를 들어, 2012년 6월 4일 N 03-11-11/175, 2009년 12월 29일 N 03-11-06/2/에 러시아 재무부에서 보낸 편지 참조) 269, 모스크바에 대한 러시아 연방 세금 서비스(2010년 11월 15일 N 16-15/119850).

또한 단순화된 조세 제도에 따라 고려되는 비용은 다음 기준을 충족해야 합니다.

비용은 비즈니스 프로필과 일치해야 합니다.
비용을 확인하고 지불해야 합니다.
소득 창출을 목표로 하는 활동을 수행하기 위해 비용이 발생해야 합니다.

2. 소프트웨어 "1C : Enterprise Accounting 8"구현

단순화된 세금 시스템에서 세금 목적으로 비용을 인식하는 절차는 조직의 회계 정책에 구성되어 있습니다.

메뉴: 기업 – 회계 정책 – 조직의 회계 정책

편집할 수 없는 이벤트는 필수입니다. 기타 모든 이벤트는 러시아 연방 법률 및 해당 활동의 세부 사항에 따라 사용자가 결정해야 합니다.

다양한 유형의 비용을 지출할 때 프로그램은 비용이 이 비용을 감소로 인식하는 데 필요한 전체 이벤트(상태) 목록을 통과했는지 여부를 기록합니다. 과세 기준단순화 된 세금 시스템에 따라.

이 상태 통과 체인을 프로그램에 저장하기 위해 "간단한 세금 시스템에 따른 비용"누적 등록이 사용됩니다.

명확성을 위해 회계 정책 설정에 따라 수입 및 비용 장부를 입력하기 전에 비용을 유형별로 그룹화하고 상태별 움직임을 표시합니다.

소비 유형	이벤트	상태
1. 재료비	가입 재고	상각되지 않음, 지불되지 않음
공급자에게 자재 대금 지불	기록되지 않음(KUDiR로 끝남)
2. 물품구매에 따른 비용	물품 수령	상각되지 않음, 지불되지 않음
상품 공급 업체에 대한 지불	KUDiR에 들어가다
구매자에게 상품 판매
3. 서비스	서비스 영수증	미 지불 상태의
공급자에게 지불	KUDiR에 들어가다
4. 값그리고 급여 공제	급여	미 지불 상태의
급여 지급	KUDiR에 들어가다
5. 세금, 수수료	세금 및 수수료 계산	미 지불 상태의
세금 및 수수료 지불	KUDiR에 들어가다

메모:비용은 순서에 관계없이 지위를 통과할 수 있으나, 필요한 모든 지위를 거친 비용만 인정하여 과세표준을 경감합니다.

분배 비용은 과세 시스템 간 분배에 대한 규제 작업 이후에만 KUDiR에 속합니다(“단순화된 세금 시스템을 위한 활동 유형별 비용 분배”).

PP "1C: Enterprise Accounting 8"에서 거래 활동에 참여하는 조직의 특성인 비즈니스 거래 체인을 반영하는 것을 고려해 보겠습니다.

기본 문서의 형성

1. 물품 수령

이 작업은 "상품 및 서비스 수령"문서에 반영됩니다.

상품 공급업체가 VAT를 부과한 경우 "가격 및 통화" 버튼을 사용하여 구매 가격에 해당 VAT를 포함합니다.

메모!"비용(OU)" 필드를 작성해야 합니다. 해당 필드가 채워지지 않으면 해당 비용은 세무회계 목적으로 부적격한 것으로 간주됩니다.

문서를 전기하면 회계 항목이 생성됩니다.

"간단화된 세금 시스템에 따른 비용" 등록의 세무 회계 이동:

2. 물품공급자에 대한 대금지급

이 작업은 "현재 계정에서 상각"문서에 반영됩니다.

"간단한 세금 시스템에 따른 비용"등록부에 항목:

간이과세제도에 따른 수입과 지출은 현금법을 사용하여 인식됩니다. 따라서 공급업체에게 이전된 금액은 KUDiR의 6열 "총 비용"에 해당됩니다. 그러나 "공급자에게 상품 판매"라는 마지막 조건이 아직 충족되지 않았기 때문에 이러한 비용은 아직 7열에 포함되지 않습니다(즉, 과세 표준이 감소되지 않음).

3. 도매구매자에 대한 물품판매

이 작업은 "상품 및 서비스 판매"문서에 반영됩니다.

메모!주요 활동(STS)에 대한 수입 및 지출 계정이 표시됩니다. 해당 명명법 그룹인 "도매 무역"이 분석으로 선택되었습니다.

전표를 전기하면 다음 거래가 생성됩니다.

공급자가 부과하는 VAT를 포함하여 판매된 상품의 비용은 수입 및 지출 회계 장부에 해당됩니다.

기본 문서를 등록할 때 단순화된 세금 시스템에 따라 과세 표준에 비용이 포함되었음을 알리는 것은 생성된 레지스터 "Decoding KUDiR"입니다.

조직은 도매 및 소매 거래를 위해 하나의 공통 창고를 사용하므로 도매 및 소매 판매는 "상품 및 서비스 판매"문서에 반영됩니다 ( "소매 판매 보고서"문서는 창고 판매에만 적용됩니다) "소매" 유형).

메모 UTII(90.01.2, 90.02.2)가 적용되는 활동에 대한 수입 및 지출 계정을 작성하고 적절한 명명법 그룹 "소매 무역"을 선택합니다.

전표를 전기하면 다음 거래가 생성됩니다.

단순화된 세금 시스템과 UTII 모드를 결합하면 UTII의 비용과 수입이 프로그램에 의해 보조 부외 계정 USN.01 "UTII 활동을 위한 고객과의 정산"에 기록됩니다.

이 과정에서 비용 상각 상태가 "허용되지 않음"인 "간소화된 세금 시스템에 따른 비용" 등록도 형성됩니다.

5. 소매 구매자로부터 대금 수령

이 작업을 반영하기 위해 "구매자로부터 지불" 작업 유형과 함께 "현금 영수증 주문" 문서를 입력합니다.

문서를 게시하면 "수입 및 지출 회계 장부" 기록부에 거래 및 이동이 생성됩니다.

받은 소매 수익은 4열 "총 수입"에 속합니다.

6. 구매자로부터 선금을 받는 것

"현재 계정에 대한 영수증" 문서를 사용하여 이 작업을 반영합니다.

구매자로부터 선금을 받을 때(비현금 또는 현금 지불) 문서에서 "NU의 선지급 반영" 필드를 작성하는 데 주의해야 합니다. 하나 또는 다른 조세 제도에 대한 귀속은 이 필드 작성에 따라 달라집니다.

전표를 전기하면 다음 거래가 생성됩니다.

7. 서비스의 수신

"상품 및 서비스 수령"문서를 사용하여 상품 배송 서비스를 반영하겠습니다.

상품 배송 비용이 할당됩니다. 세금 회계에 따라 과세 시스템 간에 비용을 배분하려면 "비용(NU)" 필드에 "배분"을 표시합니다.

회계 목적을 위해 분배된 비용 항목을 선택하여 이러한 비용을 분배해야 함을 프로그램에 표시합니다.

배송비는 계좌로 청구됩니다. 44, 분석으로 비용 항목 "배송"을 선택합니다.

8. 세금 계산

프로그램에서 발생하는 세금 및 수수료는 "운영(회계 및 세무 회계)" 문서에 반영됩니다.

9. 세금 납부

"세금 이체" 작업 유형과 함께 "당좌 계정 상각" 문서를 사용하여 단순화된 세금 시스템에 따라 대출금을 이체해 보겠습니다.

전표를 전기하면 다음 거래가 생성됩니다.

"수입 및 지출 회계 장부"등록 항목 :

<Расход по уплате налога попал только в 6 графу, хотя было выполнено оба условия: начисление налога и оплата налога. Дело в следующем: так как начисление налогов осуществляется ручной операцией, при ее записи не формируются движения в регистр «Расходы при УСН», поэтому программа данное начисление «не видит». Для таких случаев в документах поступления и списания с расчетного счета, приходных и расходных кассовых ордерах предусмотрена кнопка «КУДиР». Эта кнопка предназначена для ручной корректировки данных, попадающих в книгу учета доходов и расходов: