유가증권에 대한 세금 공제. XV. 신고서 서식 3 "유가증권 거래 및 선물거래 금융상품 거래로 인한 과세소득 계산" 작성 절차 신고서가 필요합니다.

우리는 외국 브로커를 통해 거래하는 개인 투자자 및 거래자에 대한 세금 주제를 계속합니다. 이전에는 3-NDFL을 준비하는 방법과 세금 납부를 위한 소득을 계산하는 방법을 살펴보았습니다. 이번 리뷰에서는 신고서를 직접 작성하고 보내는 방법을 살펴보겠습니다. 이를 수행하는 가장 쉬운 방법은 특별한 온라인 서비스인 "납세자 개인 계정"을 이용하는 것입니다.

다음을 사용하여 들어갈 수 있습니다.

• Nalog.ru 웹사이트에 대한 계정입니다.
• Gosuslugi.ru 포털 계정입니다.
• 전자 서명 키.

이 서비스에 액세스하는 방법과 위치를 읽어보세요. 그리고 우리는 3-NDFL을 단계별로 작성하고 전체 프로세스를 최대한 자세히 고려하려고 노력할 것입니다.

충전재 온라인 선언

1 단계.연방세청 Nalog.ru 웹사이트로 이동하여 "개인 납세자 계정"에 로그인합니다.

2 단계.상단 가로 메뉴에서 "개인 소득에 대한 세금" 섹션을 선택하고 드롭다운 목록에서 "온라인으로 신고서 작성/보내기" 항목을 선택합니다.

3단계.열리는 페이지에서 "납세자 개인 계정" 서비스 및 전자 서명의 가능성을 살펴봅니다. 전자 서명이 없다면 전자 서명을 만드는 것이 좋습니다. 이렇게 하면 시간과 종이를 절약하고 우체국까지 가는 시간을 절약할 수 있습니다.

설명에서 볼 수 있듯이 서비스 기능을 통해 다음을 수행할 수 있습니다.

1. 온라인으로 3-NDFL 양식으로 신고서를 작성하세요.
2. 인쇄가 완료된 온라인 신고서를 파일로 업로드하여 세무 당국에 종이 형식으로 제출하세요.
3. 전자 서명으로 서명하여 전자적으로 신고서를 제출합니다.

이제 페이지 하단으로 이동하여 파란색 "새 신고서 작성" 버튼을 클릭하세요.

나타나는 창에서 신고하려는 연도를 선택하고 세금 신고서를 제출합니다. “확인” 버튼을 클릭하세요. 그런 다음 "3-NDFL 세금 신고서를 전자적으로 작성 및 제출" 섹션으로 리디렉션됩니다.

4단계."3-NDFL 세금 신고서를 전자적으로 작성 및 제출" 섹션에서는 보조원의 지시에 따라 섹션 1. 데이터 -> 2. 소득 -> 3. 공제 -> 4. 합계 섹션의 정보를 단계별로 작성합니다. .

5단계."데이터"섹션으로 이동하십시오. 보시다시피 "성", "이름", "후원자" 필드가 이미 채워져 있습니다. "거주지" 필드에 정보를 추가합니다. 서비스는 지정된 주소의 검사 기관을 선택하여 신고서를 보냅니다.

TIN을 표시하면 생년월일 및 장소, 시민권 및 여권 데이터에 대한 정보를 입력할 필요가 없습니다. 그렇지 않은 경우 해당 필드를 작성해야 합니다(페이지 하단의 참고 사항 참조). 정보를 추가한 후 "다음"버튼을 클릭하고 가장 흥미로운 부분인 소득 정보 작성으로 이동합니다.

6단계."소득" 섹션에서 기본적으로 최상위 항목인 "13% 세율로 과세되는 소득"이 항목에 대해 활성화되어 있습니다. 그러나 우리는 외국 주식 시장에서 받은 소득을 보고하므로 "러시아 연방 외부 출처에서 받은 소득" 항목을 선택합니다. 그런 다음 '외화로 받은 소득' 페이지로 이동하세요.

7단계'외화수입' 페이지의 '출처명' 란에 브로커 이름을 기재합니다. 우리의 경우에는 입니다. '국가 이름' 필드에 미국을 입력합니다.

또한 우리는 러시아 중앙 은행의 환율에 따라 외화 거래를 루블로 변환하는 자세한 보고서를 가지고 있다는 사실부터 진행합니다. (우리는 그러한 보고서를 준비하는 방법에 대해 논의했습니다). 따라서 "통화 이름" 필드를 작성할 때 "러시아 루블"을 선택합니다.

보고서에는 이미 총액이 있으므로 "소득 수령일" 및 "소득세 납부일" 필드에 보고 연도의 마지막 근무일을 입력합니다. (설명 보고서가 없는 경우 거래 소득 수령 날짜를 선택합니다.) “소득 날짜 기준 요율” 필드에 1을 입력하고 “자동 결정” 버튼을 클릭합니다.

이제 받은 소득에 대한 정보를 입력해 보겠습니다. "소득 코드" 필드를 작성하려면 드롭다운 목록에서 적합한 소득 유형을 선택하세요.

소득 코드는 금융 상품 및 시장에 따라 다릅니다.

• 주식 및 채권 판매로 인한 소득의 경우 코드 1530입니다.
• 배당소득의 경우 코드 1010입니다.
• 쿠폰 형태의 소득의 경우 코드 1011입니다.
• 외환 거래 소득의 경우 코드 2900입니다.
• 옵션 및 선물 판매로 인한 수입의 경우 코드 1532입니다.
• 선물 옵션 판매로 인한 수입의 경우 코드 1535입니다.

예를 들어, 보고 기간 동안 주식, 채권, 스톡 옵션 판매로 소득을 얻은 경우 각 상품에 대해 별도의 항목을 만들어야 합니다. 이 항목에는 해당 소득 코드(주식(1530), 채권(1530), 스톡 옵션(1532))을 표시하고 소득 금액을 적습니다. 우리는 세무서가 정한 요구 사항을 고려하여 각 도구의 소득 금액을 계산합니다. (나는 그들에 대해 자세히 썼다.)

• 메모.내가 준비한 보고서를 바탕으로 신고서를 작성하면 해당 보고서의 총 소득 금액을 금액에 적용합니다. 또는 이익/손실, 문지름.

세금이 수령 국가에서 원천징수된 경우 "외국에서 납부한 세금" 필드가 채워집니다. 예를 들어, 미국 주식에서 배당금 소득을 받는 경우 미국에서는 일반적으로 10%(덜 일반적으로는 39%)의 세금이 부과됩니다. 원천징수세 금액이 다른 거래가 있는 경우 해당 내용을 요약하여 별도로 작성합니다. 우리는 3-NDFL에 대한 설명에서 이에 대해 추가로 설명합니다. 납부한 미국 세금 총액은 중개인의 보고서, 세금 양식 1042-S 또는 원천징수 필드에서 확인할 수 있습니다. 세금, 문지르세요.” 내가 준비한 배당보고서.

따라서 이 섹션을 작성할 때 각 소득 코드별로 수령한 총액을 보고합니다. 이러한 금액을 확인하기 위해 우리는 계산이 포함된 보고서를 신고서에 첨부하고 설명 서신과 함께 첨부합니다. (그 밖에 어떤 서류를 첨부해야 하는지는 아래에서 이야기하겠습니다.)

8단계"공제"섹션으로 이동하겠습니다. 기본적으로 표준 세금 공제를 입력하는 탭이 활성화되어 있습니다. 당신이 Art에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 218에 해당하는 경우 이를 받을 권리가 있습니다. 그런 다음 "표준 세금 공제 제공" 행의 확인란을 선택하고 필요한 정보를 추가합니다. 우리는 또 다른 탭인 "증권"에 관심이 있습니다. 여기에서 전년도에 발생한 손실 금액에 대한 정보를 제공하여 과세 기준을 줄일 수 있습니다.

양식을 표시하기 위해 "유가 증권 및 투자 공제에 대한 공제 제공"행에 "체크"를 표시합니다. 표시되는 표에서 증권 거래(CB) 및 선물 거래 금융 상품(FISS) 거래의 총 손실 금액을 나타내는 해당 열을 채우십시오. 표시된 금액과 계산 보고서가 함께 제공됩니다(주문 가능).

• 메모. 지난 3년간의 세금을 신고하고 10년간 손실을 상쇄할 수 있습니다. 세금 신고 및 최적화에 대해 전문적인 도움이 필요하시면 연락처를 알려드리겠습니다.

9단계우리는 결승선에 도달하고 있습니다. "결과"섹션으로 이동하겠습니다. 여기서는 "전송용 파일 생성" 버튼을 클릭하여 전송 선언이 포함된 파일을 생성합니다.

10단계증빙 서류를 첨부해 드립니다. 신고서가 서면심사를 통과하려면 소득금액을 확인할 수 있는 서류를 첨부해야 합니다. 이 문서는 무엇입니까? 승인된 목록은 없습니다. 그러나 내 경험에 따르면 일반적으로 다음 문서 패키지로 충분합니다.

• 중개 계좌 개설을 확인하는 증명서 또는 계약서.
• 보고 기간 동안 브로커와의 거래에 대한 보고서(브로커의 개인 계좌에서 해당 보고서를 준비할 수 있음).
• 각 거래에 대해 루블로 변환하여 거래를 계산합니다(이러한 보고서의 예를 볼 수 있음).
• 과세표준 계산 및 비용 분배를 설명하는 조사관용 설명서입니다.

"찾아보기" 버튼을 클릭하고 원하는 파일을 선택하여 이러한 문서를 첨부합니다. "설명" 줄에 문서에 대한 간략한 정보(예: 중개 계좌 개설에 관한 계약)를 추가하고 "저장" 버튼을 클릭하세요.

11단계우리는 선언문에 서명하고 보냅니다. 이를 위해 "향상된 비정규 전자 서명 키로 서명" 섹션에서 서명 생성 시 지정한 비밀번호를 입력하고 "서명 및 보내기" 버튼을 클릭합니다. (비밀번호를 잊어버린 경우 새 키를 생성하고 이를 사용하여 선언에 서명할 수 있습니다).

12단계그게 다야. 이제 우리가 해야 할 일은 받은 소득에 대한 세금을 납부하고(납부 마감일은 7월 15일입니다) 신고 상태를 모니터링하는 것뿐입니다. 이는 "납세자 문서" > "전자 문서 흐름" 섹션에서 수행할 수 있습니다. 신고서를 제출한 날로부터 3개월 이내에 확인이 이루어지며 개인 계정에서 상태의 변화를 확인할 수 있습니다.

부인 성명

이 기사는 저자의 경험을 바탕으로 작성되었으며 이러한 지침에 따라 완료된 선언의 수락을 보장하지 않습니다. 러시아 연방 세법은 보고서 및 첨부 문서 준비 절차를 규제하지 않습니다. 따라서 세무 공무원의 요구 사항은 지역 및 지점에 따라 다를 수 있습니다.

3-NDFL 선언문을 작성하는 과정에서 질문이 있거나 지침 개선을 위한 제안 사항이 있으면 아래 의견에 적어주세요.

옥사나 가파이티,
저자 웹사이트 및 Trades.site

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안녕하세요 여러분! 내 생애 처음으로 혼자서 3-NDFL을 제출하게 되었습니다. 언뜻 보기에는 큰 치질처럼 보였지만, 겪어본 결과 복잡한 것은 하나도 없고 매우 지루할 뿐이라고 말할 수 있습니다. 나는 내 지시가 초보 투자자들이 오류 없이 소득세 신고서를 작성하고, 세금을 납부하고, 평화롭게 잠을 자는 데 도움이 될 것이라고 확신합니다. 이 글에서는 해외 자산을 보유하고 있는 투자자의 입장에서 프로세스를 고려한다는 점을 다시 한 번 상기시켜 드리겠습니다.

신고서 작성을 시작하기 전에 "세금 코드"를 읽고 내용을 이해하는 것이 좋습니다. 물론 시간이 많이 걸리기 때문에 일반 투자자가 해외 중개 계좌에 관심을 갖고 시간을 절약할 수 있도록 고안된 주요 사항을 즉시 제시하겠습니다.

법률(러시아 연방 세법 제208조 3항)에 따라 외국 자산에서 발생한 소득은 러시아 연방 외부 출처에서 발생한 소득으로 간주됩니다.

소득은 다음 유형을 의미합니다.

1. 유가증권 거래로 인한 소득
2. 채권 펀드 및 REIT와 관련된 기타 소득. 여기에는 계정 잔액에 대한 이자 발생도 포함됩니다.

외국 중개인은 러시아 연방의 세무 대리인이 아니므로 러시아 연방 이외의 출처에서 소득을 얻은 납세자는 독립적으로 세액을 계산하고 신고서를 제출해야 합니다(세법 228조 1-3항에 따라). 러시아 연방).

아래에서는 각 소득 유형의 복잡성을 더 자세히 이해할 것을 제안합니다.

유가증권의 매각

유가증권을 판매할 경우 개인에 대한 일반적인 세율인 13%가 적용됩니다. 동시에, 수령한 소득 금액은 문서화된 비용만큼 줄어들 수 있습니다.

무엇이 비용으로 간주되나요? 법률에 따르면 유가증권의 취득, 보관, 판매 및 환매와 관련된 모든 것입니다.

1. 브로커, 거래소 및 예탁 수수료
2. 계정 유지비. 예를 들어, 거래 플랫폼에 대한 지불, 온라인 견적 또는 비활성 수수료 등이 있습니다.

해당 연도에 소득이 없는 경우(유가증권을 구입하기만 하고 배당금 지급이 없는 경우) 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 과세표준이 없습니다.

연말에 이익이 있었다면?

전년도 손실액에 대해 세금 공제를 적용하여 (세금을 덜 내기 위해) 줄일 수 있습니다. 또한 여기에서 표준 공제(사회, 재산 등)를 적용할 수 있습니다.

연말에 손실이 나면 어떻게 해야 하나요?

이러한 손실은 2010년 이전에 수령한 경우 미래 ​​기간으로 이월될 수 있습니다. 양도는 손실이 발생한 연도의 다음 10년 이내에만 가능합니다. 예를 들어 2017년에 적자라면 2028년까지 계산할 수 있다.

손실은 항상 받은 순서대로 이월됩니다. 저것들. 2년 연속으로 수익성이 없는 해가 있다면 먼저 첫 번째 해의 오리를 세고 두 번째 해의 오리를 세어야 합니다.

배당 소득

이 경우 세율은 정확히 동일(13%)하지만 표준세액공제(재산, 사회공제 등)는 적용할 수 없습니다.

다만, 국가 간 이중과세조약이 체결된 경우 해외에서 납부한 세액은 공제 대상이 될 수 있습니다. 예를 들어, 미국의 배당금에 대한 표준세는 10%입니다. 계산할 수 있으며 결국 예산에 추가로 3%만 지불하면 됩니다(러시아 연방의 13% - 미국의 10%).

당연히, 신고서를 제출할 때 해당 세금이 이미 귀하로부터 징수되었다는 사실을 문서화해야 합니다. 게다가 중개 보고서의 공증 번역본을 첨부해야 할 것 같은데, 보고서는 단순히 러시아어로 제출한다고 합니다.

쿠폰 지급 및 기타 모든 유형의 소득

그 밖의 모든 것에도 표준 13% 세금이 적용됩니다.

러시아 연방 외부에서 받은 소득은 러시아 브로커의 손실 금액만큼 줄어들 수 있습니다. 또는 (배당금과 함께 작동하지 않으며 다른 뉘앙스가 있습니다).

Step 2. 브로커로부터 작년 보고서를 받습니다.

이 문서 전체에서 나는 배당금과 세금에 관한 섹션에 관심이 있습니다. 미국에서는 배당금에 10%의 세금이 부과되며, 귀하가 거주하는 국가에 관계없이 자동으로 납부된다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 러시아 연방에서는 나머지 3%만 지불하면 됩니다.

3단계. 신고서 작성

언제 신고서를 제출해야 하며, 기한 내에 제출하지 않으면 어떻게 되나요?

신고서는 소득이 발생한 연도의 다음 해 4월 30일까지 등록 장소에 제출되어야 합니다. 기한 내에 신고하지 않을 경우, 미납된 세금 금액의 월 5%가 벌금으로 부과됩니다. 지불해야 할 최소 금액은 1000 루블이며 최대 벌금은 미지급 금액의 30 %를 넘지 않습니다. 자세한 내용은 러시아 연방 조세법 제119조 1항에서 확인할 수 있습니다.

전통적으로 이를 정확히 수행하는 방법에는 두 가지 옵션이 있습니다.

• 종이 형태로. 직접 제출하시거나, 대리 또는 우편으로 제출하실 수 있습니다. 등록 주소에서 제공됩니다.
• 납세자의 개인 계좌를 통해 전자적으로. 무료로 만들 수 있는 비정규 서명 키가 필요합니다.

물론 전자적으로 제출하겠습니다.

방법 1번. "선언" 프로그램

앞뒤로 흔들리는 세금 웹사이트에서, '개인' 섹션에서 확인하세요. 이 작업을 수행하기 전에 웹사이트에서 지역을 선택하는 것을 잊지 마세요!

'조건 설정' 탭입니다.

프로그램을 열고 검사 번호(여기에서 확인할 수 있음)를 선택한 다음 설정에서 "3-NDFL"을 설정하고 "외화로 표시" 상자를 선택하세요. 여기에서 확인 가능한 OKTMO를 작성하는 것을 잊지 마세요.

탭 “신고인에 관한 정보”

여기 있는 모든 것은 초보적이므로 나 없이도 처리할 수 있을 것 같아요.

'러시아 연방 외 소득' 탭

이곳은 수행해야 할 대부분의 작업이 있는 곳입니다. 각 지급액이 별도의 라인에 반영되어야 하기 때문에 배당금을 작성하는 데 많은 시간을 소비해야 합니다. 즉, 4개를 가지고 있다면 이는 이미 1년에 16번의 지불이 되는 것입니다! 그런데, 이러한 거래가 중개 보고서에 반영되는 순서를 작성하는 것이 좋습니다. 그 이유는 나중에 말씀드리겠습니다.

여기서는 "+" 버튼을 통해 결제 소스를 추가해 보겠습니다. 전문가들은 다음과 같이 작성하는 것을 권장합니다.

• 증권을 판매한 경우 출처는 브로커입니다. 예: "FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH(VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF 투자 펀드의 주식 매각)."
• 배당금을 받는 경우, 출처는 배당금을 지급한 투자 펀드/회사입니다. 예: "VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF에 의한 배당금 지급."

제 경우에는 결제 국가 코드가 840(미국)입니다.

납세일은 해외에서 세금을 납부한 날(배당금에 적용)입니다. 배당금 계산 시 자동으로 상각되므로 당일을 기재해야 합니다(중개 보고서에서도 확인됩니다).

• 배당금은 1010
• 투자자 자금 사용에 대한 이자에 대한 1011(예: 계좌 잔고에 대한 이자가 부과되는 경우)
• 1530 유가증권의 매각
• 상장지수펀드에서 발생한 기타소득 4800
• 1532 유가증권에 기초한 선물 및 옵션으로부터의 소득
• 1535 상품이나 통화에 기초한 선물과 옵션으로부터의 소득

바로 아래에 공제 형태(루블 단위)로 적용 가능한 비용을 표시할 수 있습니다. 이 필드는 배당금에 대해 활성화되지 않지만 유가 증권을 판매할 때 사용할 수 있게 되며 공제 코드 201을 지정해야 합니다. 결과는 다음과 같습니다.

공제 탭

마지막으로 작성해야 할 것은 역사적 추론 부분입니다. 다음과 같습니다.

여기에 지난 몇 년간의 손실 데이터를 입력할 수 있습니다. 또한 유가증권에 대한 손실은 유가증권에 대해서만 상쇄될 수 있습니다. 파생 상품의 경우 - 해당 상품에만 해당됩니다. 저것들. 작년에 선물이나 옵션에서 손실을 입었다면 해당 항목에 대한 증권 공제를 청구할 수 없습니다. 하지만 1년 안에 - 부탁드립니다.

이것으로 채우기가 완료되었습니다. 이제 "보기"를 클릭하고 얼마를 얻었는지 확인할 수 있습니다. 다음으로 세금 웹사이트에 보고서를 제출하는 데 필요한 xml 파일을 내보내야 합니다.

방법 번호 2. 온라인으로 작성

프로그램을 통해 작성하다가 재미삼아 온라인으로 작성해 보았습니다. 전혀 차이가 없습니다. 유일한 점은 프로그램이 나에게 더 편리해 보였다는 것입니다. 거기에서 진행하면서 결과를 저장하고 중단한 곳으로 돌아갈 수 있기 때문입니다. 온라인에서는 이런 일이 일어나지 않습니다.

작성을 시작하려면 "새 신고서 작성"을 클릭하고 위에서 제공한 지침에 따라 계속 진행하세요.

4단계. 신고서 제출

여기서는 모든 것이 간단합니다. 세금 웹 사이트의 개인 계정으로 이동하여 주 서비스를 통해 로그인하거나 전자 서명을 사용합니다.

상단 메뉴에서 "개인 소득에 대한 세금"- "3-NDFL"을 선택하십시오. “온라인으로 신고서 작성/보내기”를 클릭하세요.

전자 서명 키를 만드는 방법은 무엇입니까?

신고서를 제출하려면 전자 키가 필요합니다. 없으시면 바로 만드셔도 됩니다. 릴리스에는 5분이 걸렸습니다. 무엇이든 그것이 무엇인지, 어떻게 만드는지 알려주는 비디오가 여기에 있습니다. 사실 모든 것이 직관적이지만, 그래도 스크린샷을 첨부하겠습니다.

저는 연방세 서비스를 통한 보관을 선택했습니다. 너무 게으른 나머지 인증서 보관에 신경을 쓰지 않습니다. 그리고 마침내 성공했습니다.

글쎄, 할 일이 조금 남았습니다. 돌아가서 3-NDFL의 메인 페이지에서 아래로 스크롤하세요. 여기에는 두 가지 옵션이 있습니다.

• 온라인으로 신고서를 작성하세요.
• 또는 “선언” 프로그램에서 생성한 xml 파일을 업로드하세요.

남은 것은 추가 증빙 서류를 첨부하고 패키지에 서명하는 것뿐입니다.

신고서에 어떤 서류를 첨부해야 합니까?

1. 신고서에는 러시아어로 번역된 중개 보고서(처음에 준비한)가 첨부되어야 합니다. 일반적으로 법에 따르면 공증을 받아야 하는데 그렇게 하면 된다고 하더라고요.
2. 그리고 전문가들은 설명문을 별도의 문서로 첨부할 것을 권장합니다. 이는 필수 문서는 아니지만 연방세청 직원의 신고 확인 작업을 크게 단순화합니다. 이는 그들이 귀하에게 다시 전화하지 않거나 설명을 위해 귀하를 자신의 집으로 부르지 않을 것임을 의미합니다.

메모에 무엇을 쓸까요? 계좌가 언제 개설되었는지, 한 해 동안 어떤 거래가 이루어졌는지 자세히 설명했습니다. 어떤 배당금이 나왔고, 수수료는 얼마였으며, 미국에서 납부한 세금은 얼마입니까? 또한 그는 브로커의 보고서를 읽는 방법과 모든 것이 어디에 있는지도 표시했습니다. 당연히 모든 숫자를 다시 확인하는 것이 나쁠 것은 없습니다.

5단계. 세금 납부

신고서를 제출하는 것도 좋지만 중요한 것은 우리가 계산한 세금을 7월 15일까지 납부하는 것입니다. 납세자의 개인 계좌나 세무서 웹사이트에서 즉시 납부할 수 있습니다.

연방세 서비스 웹 사이트에서 지불하려면 링크를 따르십시오.

결제 유형을 선택하고 지침을 따르세요. 거기에서 귀하와 귀하의 세무서에 대한 정보를 입력해야 합니다. 마지막으로 종이 결제를 생성하거나 온라인 은행 중 하나를 통해 결제할 수 있습니다.

XII. 시트 E1 작성 절차
"표준 및 사회세 공제 계산" 신고서

XIII. 시트 E2 작성 절차
신고서 양식의 "러시아 연방 조세법 제219조 1항 4항 및 5항에 따라 설정된 사회세 공제 계산"

XIV. 시트 G 작성 절차

XV. 시트 3 작성 절차
"유가증권 거래 및 선물거래 금융상품 거래에서 발생하는 과세소득 계산" 신고서

16. 시트 I 작성 절차
"투자 파트너십 참여로 인한 과세 소득 계산" 신고서

부록 1 디렉토리 "납세자 범주 코드"

부록 2 번 디렉토리 "문서 유형 코드"

부록 번호 3 디렉토리 "지역 코드"

부록 4 번 디렉토리 "소득 유형 코드"

부록 5번 디렉토리 "개체 이름 코드"

부록 6 번 디렉토리 "재산세 공제 청구인의 코드"

XV. 신고서 양식의 시트 3 "유가 증권 거래 및 선물 거래 금융 상품 거래로 인한 과세 소득 계산"작성 절차

15.1. 시트 3에서는 코드 214.1, 214.3, 214.4조에 따라 증권 거래 및 선물 거래 금융 상품 거래로 인한 소득에 대해 과세 기준이 계산됩니다.

15.2. 시트 3의 1항은 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권으로 수행된 전체 거래에 대한 최종 지표를 정의합니다.

섹션 I, 1항, 시트 3(101~110행)에서는 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권과의 전체 거래에 대해 재무 결과가 계산됩니다.

하위 조항 1.1은 과세 기간 동안 납세자가 받은 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권의 판매(환매)로 발생한 총 소득 금액을 나타냅니다.

하위 조항 1.2는 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권의 취득, 판매, 보관 및 환매와 관련하여 납세자에게 발생한 총 비용을 나타냅니다.

하위 조항 1.3은 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권의 판매(환매)로 인한 수익을 줄이기 위해 증권을 목적으로 하는 REPO 거래의 손실 금액을 나타냅니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 7.5에서 전송됩니다.

하위 조항 1.4는 증권 대출 계약에 따라 수령한 이자 형태의 소득에 대해 증권 대출 계약에 따라 지급한 이자 형태의 비용 초과 금액을 표시하며, 이는 조직에서 거래되는 유가 증권의 판매(환매)로 인한 소득 감소로 간주됩니다. 증권시장.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 8.5에서 전송됩니다.

하위 조항 1.5는 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권에 대해 매도 포지션을 개설하는 경우 인식되는 이자(쿠폰) 비용 금액을 나타내며 이에 대해 이자(쿠폰) 수익이 발생합니다.

하위 조항 1.6은 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권의 판매(환매)로 인한 수입을 줄이는 비용의 총액을 나타냅니다. 지표의 값은 하위 단락 1.2, 1.3, 1.4, 1.5의 지표 값을 합산하여 결정됩니다.

하위 조항 1.7은 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권 거래 결과를 기반으로 한 과세 표준 금액을 나타내며, 이는 하위 조항 1.1의 가치와 하위 조항 1.6의 가치 간의 차이로 정의됩니다. 결과가 음수이거나 0이면 하위절 1.7에 대시가 표시됩니다.

하위 조항 1.8은 보고 과세 기간 동안 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권 거래의 결과로 얻은 부정적인 재무 결과(이하 손실) 금액을 나타냅니다. 이 지표는 하위 조항 1.6의 값과 하위 조항 1.1의 값 사이의 차이로 정의됩니다. 결과가 음수이거나 0이면 하위절 1.8에 대시가 표시됩니다.

섹션 II, 1 항, 시트 3 행(109, 110, 111 행)의 값은 과세 기간 말에 일련의 증권 거래에서 긍정적인 재무 결과를 받은 납세자가 계산합니다. 조직화된 증권시장에서 거래됩니다. 다른 납세자들은 섹션 II의 하위 단락에 대시를 표시합니다.

하위 조항 1.9는 조직화된 시장에서 거래되는 선물 거래의 금융 상품과의 거래에 대해 보고 과세 기간에 받은 손실 금액을 나타냅니다. 그 기본 자산은 유가 증권, 주가 지수 또는 선물 거래의 기타 금융 상품입니다. 조직화된 증권시장에서 거래되는 증권과의 거래에 대해 과세표준을 감면해주는 증권 또는 주가지수입니다.

이 지표의 값은 시트 3의 하위 조항 4.10에서 전송됩니다.

109행의 표시 값은 107행의 표시 값을 초과할 수 없습니다.

하위 조항 1.10은 보고 과세 기간에 과세 표준을 줄이기 위해 조직화된 증권 시장에서 거래된 증권 거래에 대해 납세자가 이전 과세 기간에 받은 손실 금액을 나타냅니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 9.5에서 전송됩니다.

110행의 표시 값은 107행의 표시 값을 초과할 수 없습니다.

하위 조항 1.11은 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권 거래 결과에 따른 과세 소득 금액을 나타냅니다.

섹션 III, 단락 1, 시트 3(112, 113, 114) 행의 값은 보고 세금 기간 말에 다음 세트에 대해 부정적인 재무 결과(손실)를 받은 납세자가 계산합니다. 조직화된 증권시장에서 거래되는 증권과의 거래. 다른 납세자들은 이 줄에 대시를 표시합니다.

하위 조항 1.12는 보고 과세 기간 동안 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않은 증권과의 개별 거래에서 얻은 재정적 결과를 줄이기 위해 취해진 전체 조직화된 증권 시장에서 거래된 손실 금액을 나타냅니다. 취득 당시에는 조직화된 증권시장에서 거래되는 증권으로 분류되었습니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 2.3으로 이전됩니다.

112행의 표시 값은 108행의 표시 값을 초과할 수 없습니다.

하위 조항 1.13은 보고 과세 기간에 조직화된 증권 시장에서 거래된 증권과의 거래 전체에서 받은 손실 금액을 나타내며, 이는 거래되는 선물 거래 금융 상품(이하 FISS) 거래에 대한 과세 표준을 줄이기 위해 취해진 금액입니다. 기본 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이고 기본 자산이 증권 또는 주가 지수인 조직화된 시장.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 4.6으로 이전됩니다.

113행의 표시 값은 108행과 112행의 표시 값 간의 차이보다 클 수 없습니다.

하위 조항 1.14는 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권 거래에 대해 신고 과세 기간 말에 수령한 손실 금액을 나타냅니다. 납세자는 거래되는 증권 거래에 대한 향후 기간 동안 과세 표준을 감면할 권리가 있습니다. 조직화된 증권 시장에서.

라인 114의 표시기 값은 라인 108의 표시기 값에서 라인 112와 113의 표시기 값의 합을 빼서 결정됩니다.

결과가 0이면 라인 114에 대시가 배치됩니다.

15.3. 시트 3의 2항은 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권과 함께 수행된 거래 전체에 대한 전체 지표를 정의합니다. 이 증권은 인수 당시 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권으로 분류되었습니다.

하위 조항 2.1은 취득 당시 조직화된 증권 시장에서 거래된 증권으로 분류되었던 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않은 증권의 판매(환매)로부터 납세자가 신고 과세 기간 동안 받은 총 소득 금액을 나타냅니다. .

하위 조항 2.2는 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권의 취득, 판매, 보관 및 환매와 관련하여 납세자가 발생하고 공제가 허용된 총 비용을 나타냅니다. 이 증권은 취득 당시 증권 시장에서 거래된 증권으로 분류되었습니다. 조직화된 증권 시장.

하위 조항 2.3은 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권과의 거래의 재정적 결과를 줄이기 위해 취해진 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권과의 거래에서 받은 손실 금액을 나타냅니다. 조직화된 증권 시장에서.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 1.12에서 전송됩니다.

203행의 표시 값은 201행과 202행의 표시 값 간의 차이보다 클 수 없습니다.

하위 조항 2.4는 취득 당시 조직화된 증권 시장에서 거래된 증권으로 분류되었던 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않은 증권을 대상으로 신고 과세 기간에 수행된 거래 결과를 기준으로 한 과세 소득 금액을 나타냅니다. 이 금액은 2.1, 2.2 및 2.3항의 지표 값 간의 차이로 결정됩니다. 결과가 음수이거나 0이면 라인 204에 대시가 배치됩니다.

15.4. 시트 3의 3항은 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권과의 거래 전체에 대한 최종 지표를 정의합니다.

하위 조항 3.1은 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권의 판매(환매)로 인해 신고 과세 기간에 납세자가 받은 총 소득 금액을 나타냅니다.

하위 조항 3.2는 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권의 취득, 판매, 보관 및 환매와 관련하여 납세자에게 발생한 총 비용을 나타냅니다.

하위 조항 3.3은 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권의 판매(환매)로 인한 소득을 줄이기 위해 취해진 REPO 거래의 손실 금액을 나타냅니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 7.6에서 전송됩니다.

하위 조항 3.4는 조직에서 거래되지 않는 증권의 판매(환매) 수익을 줄이기 위해 증권 대출 계약에 따라 받은 이자 형태의 소득에 대한 증권 대출 계약에 따라 지불한 이자 형태의 비용 초과 금액을 나타냅니다. 증권시장 .

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 8.6에서 전송됩니다.

하위 조항 3.5는 이자(쿠폰) 수익이 발생하는 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권에 대해 매도 포지션을 개시하는 경우 인식되는 이자(쿠폰) 비용 금액을 나타냅니다.

하위 조항 3.6은 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권 거래에 대한 과세 기준을 결정할 때 고려되는 투자 파트너십 탈퇴 시 받는 손실 금액을 나타냅니다.

이 줄의 표시 값은 신고서 및 양식의 340 줄 표시 값을 초과할 수 없습니다.

하위 조항 3.7은 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권의 판매(환매)로 인한 소득을 감소시키기 위해 납세자가 지출한 총 비용을 나타냅니다. 211 행의 표시 값은 하위 단락 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 및 3.6의 표시 값을 합산하여 결정됩니다.

하위 조항 3.8은 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권으로 수행된 전체 거래에 대한 과세 기준을 명시합니다. 212행의 표시기 값은 205행과 211행의 표시기 값 간의 차이로 결정됩니다. 결과가 음수이거나 0과 같으면 212행에 대시가 배치됩니다.

15.5. 시트 3의 4항은 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 전체 거래에 대한 전체 지표를 정의합니다. 그 기본 자산은 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이고, 기본 자산은 증권 또는 주가 지수입니다.

시트 3의 단락 4 섹션 I(301 - 304행)에서 재무 결과는 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 전체 거래에 대해 계산되며, 그 기본 자산은 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS입니다. 증권이나 주가지수를 자산으로 하는 것.

하위 조항 4.1은 조직화된 시장에서 거래되는 FISS의 판매로 과세 기간에 받은 총 소득 금액을 나타냅니다. 이 FISS의 기초 자산은 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이며, 기초 자산은 증권 또는 주가 지수(포함)입니다. 결과적으로 발생하는 변동 마진 및 계약 보너스).

하위 조항 4.2는 조직화된 시장에서 거래되는 금융 정보 자산의 취득, 보관 및 판매와 관련하여 납세자가 발생한 총 비용을 나타냅니다. 그 기초 자산은 유가 증권, 주가 지수 또는 기타 금융 정보 자산이며, 증권이나 주가지수입니다.

하위 조항 4.3은 보고 과세 기간에 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래 결과에 기초한 과세 기준을 반영하며, 그 기초 자산은 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이고 기초 자산은 증권 또는 주식입니다. 지수. 이 라인의 값은 라인 301의 표시기 값과 하위 단락 302의 값 사이의 차이로 결정됩니다. 결과가 음수이거나 0과 같으면 라인 303에 대시가 배치됩니다.

하위 조항 4.4는 보고 과세 기간에 조직화된 시장에서 거래되는 FISS(기본 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이고 기본 자산이 증권 또는 주가 지수인)와의 거래로 인해 발생한 손실 금액을 나타냅니다. 이 줄의 값은 302항과 301항의 줄 표시 값 간의 차이로 결정됩니다. 결과가 음수이거나 0과 같으면 304행에 대시가 표시됩니다.

섹션 II, 4항, 시트 3(305 - 308행) 행의 값은 세금 기간이 끝날 때 조직화된 FISS와의 거래에서 긍정적인 재무 결과를 받은 납세자가 계산합니다. 기초자산이 증권, 주가지수 또는 기타 FISS인 시장, 기초자산이 증권 또는 주가지수인 시장. 다른 납세자들은 이 줄에 대시를 표시합니다.

하위 조항 4.5는 조직화된 시장에서 거래되고 기초 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이고 기초 자산이 증권 또는 주가 지수인 FISS와의 거래에서 이전 과세 기간에 받은 손실 금액을 나타냅니다. 보고 과세기간의 과세표준.

305행의 메트릭 값은 303행의 메트릭 값을 초과할 수 없습니다.

하위 조항 4.6은 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에 대한 과세표준을 줄이기 위해 취한 조직화된 증권 시장에서 거래된 증권과의 거래에서 보고 과세 기간에 받은 손실 금액을 나타냅니다. 그 기초 자산은 증권, 주가 지수입니다. 또는 기타 FISS(기본 자산은 증권 또는 주가 지수입니다.)

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 1.13에서 전송됩니다.

306행의 메트릭 값은 303행의 메트릭 값을 초과할 수 없습니다.

하위 조항 4.7은 기본 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS가 아닌 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에서 받은 손실 금액을 나타내며, 기본 자산은 증권 또는 주가 지수이며, 과세 표준을 줄이기 위해 사용됩니다. 보고 과세 기간에 조직화된 시장에서 거래되고 기초 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이고 기초 자산이 증권 또는 주가 지수인 FISS와의 거래에 대해 적용됩니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 5.8에서 전송됩니다.

307행의 메트릭 값은 303행의 메트릭 값을 초과할 수 없습니다.

하위 조항 4.8은 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래 결과를 기반으로 한 과세 소득 금액을 나타냅니다. 그 기본 자산은 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이며, 기본 자산은 증권 또는 주가 지수입니다.

섹션 III, 4항, 시트 3(309, 310, 311행) 행의 값은 보고 세금 기간이 끝날 때 FISS와의 거래로 인해 손실을 입은 납세자가 입력합니다. 기초 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이고, 기초 자산이 증권 또는 주가 지수인 조직화된 시장. 다른 납세자들은 이 줄에 대시를 표시합니다.

하위 조항 4.9는 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에서 받은 손실 금액을 나타냅니다. 그 기본 자산은 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이며, 기본 자산은 증권 또는 주가 지수이며, 과세 표준을 줄이기 위해 사용됩니다. 기초 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS가 아닌 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래, 기초 자산은 증권 또는 주가 지수입니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 5.6으로 이전됩니다.

하위 조항 4.10은 조직화된 시장에서 거래되고 기초 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이고 기초 자산이 증권 또는 주가 지수인 FISS와의 거래에 대해 보고 과세 기간에 받은 손실 금액을 나타냅니다. 조직화된 증권시장에서 거래되는 증권 거래에 대한 과세표준 신고 과세기간을 단축합니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 1.9로 이전됩니다.

하위 조항 4.11은 납세자가 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에 대해 향후 기간 동안 과세 표준을 줄이기 위해 수락할 권리가 있는 결과 손실 금액을 나타냅니다. 311행의 지표 값은 304행의 지표 값과 309행과 310행의 지표 값의 합 간의 차이로 결정됩니다.

15.6. 시트 3의 5항은 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 전체 거래에 대한 총 지표를 정의하며, 그 기초 자산은 증권, 주가 지수 또는 선물 거래의 기타 금융 상품이 아니며 기초 자산은 증권 또는 주식입니다. 지수.

하위 조항 5.1은 기본 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS가 아닌 조직화된 시장에서 거래되는 FISS의 판매로 보고 과세 기간에 받은 총 소득 금액을 나타냅니다. 기본 자산은 증권 또는 주가 지수입니다. (수취한 변동 증거금 및 계약 프리미엄 포함)

하위 조항 5.2는 조직화된 시장에서 거래되는 FISS의 취득, 보관 및 판매와 관련하여 납세자가 발생한 총 비용을 나타냅니다. FISS의 기초 자산은 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS가 아니며 기초 자산은 증권입니다. 또는 주가지수.

하위 조항 5.3은 보고 과세 기간에 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래 결과에 기초한 과세 기준을 반영합니다. 그 기초 자산은 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS가 아니며 기초 자산은 증권 또는 FISS입니다. 주가 지수.

이 라인의 표시 값은 라인 312와 313의 표시 값 사이의 차이로 결정됩니다. 결과가 음수이거나 0과 같으면 라인 314에 대시가 배치됩니다.

하위 조항 5.4는 기본 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS가 아니고 기본 자산이 증권 또는 주가 지수인 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에 대해 보고 과세 기간에 납세자가 받은 손실을 반영합니다. 선물 거래의 금융 상품 거래에 대한 세금 데이터베이스를 결정할 때 고려됩니다.

이 줄의 표시 값은 313 줄과 312 줄의 표시 값 간의 차이로 결정됩니다. 결과가 음수이면 315 줄에 대시가 배치됩니다.

하위 조항 5.5는 조직화된 시장에서 FISS 거래를 통해 이전 세금 기간에 받은 손실 금액을 나타냅니다. 이는 조직화된 시장에서 FISS 거래를 통한 전체 거래에 대해 보고 세금 기간의 과세 기준을 줄이기 위해 취한 것입니다. 이는 증권, 주가지수 또는 기타 FISS가 아니며 기초자산이 증권 또는 주가지수인 것입니다.

316행의 표시 값은 314행의 표시 값을 초과할 수 없습니다.

하위 조항 5.6은 조직화된 시장에서 거래되고 기초 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS이고 기초 자산이 증권 또는 주가 지수인 FISS와의 거래에서 신고 과세 기간 말에 받은 손실 금액을 반영합니다. , 기본 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS가 아니고 기본 자산이 증권 또는 주가 지수인 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 전체 거래에 대한 과세 기준을 줄이기 위해 취해진 것입니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 4.9에서 전송됩니다.

317행의 표시 값은 314행의 표시 값을 초과할 수 없습니다.

하위 조항 5.7은 기본 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS가 아니고 기본 자산이 증권 또는 주가 지수인 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래 결과를 기반으로 한 과세 소득 금액을 나타냅니다.

하위 조항 5.8은 기본 자산이 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS가 아닌 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에서 받은 손실 금액을 나타내며, 기본 자산은 증권 또는 주가 지수이며, 과세 표준을 줄이기 위해 사용됩니다. 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래의 경우, 기초자산은 증권, 주가지수, 기타 FISS이고 기초자산은 증권 또는 주가지수입니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 4.7로 이전됩니다.

하위 조항 5.9는 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에서 받은 손실 금액을 나타냅니다. 그 기본 자산은 증권, 주가 지수 또는 기타 FISS가 아니며, 기본 자산은 납세자가 권리를 갖는 증권 또는 주가 지수입니다. 조직화된 시장에서 FISS 거래를 통한 거래에 대해 향후 과세 표준 기간을 줄이는 데 동의합니다. 이 행의 표시 값은 315행과 319행의 표시 값 간의 차이로 결정됩니다.

15.7. 시트 3의 6항은 조직화된 시장에서 거래되지 않는 FISS와의 전체 거래에 대한 최종 지표를 정의합니다.

하위 조항 6.1은 조직화된 시장에서 거래되지 않는 FISS 판매로 보고 세금 기간에 받은 총 소득 금액을 나타냅니다(수취한 변동 증거금 및 계약에 따른 보험료 포함).

하위 조항 6.2는 조직화된 시장에서 거래되지 않는 FISS의 취득, 보관 및 판매와 관련하여 납세자에게 발생한 총 비용을 나타냅니다.

하위 조항 6.3은 보고 과세 기간에 조직화된 시장에서 거래되지 않는 FISS와의 거래 결과를 기준으로 한 과세 소득 금액을 나타냅니다.

이 줄의 표시기 값은 321 줄과 322 줄의 표시기 값 간의 차이로 결정됩니다. 결과가 음수이거나 0과 같으면 323 줄에 대시가 배치됩니다.

15.8. Sheet 3의 7항은 증권을 대상으로 하는 repo 거래 전체에 대한 최종 지표를 정의합니다.

하위 조항 7.1은 유가증권을 목적으로 하는 일련의 repo 거래에 대해 보고 과세 기간에 납세자가 받은 대출에 대한 이자 형태의 총 소득 금액을 나타냅니다.

하위 조항 7.2는 유가 증권인 일련의 repo 거래에 대해 보고 과세 기간에 납세자가 지불한 대출에 대한 이자 형태의 비용 총액과 repo 거래 수행과 관련된 수수료를 나타냅니다. 그 대상은 수령 소득의 감소로 인정되는 유가증권입니다.

하위 조항 7.3은 보고 과세 기간 동안 수행된 repo 거래 결과를 기준으로 한 과세 소득 금액을 나타냅니다. 그 대상은 증권입니다.

이 라인의 표시기 값은 라인 401의 표시기 값에서 라인 402의 표시기 값을 빼서 결정됩니다. 결과가 음수이거나 0과 같으면 라인 403에 대시가 배치됩니다.

하위 조항 7.4는 보고 세금 기간 동안 수행된 repo 거래 결과로 인한 손실 금액을 나타냅니다. 그 대상은 증권입니다.

이 라인의 표시 값은 라인 402와 라인 401의 표시 값 간의 차이로 결정됩니다. 결과가 음수이거나 0과 같으면 라인 404에 대시가 배치됩니다.

하위 조항 7.5는 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권을 대상으로 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권의 판매(환매) 수익을 줄이기 위해 취해진 REPO 거래의 손실 금액을 나타냅니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 1.3으로 이전됩니다.

하위 조항 7.6은 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권을 대상으로 하는 REPO 거래에서 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권의 판매(환매) 수익을 줄이기 위해 취한 손실 금액을 나타냅니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 3.3으로 이전됩니다.

405행과 406행의 표시 값의 합은 404행의 표시 값을 초과해서는 안 됩니다.

15.9. 제8항은 전체 증권대여거래에 대한 최종 지표를 정의합니다.

하위 조항 8.1은 일련의 증권 대출 계약에 따라 보고 세금 기간에 받은 이자 형태의 총 소득 금액을 나타냅니다.

하위 조항 8.2는 전체 증권 대출 계약에 대해 보고 세금 기간에 지불된 이자 형태의 총 비용 금액을 나타냅니다.

하위 조항 8.3은 보고 과세 기간에 수행된 증권 대출 거래 결과를 기준으로 한 과세 소득 금액을 나타내며, 이는 407행의 표시 값에서 408행의 값을 빼서 결정됩니다. 결과가 음수이거나 같은 경우 0으로 설정하면 409행에 대시가 배치됩니다.

하위 조항 8.4는 보고 세금 기간 동안 수행된 증권 대출 거래 결과로 인한 손실 금액을 반영합니다. 이 라인의 표시기 값은 라인 408의 표시기 값과 라인 407의 표시기 값 사이의 차이로 결정됩니다. 결과가 음수이거나 0과 같으면 라인 410에 대시가 배치됩니다. .

하위 조항 8.5는 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권과의 대출 거래로 인한 손실 금액을 나타내며, 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권의 판매(환매)로 인한 수익의 감소로 인정됩니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 1.4로 이전됩니다.

하위 조항 8.6은 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권과의 대출 거래로 인한 손실 금액을 나타내며, 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권의 판매(환매)로 인한 수익의 감소로 받아들여집니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 3.4로 이전됩니다.

411행과 412행의 표시 값의 합은 410행의 표시 값을 초과해서는 안 됩니다.

15.10. 시트 3의 9항은 납세자가 이전 과세 기간에 받은 손실 금액을 나타내며, 그 금액은 이전 과세 기간(10년 이내)에 납세자가 받은 손실 금액에서 과세 기간에 발생한 손실 금액을 뺀 금액을 기준으로 결정됩니다. 이전 세금 기간의 세금 공제를 결정할 때 계정.

보고 세금 기간이 시작될 때 이전되지 않은 손실 잔액이 없는 납세자는 단락 9의 모든 줄에 대시를 표시합니다.

하위 조항 9.1은 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권 거래에 대한 과세 기간 시작일로 이월되지 않은 이전 과세 기간의 손실 잔액을 나타냅니다.

502 - 511행에서 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권 거래에 대한 과세 기간의 시작 부분으로 이월되지 않은 이전 과세 기간의 손실 잔액은 다음을 기준으로 하는 과세 기간의 맥락에서 연대순으로 표시됩니다. 그 결과 탄생하게 된 것입니다. 이 경우 가장 빠른 과세기간에 발생한 손실액이 목록의 첫 번째로 표시됩니다.

502-511행의 표시기 값의 합은 501행의 표시기 값과 같아야 합니다.

하위 조항 9.2는 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에 대해 과세 기간 시작 시점으로 이월되지 않은 이전 과세 기간의 손실 잔액을 나타냅니다.

513~522행에는 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에 대해 과세 기간 시작 시 이월되지 않은 이전 과세 기간의 손실 잔액이 결과에 따라 과세 기간 맥락에서 연대순으로 표시됩니다. 그 중 결성된 것입니다. 이 경우 가장 빠른 과세기간에 발생한 손실액이 목록의 첫 번째로 표시됩니다.

513 - 522행의 표시기 값의 합은 512행의 표시기 값과 같아야 합니다.

하위 조항 9.3은 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권 거래에 대한 과세 기준을 명시하고 있으며, 이는 이전 과세 기간의 손실 금액을 계산할 때 사용되며 보고 과세 기간의 과세 기준이 줄어듭니다.

이 줄의 표시기 값은 시트 3의 하위 조항 1.7에서 전송됩니다.

하위 조항 9.4는 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에 대한 과세 표준을 나타내며, 이는 이전 과세 기간의 손실 금액을 계산할 때 사용되며 보고 과세 기간의 과세 표준이 줄어듭니다.

표시기의 값은 시트 Z의 4.3항과 5.3항 값의 합과 같습니다.

하위 조항 9.5는 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권 거래에 대한 이전 과세 기간의 손실 금액을 나타내며 납세자는 보고 과세 기간의 과세 기준을 줄입니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 조항 1.10으로 이전됩니다.

하위 조항 9.6은 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에 대한 이전 과세 기간의 손실 금액을 나타내며, 이를 통해 납세자는 현재 과세 기간의 과세 기준을 줄입니다.

이 지표의 값은 시트 Z의 하위 단락 4.5 및 5.5로 이전됩니다.

하위 조항 4.5와 5.5의 값의 합은 하위 조항 9.6의 값을 초과해서는 안됩니다.

하위 조항 9.7은 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권과의 거래에서 미실현 손실의 잔액을 나타내며, 이는 라인 501과 525의 지표 값 간의 차이로 정의됩니다.

하위 조항 9.8은 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에서 발생하지 않은 손실의 잔액을 나타내며, 이는 라인 512와 526의 지표 값 간의 차이로 정의됩니다.

15.11. 하위 조항 10.1은 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권 거래로 인한 손실 금액을 나타내며, 이는 향후 과세 기간으로 이월됩니다. 이 줄의 표시기 값은 시트 Z의 114행과 527행 표시기 값의 합으로 결정됩니다.

하위 조항 10.2는 조직화된 시장에서 거래되는 FISS와의 거래에서 발생하는 손실 금액을 나타내며, 이는 향후 과세 기간으로 이월됩니다. 이 줄의 표시 값은 시트 Z의 311, 320 줄과 528 항의 표시 값의 합으로 결정됩니다.

조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권과의 거래 및 조직화된 시장에서 거래되는 선물 거래의 금융 상품과의 거래에 대한 손실 금액은 각각 미래 과세 기간(529 및 530행)으로 이월됩니다. 다음 과세 기간에 대한 세금 신고서 시트 3의 501행과 512행. 이 경우 신고과세기간의 손실액은 손실이 발생한 연도 목록의 마지막에 표시됩니다.

15.12. Sheet 3의 11항은 증권 거래 및 FISS와의 거래 결과를 바탕으로 최종 지표를 정의합니다.

하위 조항 11.1은 보고 세금 기간에 수행된 전체 거래에 대한 총 수령액(수익)을 나타내며 하위 조항 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1의 지표 값을 더하여 결정됩니다. 시트 3의 8.1.

하위 조항 11.2는 보고 세금 기간에 수행된 전체 거래에 대한 과세 소득의 총액을 나타내며 하위 조항 1.11, 2.4, 3.8, 4.8, 5.7, 6.3, 7.3 및 8.3의 값 합계를 더하여 결정됩니다. 시트 3의

하위 조항 11.3은 공제가 허용되는 비용(손실) 금액을 나타내며, 이는 531행 표시 값에서 532행 값을 빼서 결정됩니다.

우리 기사에서 우리는 유가증권에 대한 세금 공제,그것을 얻는 방법, 손실의 균형을 올바르게 맞추는 방법.

많은 러시아인들이 저지른다. 증권 거래선물거래 금융상품(FIT). 그러한 작업의 결과가 항상 수익성이 있는 것은 아닙니다. 연말에 비용 금액이 해당 활동으로 인한 수입 금액을 초과하는 경우는 드문 일이 아닙니다.

증권 및 파생상품 거래 시 손실을 어떻게 고려하나요?

손실은 두 가지 방법으로 고려할 수 있습니다.

• 납세자는 현재 기간에 개인 소득세를 계산할 때 부정적인 결과를 고려할 수 있습니다(다른 거래에서 이익을 얻은 경우).
• 부정적인 결과는 다음 해로 이월될 수 있습니다(해당 연도에 다른 거래로 인한 과세 소득이 없는 경우). 이유: Art. 러시아 연방 세금 코드 220.1.

손실을 계산할 때 다음 사항을 기억하는 것이 중요합니다.

1. 조직화된 증권시장에서 거래되지 않는 증권과의 거래 및 조직화된 시장에서 거래되지 않는 선물거래의 금융상품과의 거래에서 발생한 손실은 다음 해로 이월될 수 없습니다.
2. 해당 거래 유형에 대한 소득세를 계산할 때 손실이 고려됩니다.
3. 조직화된 증권시장에서 거래되는 증권과의 거래에서 발생한 손실은 조직화된 증권시장에서 거래되는 증권과의 거래에 대해서만 개인소득세 과세표준을 경감할 수 있습니다.
4. 조직화된 증권시장에서 거래되는 선물거래 금융상품과의 거래에서 발생한 손실은 조직화된 증권시장에서 거래되는 선물거래 금융상품과의 거래에 대해서만 개인소득세 과세표준을 경감할 수 있습니다.

균형 손실의 특징

수익성이 없는 해가 수익이 나는 해보다 훨씬 크다면 어떻게 될까요? 전체 손실 금액의 균형을 맞추는 것이 가능합니까? 예, 손실을 전액 상쇄할 수 있습니다. 우리는 당신에게 말할 것입니다 균형 손실의 특징.

다음 예를 고려하십시오. 2015년에 시민은 562,000루블의 손실을 입었습니다. 증권 거래에서 발생했으며 2016년 파생 자금 거래에서 발생한 손실은 90만 루블에 달했습니다.

시민은 어떻게 할 수 있습니까? 유가증권 거래로 인한 손실을 고려및 선물 거래의 금융 상품, 지난 2017년에 그는 유가 증권 거래에서만 이익을 얻었고 그 금액은 254,000 루블에 달했습니다. 2017년 이 금액에서 브로커는 33,020 루블의 개인 소득세를 원천징수했습니다. (254,000 루블의 13%)

세금(잔고 손실)을 반환하려면 다음 사항을 작성해야 합니다. 2017년 3-NDFL 선언. 왜 우리는 다른 해를 선택하지 않고 2017년을 선택합니까? 2017년에 납부한 소득세를 환급하고 싶기 때문입니다.

안에 증권 거래에 대한 3-NDFL 선언우리는 증권 거래와 선물 거래 금융 상품 거래 모두에 대한 전체 손실 금액을 시트 "Z"에 대담하게 표시합니다. 물론 전액이 우리에게 반환되지는 않지만 우리는 손실을 미래로 "이월"할 권리가 있습니다. 이러한 데이터는 세금 신고서의 "Z" 시트에도 반영됩니다.

우리의 예로 돌아가 보겠습니다. 2011년 유가 증권 거래에 대한 손실로 인해 우리는 세금 = 33,020 루블의 일부만 반환할 수 있지만 손실의 일부는 미래로 이월됩니다. 파생상품 손실의 경우 일시적으로 해당 영업손실을 고려할 수 없습니다. 특히 파생 자금 거래의 경우 수익성 있는 해를 "기다릴" 필요가 있습니다. 그러나 이제 모든 데이터가 3-NDFL 선언에 반영될 수 있습니다.

해당 금액은 "손실"되지 않습니다. 기억해야 할 가장 중요한 것은 손실은 10년 이내에 상쇄될 수 있습니다. .

러시아 시민은 증권 시장에서 일할 때 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 유가증권 거래를 수행하고 선물거래 금융상품을 이용하는 납세자에게 적용됩니다. FISS 상품을 사용한 모든 거래가 수익성이 있는 것은 아닙니다. 해당 연도의 결과에 따르면 그러한 활동으로 인한 비용이 수입보다 우선하는 경우가 종종 있습니다. 따라서 국가는 증권 거래시 소득세 보상을 담당했습니다.

증권을 거래하는 연금 및 납세자는 주식 및 채권을 거래하면서 손실을 입었다는 증거를 제시함으로써 소득세 감면을 받을 수 있습니다.

증권 및 FISS 거래 시 손실 보상은 러시아 연방 조세법 220조 1항에 규정되어 있습니다. "유가 증권 거래 및 선물 거래 금융 상품 거래로 인한 손실 이월 시 세금 공제"

증권거래시 세금환급을 위해 필요한 것

증권 작업 시 세금 환급은 다음 거래를 수행한 경우 환급됩니다.

• 증권 업무 시 이루어지는 거래 - 거래는 반드시 증권 시장에서 이루어져야 합니다.
• FISS 금융상품을 사용할 때 이루어지는 거래 - 거래는 증권시장에서도 이루어져야 합니다.

유가증권 거래로 인한 손실에 대한 보상은 이 공제액 지급 신청일로부터 지난 10년 동안만 회복될 수 있다는 점을 고려해야 합니다.

증권 거래 시 손실은 어떻게 고려되나요?

러시아 연방 조세법 제 220조에 따르면, 증권 유통과 관련된 거래 활동의 결과로 발생하는 총 비용은 다음과 같은 방식으로 고려됩니다.

1. 현재 기간의 과세표준을 계산할 때.
2. 부정적인 결과를 후속 세금 기간으로 이월하는 경우.

수익성 없는 증권 거래를 계산할 때 어떤 기능을 고려해야 합니까?

• 유가증권시장에 상장되지 않은 유가증권 거래로 인한 손실은 다음 과세기간으로 이월하는 것이 불가능합니다. 이는 선물거래 등 금융상품과의 거래에도 적용됩니다. 모든 거래는 특별히 조직된 거래 플랫폼에서만 채권과 주식으로 이루어져야 합니다.
• 유가증권 관련 거래 활동과 관련된 운영 및 거래에 대한 과세표준을 계산할 때 손실을 기록해야 합니다.
• 유가증권 거래를 수행하고 실행하는 동안 발생한 손실은 유가증권 매매와 직접적으로 관련된 거래 활동에 대해서만 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
• 금융파생상품 거래 중 발생한 손실은 매매 행위가 금융파생상품 관련 거래 활동과 관련된 경우에만 세금 환급에 영향을 미칠 수 있습니다.

총 비용을 계산하는 방법

유가증권 매매를 위해 완료된 거래에서 발생한 회복 불가능한 비용의 총액을 고려하는 것이 가능합니다. 주식, 채권 거래로 인해 발생한 누적 손실액에 대해 세금 환급을 받으려면 양식을 정확하게 작성해야 합니다. 예를 들어 2015년 환급에 대해 이야기하는 경우 납세자가 2015년에 세금을 납부했기 때문에 제출된 신고서에서 이 특정 기간을 선택해야 합니다.

시트 번호 3의 증권 거래와 관련하여 양식 3-NDFL로 보고서를 제출할 때 신청자는 전체 손실 금액을 표시해야 합니다. 이는 증권 거래 및 피스 매매와 관련된 거래에 적용될 수 있습니다. 손실 총액이 큰 경우에는 다음 기간으로 이월됩니다.

세무 당국에 신고서를 제출한 날로부터 지난 10년간의 비용만 합산할 수 있다는 점을 고려해야 합니다.