PFR FFOMS-қа үлестер. FFOMS-қа үлестер. Есеп айырысу және есеп беру кезеңдері

2017 жылдан бастап сақтандыру жарналарын төлеу Федералдық салық қызметінің бақылауында болады. Әкімшіліктегі өзгерістер Зейнетақы қорының аталған төлемдерді толық өндіріп алумен нашар айналысуымен байланысты. Әйтпесе, жұмыс берушілер үшін аз өзгереді, тек 2017 жылы сақтандыру жарналарын есептеудің максималды базасы тағы да ұлғайтылды.

Шекті база дегеніміз не

Мемлекет белгілеген сақтандыру сыйлықақыларын есептеу базасының шекті мөлшері қызметкердің пайдасына төлемдер сомасы болып табылады, одан жоғары төлемдер төмендетілген мөлшерлеме бойынша есептеледі. Жалпы алғанда сақтандыру төлемдеріЖұмыс беруші өз қаражаты есебінен төлейді:

зейнетақы сақтандыру бойынша – 22%;
медициналық сақтандыру бойынша – 5,1%;
әлеуметтік сақтандыру бойынша – 2,9%.

2017 жылы жарналардың максималды базасы

2017 жылы сақтандыру сыйлықақыларын есептеудің максималды базасы ұлғайды, төмендегі кестеде жаңа белгіленген сыйақы мөлшерлемелері көрсетілген әртүрлі түрлеріқызметкерлерді сақтандыру.

Сақтандырудың екі түріне ғана шектеулер белгіленген:

зейнетақы сақтандыру үшін - 876 000 рубль (2016 жылы - 796 000);
міндетті әлеуметтік сақтандыру үшін - 755 000 рубль (2016 жылы - 718 000).

Міндетті медициналық сақтандыру сомасына және жарақаттану бойынша Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдарға келетін болсақ, заңда ең жоғары базалық мөлшер көзделмеген, сондықтан жарналардың бұл санаты қызметкерге қанша төленгеніне қарамастан, бірыңғай мөлшерлеме бойынша есептеледі. .

Есептеу мысалы: Орманның аға заңгеріне 2017 жылы жалпы сомасы 913 000 рубль төленді. Осы қызметкерді сақтандыруға төленетін соманы қалай есептеуге болады?

лимит шегінде Зейнетақы қорына аударымдар: 876 000 * 22% = 192 720 рубль;
Зейнетақы қорына лимиттен асатын жарналар: (913 000 - 876 000) * 10% = 3 700 рубль;
FFOMS жарналары (шектеу жоқ, сондықтан бүкіл сома бір ставка бойынша салық салынады): 913 000 * 5,1% = 46 563 рубль;
лимит шегінде Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар: 755 000 * 2,9% = 21 895 рубль;
Әлеуметтік сақтандыру қорына лимиттен асатын жарналар есептелмейді.

Барлығы 2017 жылы жұмыс беруші жарна ретінде 264 878 рубль төлейді, бұл осы қызметкерге төлемдердің 29% құрайды. Үнемдеу шамалы (30%-ға қарсы), бірақ олар әлі де бар.

Төмендетілген тарифтер

Біз жалпы жағдайда қолданылатын қызметкерлерге төленетін төлем мөлшерлемелерін қарастырдық, алайда бұл төлемдерді төмендетілген мөлшерлемелер бойынша жүзеге асыратын төлеушілердің көптеген санаттары бар. Төлеушілердің бұл жеңілдікті тізімі Салық кодексімен белгіленеді Ресей Федерациясы.

		OKVED кодтары
	Міндетті медициналық сақтандыру	OKVED кодтары
Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша қызметтің жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар мен дара кәсіпкерлер (осындай қызмет түрлерінен түсетін кіріс оңайлатылған тұлғаның жиынтық табысының 70 %-ынан асуы тиіс)		13, 14, 15, 16-дан басталады
Фармацевтикалық қызметпен айналысатын қызметкерлерге қатысты UTII бойынша жұмыс істейтін дәріханалар (ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер)		46.18.1, 46.46.1, 47.73
Бөлшек сауданы, қоғамдық тамақтандыруды, жылжымайтын мүлікті жалға беруді қоспағанда, патенттік қызметпен айналысатын жұмыскерлерге қатысты PSN үшін жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер		31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02, т.б.
Саладағы мемлекеттік және муниципалдық мекемелерді қоспағанда, оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істейтін коммерциялық емес ұйымдар ғылыми зерттеулер, білім беру, денсаулық сақтау, мәдениет, өнер, спорт, әлеуметтік қызметтер		37, 86, 87, 88, 93 және т.б.
Оңайлатылған салық жүйесі бойынша қайырымдылық ұйымдары
Аккредиттелген АТ ұйымдары (ақпараттық технологиялар саласы)		62, 63-тен басталады
Іскерлік компаниялар мен серіктестіктер жеңілдетілген жүйеқұқықтары бюджеттік және дербес мекемелерге тиесілі өнертабыстарды, патенттерді, өнеркәсіптік үлгілерді жүзеге асырумен айналысатын салық салу		72-ден басталады
Арнайы экологиялық аймақтардың уәкілетті органдарымен келісім бойынша техникалық енгізу мен әзірлеуге жетекшілік ететін ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер		65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0 және т.б.
Ресей халықаралық кеме тізілімінде тіркелген кемелердің экипаж мүшелеріне төлемдерді жүзеге асыратын жарналарды төлеушілер		50-ден басталады
Ресейдегі Скол-ко-во жобасына қатысу
Қырым Республикасы мен Севастополь аумағындағы еркін экономикалық аймақтың қатысушылары		05, 06, 07, 08, 09.1, сондай-ақ 71.12.3-тен басталатындарды қоспағанда, кез келген
Қарқынды әлеуметтік-экономикалық даму территориясының тұрғындары		Әр аумақ үшін кодтар бөлек орнатылады
Владивосток еркін портының тұрғындары		Владивосток портының Қадағалау кеңесі тыйым салған кодтардан басқа кез келген кодтар

Жарна төлеушінің төмендетілген тарифтерге құқығы болуы үшін бапта көрсетілген міндетті шарттар орындалады. 427 Ресей Федерациясының Салық кодексі. Егер бұл шарттар бұзылса, онда жұмыс беруші бұзушылық жасалған кезден емес, күнтізбелік жылдың басынан бастап жәрдемақы алу құқығынан айырылады.

Зейнетақы және мүгедектікті және аналық сақтандыру бойынша төмендетілген мөлшерлемелер бойынша жарналар 2017 жылға белгіленген лимит шегінде ғана есептеледі:

зейнетақы сақтандыру үшін - 876 000 рубль;
міндетті әлеуметтік сақтандыру үшін - 755 000 рубль.

Төлемдер міндетті түрде жүзеге асырылатын Міндетті медициналық сақтандыру қорына төленетін төлемдерді қоспағанда, осы лимиттерден асатын төлемдер жарнаға жатпайды. Мысал ретінде Севастополь қаласында сақтандыру сыйлықақыларының мөлшері қалай есептелетінін қарастырайық (ЕЭА қатысушы заңды тұлғалар үшін).

Есептеу мысалы: «Флагман» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі Севастополь АЭА қатысушысы болып табылады және жарналарды төмендетілген мөлшерлемелер бойынша төлейді. «Флагман» ЖШС коммерциялық директорына 2017 жылы 985 000 рубль төленді. Жарналар жоғарыдағы кестеде көрсетілген мөлшерлемелер бойынша есептеледі:

лимит шегінде Зейнетақы қорына аударымдар: 876 000 * 10% = 87 600 рубль;
Зейнетақы қорына лимиттен асатын жарналар есептелмейді;
лимит шегінде Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар: 755 000 * 1,5% = 11 325 рубль;
лимиттен асатын әлеуметтік сақтандыру қорына жарналар есептелмейді;
FFOMS жарналары (шектеу жоқ, сондықтан бүкіл сома бірдей мөлшерлеме бойынша салық салынады): 985 000 * 0,1% = 985 рубль.

Барлығы оның жұмыс берушісі 2017 жылға коммерциялық директорға төлемдер үшін 99 910 рубль аударуы керек. Бұл тұрақты төлеушілер үшін 30% қарсы шамамен 10% құрайды. Төмендетілген ставкалардан пайда алу құқығы сақтанушы Ресей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген шарттарды орындағанға дейін сақталады.

Көптеген адамдар олардың қандай болатынына қызығушылық танытады сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі 2017 ж. Кесте, біздің ойымызша, жақын болашақтағы жарналардың толық бейнесін ашудың ең қолайлы түрі.

Өзгерістер

Бұл құпия емес Мемлекеттік әлеуметтік қорларға аударым мөлшерлемелерісалықтардан кейінгі екінші маңызды міндетті төлемдер. Сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі болып табыладыжұмыс берушілер – компаниялар мен бизнесмендердің иығына міндетті түрде түсетін шама.

Осы саладағы негізгі заңнамалық ілгерілеуді еске түсірейік: 2017 жылдан бастап өкілеттіктердің негізгі бөлігі Ресейдің салық қызметіне өтті. Бұл ағымға негізделген шегерімдерді бақылау сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі, қарызды өндіру және қабылдау + есептерді талдау.

Бұл түзетулер қазірдің өзінде енгізілген нормативтік база. Осылайша, 2017 жылдың 1 қаңтарынан бастап «Сақтандыру жарналары туралы» № 212-ФЗ заңы ұмытылады, ал оның орнына Салық кодексінің жаңа 34-тарауы келеді.

Не сол күйінде қалады	Есеп беру кезеңдері: бірінші тоқсан, жарты жыл және 9 ай
	Есеп айырысу кезеңі – жыл
	Кім төлеуге міндетті - фирмалар, жеке кәсіпкерлер, адвокаттар, нотариустар және басқа да жеке практика қызметкерлері
	Объектісі – бірдей төлемдер
	Өлшемдері сақтандыру сыйлықақыларының төмендетілген мөлшерлемесі
	Жарналарды есептеу үшін негіз - ережелер дерлік бірдей
Не өзгереді	Есеп беру нысандары, өйткені оларды салық органдарына жіберуге тура келеді
	Есепті ұсыну мерзімдері
	Өтінімге жарамды болу үшін орындалуы керек критерийлер толығырақ жазылған + мұндай талаптардың тізімі кеңейтілді
	құқығынан айырылу сәті сақтандыру сыйлықақыларының төмендетілген мөлшерлемесі: енді бұл жыл басынан бастап «ретроактивті» болатыны көрсетілген

Жалпы, қазынаға сақтандыру жарналарын есептеу және төлеу тәртібінде айтарлықтай өзгерістер күтілмейді деп айта аламыз.

Әрі қарай, оның қандай болатынын қарастырайық. Мұны бірден атап өтейік әлеуметтік салық ставкалары 2017 жсақталды. Мысалы, табыс салығы(жеке табыс салығы) бұрынғы деңгейде қалды. Бұл мемлекеттің шынымен де қаламайтынын көрсетеді 2017 жылы сақтандыру сыйлықақылары бойынша пайыздық мөлшерлемелербизнеске қысым жасау үшін жыл.

Сақтандыру сыйлықақылары 2017: тарифтер, кесте

Төмендегі кестеде 2017 жылғы сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі көрсетілген. Тарифтік мөлшерлеме (сақтандыру мөлшерлемесі) болып табыладыжарналардың пайызы.

2017 жылғы жарна мөлшерлемелері(кестені қараңыз)

Қайда	Неліктен	Сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі, %
МЖЗ үшін Зейнетақы қорына		22
МЖЗ үшін Зейнетақы қорына	Төлемдер базалық шектен асады	10
Еңбекке уақытша жарамсыздық және аналық бойынша әлеуметтік сақтандыру қорына	Төлемдер базалық лимиттен аспайды	2,9
	Төлемдер базалық шектен асады	Зарядтау қажет емес
FFOMS: 2017 жылғы мөлшерлемежыл	–	5,1

Берілген деректер 2017 жылғы сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемелерінің кестелерісоны көрсет 2017 жылы қорларға аударымдар мөлшерлемесіөзгерген жоқ. Алдындағыдай, сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесібазалық шек шегінен асқанда өзгереді.

2017: сақтандыру сыйлықақыларының төмендетілген мөлшерлемесі

Біз сізді ең аз дегенде қуантуға асығамыз мемлекеттік бюджеттен тыс қорларға сақтандыру жарналарының тарифтері 2017 жылы жұмысын жалғастырады. Рас, оларға тек таңдаулылар ғана сене алады.

OKVED сәйкес сақтандырушының түрі және қызмет кодтары	Сақтандыру сыйлықақыларын есептеу тарифі
	Пенске. қор, %	Әлеуметтік сақтандыру қорына (жарақаттарды қоспағанда), %	FFOMS: бағам 2017 жжылдың, %
"Жеңілдетілген": 1) қызметтің жеңілдік түрі; 2) одан түсетін табыс – жалпы көлемнің 70 пайызынан; 3) жыл ішіндегі пайда – 79 миллион рубльден аспайды. (әйтпесе, жыл басынан бастап төмендетілген тарифке құқығын жоғалту) Кодтар: 13 – 16, т.б.	20	0	0
«Таңдаулар»: фармацевтикалық лицензиясы бар дәріханалар мен саудагерлер. [Сақтандыру сыйлықақысының төмендетілген мөлшерлемесі] құқығы тек фармацевтикалық қызметкерлерге арналған. Кодтар: 46.18.1; 46.46.1; 47.73.	20	0	0
жалдамалы персоналға қатысты патент бойынша жеке кәсіпкер (қызметтің кейбір түрлері үшін ерекшеліктер бар) Кодтар: 31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02 және т.б.	20	0	0
Оңайлатылған салық жүйесі (мемлекеттік органдарды қоспағанда) бойынша КЕҰ: Азаматтарға әлеуметтік қызмет көрсету; ғылымдар; білім беру; денсаулықты қорғау; мәдениет; өнер; бұқаралық спорт. Кодтар: 37; 86 – 88; 93 және т.б.	20	0	0
Қайырымдылық ұйымдары «қарапайым» Кодтар: 64.9; 88.10.	20	0	0
IT компаниялары Кодтар: 62; 63.	8	2	4
Құқықтары бюджеттік және дербес (оның ішінде ғылыми) мекемелерге тиесілі зияткерлік қызмет нәтижелерін жүзеге асыратын оңайлатылған салық жүйесі бойынша АҚ, ЖШҚ және серіктестіктер Код: 72.	8	2	4
Арнайы экономикалық аймақтардың басқару органдарымен шартқа қол қойылды: жаңа технологияларды енгізу; туристік кластерді дамыту. Кодтар: 65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1 және т.б.	8	2	4
Ресейдің халықаралық тізілімінде тіркелген кемелердің экипаждарына төлемдер мен сыйақылар (бірқатар ерекшеліктер бар) Код: 50.	0	0	0
«Сколково» жобасының қатысушысы мәртебесі бар Код: 72.1	14	0	0
Қырымдағы еркін экономикалық аймаққа қатысушы мәртебесі бар Кодтар: 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3-тен басқа кез келген.	6	1,5	0,1
Басым даму аймағының резиденті мәртебесіне ие Кодтар: әрбір аумақ үшін қызмет түрі жеке анықталады	6	1,5	0,1
Менің Владивосток еркін портында резидент мәртебесі бар Кодтар: тыйым салынғандардан басқа кез келген (осы еркін порттың Бақылау кеңесінің шешімін қараңыз).	6	1,5	0,1

2017: жазатайым оқиғалардан сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі

Соңында, 2017 жылы қандай болатынын қарастырайық әлеуметтік аударым мөлшерлемесі(FSS) жарақаттар үшін.

Біздің веб-сайтта 2017 жылғы сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемелерінің кестесіжұмыстағы төтенше жағдайларға және кәсіби ауруларға қатысты.

Естеріңізге сала кетейік, заң алғашында белгіленген «жарақат» үшін жарна мөлшерлемесі дұрыс екенін жыл сайын дәлелдеуге міндеттейді. Құжаттар пакеті - растау куәлігімен бірге өтініш - Сіз өтініш беретін жылдың 15 сәуіріне дейін Әлеуметтік сақтандыру қорына ұсынылуы керек. жазатайым оқиғалардан сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі.

Осылайша, 2017 жылғы тарифті алу үшін құжаттарды 2017 жылдың 15 сәуіріне дейін жіберу қажет. Бұл күн сенбіге сәйкес келетіндіктен, аудару ережесі қолданылады. Сондықтан, «жарақаттар бағасын» 17.04.2016 жылға дейін растап көріңіз.

Төлеңіз ерекше назар 2017 жылғы 1 қаңтардан бастап Ресей Федерациясының Үкіметі экономикалық қызмет түрлерін кәсіптік тәуекелге жатқызу ережелерін түзетеді. Оның мәні мынада: егер компания өз қызметінің негізгі түрін растамаған болса, әлеуметтік сақтандыру заңды тұлғалардың бірыңғай мемлекеттік тізілімінде мемлекеттік тіркеу кезінде жарияланған OKVED кодтарынан ең жоғары тәуекел класын автоматты түрде тағайындайды.

Негізінде бұл өзгерістер бұрыннан қалыптасқан тәжірибені біріктірді. Тек қазір бәрі мүлдем ресми. Сонымен қатар, бұрын бұл мәселе бойынша FSS-пен көптеген қақтығыстар сотқа келді. Ал соңғысы негізінен компанияларды қолдады. Логика ең қатаң шеңберге ерікті түрде қоюға болмайтындығына негізделген. Бірақ енді қор компанияның өткен кезеңде нақты жүзеге асырған қызмет түрлерін ғана есепке алмайды.

Әлеуметтік сақтандыру қорымен есеп айырысу – есептеу және төлеу тәртібі бұл қорға аударымдар жұмыс берушілер мен қызметкерлер үшін ғана емес, сонымен қатар басқа физиктердің жұмысын ақылы түрде пайдаланатын жеке тұлғалар үшін де өзекті тақырып болып табылады. Қалай дұрыс есептеу және төлеу керек сақтандыру сыйлықақыларыәлеуметтік қамсыздандыру туралы біз сізге осы мақалада айтамыз.

Еңбекақыдан және басқа төлемдерден Әлеуметтік сақтандыру қорына сақтандыру жарналарын кім төлеуге тиіс?

Әртүрлі заңдармен реттелетін Әлеуметтік сақтандыру қорына төлемдердің екі түрі бар:

2006 жылғы 29 желтоқсандағы № 255-ФЗ «Уақытша еңбекке жарамсыздық және ана болуына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы»;
«Өндірістегі жазатайым оқиғалардан міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы және кәсіптік аурулар» 1998 жылғы 24 шілдедегі № 125-ФЗ.

Сонымен қатар, бюджеттен тыс қорлардағы сақтандыру 2009 жылғы 24 шілдедегі No 212-ФЗ (2017 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданылу мерзімі аяқталады) жалпы заңмен реттеледі.

Сақтанушы және Әлеуметтік сақтандыру қорына сақтандыру жарналарын төлеуші кім болып табылады, бапта көрсетілген. № 255-ФЗ Заңының 2.1 және бап. № 125-ФЗ Заңының 3. Бұл баптардың негізгі мәні мынада: егер біреу міндетті әлеуметтік сақтандыруға жататын адамды жұмысқа алса, онда ол автоматты түрде Әлеуметтік сақтандыру қорына жарна алуға және төлеуге міндетті сақтандырушыға айналады. Сақтандырушылар болуы мүмкін:

кез келген заңды тұлға, оның ішінде Ресей Федерациясында жұмыс істейтін шетелдік ұйымдар;
жеке кәсіпкерлер болып табылмайтын физиктер.

Енді кімдерді Әлеуметтік сақтандыру қорынан сақтандыру керек екенін анықтайық. Бұл бапта көрсетілген. № 255-ФЗ Заңының 2-бабы және бап. № 125-ФЗ Заңының 5. Төмендегі кестеде кімнің арнайы қамтылғандығы көрсетілген:

Ресей Федерациясының азаматтарынан;
Ресей Федерациясында үнемі тұратын немесе әрдайым емес шетелдіктер мен азаматтығы жоқ адамдар;
Ресей Федерациясында уақытша болатын шетелдіктер мен азаматтығы жоқ адамдар.

Жұмыс істейтін адамдар	VNIM сақтандыру (№ 255-ФЗ Заңының 2-бабы)	NS және PZ сақтандыру (№ 125-ФЗ Заңының 5-бабы)
Еңбек шарты бойынша жұмыс істейтін адамдар
Сот шешімімен бас бостандығынан айырылған және ақы төленетін еңбекке қабылданған адамдар
		Иә, егер шартта көрсетілген болса
Заңгерлер, жеке кәсіпкерлер, мүшелер шаруа қожалықтары, жеке кәсіпкерлер болып табылмайтын жеке тұлғалар	Жоқ, бірақ олар өздерін ерікті түрде сақтандыра алады

мемлекеттік азаматтық және муниципалдық қызметкерлер;
Ресей Федерациясында мемлекеттік лауазымдарды, Ресей Федерациясының құрылтай субъектісінде мемлекеттік лауазымдарды, сондай-ақ тұрақты негізде атқарылатын муниципалдық мемлекеттік лауазымдарды атқаратын адамдар;
өндірістік кооперативтің қызметіне жеке қатысатын мүшелері;
дін қызметкерлері.

VNIM және жазатайым оқиғалардан сақтандыру бойынша Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдарды қалай есептеу керек (мысал)

Жарналарды есептеу үшін негіз болып жұмыс беруші-сақтандырушының өзінің сақтандырылған қызметкеріне еңбек шартына немесе кейбір жағдайларда азаматтық процестік келісімге сәйкес төлейтін төлемдері жатады (№ 212-ФЗ Заңының 8-бабы және № 125 Заңының 20.1-бабы). -ФЗ). Сонымен бірге, Арт. № 212-ФЗ Заңының 9-бабы және бап. No 125-ФЗ Заңының 20.2-де әлеуметтік аударымдар үшін базаны есептеу кезінде ескерілмейтін төлемдердің тізбесі берілген.

2016 жылы VNIM үшін Әлеуметтік сақтандыру қорына төлемдерді есептеу шегі 718 000 рубль деңгейінде белгіленді. тармағына сәйкес. 4-5 № 212-ФЗ Заңы және Ресей Федерациясы Үкіметінің 2015 жылғы 26 қарашадағы № 1265 қаулысы. Осы сомадан асып кетсе, VNiM-ге жарналар жарақаттануға арналған жарналар бойынша шектеулер жоқ;

2016 жылы VNiM үшін жарна мөлшерлемесі 2,9% құрайды (№ 212-ФЗ Заңының 58.2-бабы). Бірақ кейбір полис ұстаушылар үшін төмендетілген мөлшерлемелер бар, оларды Art. № 212-ФЗ Заңының 58-бабы. «Жарақат үшін» жарналардың мөлшерлемелері NSiPZ 2005 жылғы 22 желтоқсандағы № 179-ФЗ сақтандыру тарифтері туралы заңда көрсетілген және Өнерде көрсетілген кейбір ұйымдар үшін 0,2-8,5% аралығында өзгереді. № 179-ФЗ Заңының 2-і 40% жеңілдік береді. Сондай-ақ полис ұстаушы еңбекті қорғауды бағалауды ескере отырып, оның жұмысының нәтижелері бойынша кейбір жеңілдіктерге немесе, керісінше, бонустарға лайық болуы мүмкін (№ 125-ФЗ Заңының 22-бабы).

Ай сайынғы төлем келесідей есептеледі:

P(n) = (B × T) - ∑P(1, 2... n - 1),

P(n) — n айы үшін ай сайынғы міндетті төлем;

В – есеп айырысу жүргізілетін айдың аяғына дейінгі есептеу жиынтығымен жылдың басынан базалық;

Т – сақтандыру сыйлықақыларының пайызы;

∑П(1, 2... n - 1) - өткен айлар үшін ай сайынғы төлемдер сомасы.

Мысал

Инженер П.Ю. Корабельниковтың айлық жалақысы 123 700 рубльді құрайды. Қаңтар-маусым айларында ол ауру демалысынсыз, демалыссыз және іссапарсыз жұмыс істеп, 123 700 рубль алды. ай сайын. Жұмыс беруші мамыр және маусым айларында Корабельниковке төлемдер үшін төлеуі керек Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдарды есептеп көрейік. Ұйым 1-сыныпты профрискке жатады.

Мамыр айында максималды базаның асып кетпегенін тексерейік:

123 700 × 5 = 618 500 руб.

Жоқ, ол асып кеткен жоқ, сондықтан біз VNiM жағдайында жарна аламыз:

618,500 × 2,9% - 123,700 × 4 × 12,9% = 3587,3 руб.

NSIP үлесі:

618 500 × 0,2% - 123,700 × 4 × 0,2% = 247,4 рубль.

Маусым айында база 123 700 × 6 = 742 200 рубль болды, бұл максималды базадан 718 000 рубльден көп. Сондықтан, алты ай ішінде біз VNiM-ге салымды 718 000 рубльге есептейміз. Маусым айында төлемге есептелген:

718 000 × 2,9% - 618 500 × 2,9% = 2885,5 рубль.

NSIP үлесі:

742,200 × 0,2% - 618,500 × 0,2% = 247,4 рубль.

2016 жылы Әлеуметтік сақтандыру қорына төлемдерді қашан жасау керек және қалай есеп беру керек

Есептелген төлем келесі айдың 15-інен кешіктірмей төленуі керек (№ 212-ФЗ Заңының 15-бабының 5-тармағы, № 125-ФЗ Заңының 4-тармағы, 22-бабы).

Мақалада сақтандыру сыйлықақысын төлеуге қатысты келер жылдың бізге не күтіп тұрғаны туралы оқыңыз.

VNIM бойынша ерікті сақтанушылар үшін жарналарды есептеу және есеп беру

Жазатайым оқиғалар мен жазатайым оқиғалар кезінде Әлеуметтік сақтандыру қорында ерікті сақтандыру ережелері 1-бапта талқыланады. № 255-ФЗ Заңының 4.5. Жарналардың жылдық мөлшері жыл басындағы қолданыстағы ең төменгі жалақы мен 2,9% мөлшерлеме негізінде есептеледі. Осылайша, есептеу формуласы:

P = ең төменгі жалақы × T × 12,

Р – ағымдағы жылғы жарналар сомасы;

Ең төменгі жалақы – біз жарналарды есептейтін жылдың басында анықталатын ең төменгі жалақы;

T – әлеуметтік аударымдар пайызы.

Бұл соманы волонтерлер қорға осы жылдың соңына дейін — 31 желтоқсанға дейін аударуы керек.

Нәтижелер

Әлеуметтік сақтандыру қорына төленетін әлеуметтік аударымдар сақтанушымен еңбек қатынастарында болатын қызметкерлерге төлемдер үшін есептеледі. Жарналарды тек ұйымдар ғана емес, сонымен қатар жұмысшыларды жалдаған жеке тұлғалар да төлейді. Сондай-ақ, ең жоғары базалық мәндер туралы есте сақтау қажет, оған жеткенде Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдарды төлеу қажет емес.

Бірыңғай әлеуметтік салық (БЖС) – салық салуда қолданылатын ұғым. Оның есебінен қызметкерлердің жекелеген медициналық ұйымдарда тегін күтім жасау құқығы жүзеге асырылады. Ол сондай-ақ жұмысшыларға мемлекеттік зейнетақы мен әлеуметтік төлемдерге сенуге мүмкіндік береді.

Салық бюджеттік және бюджеттен тыс қаражаттар есебінен төленеді.

Шындығында салық салудың бұл түрі алты жыл бұрын жойылды, бірақ әртүрлі әлеуметтік аударымдар бұрынғыша әлеуметтік салық деп аталады.

Биыл салықтың бұл түрін қайтару мүмкіндігі бар.

Бірыңғай әлеуметтік салыққа кім жарналар енгізуі керек?

Салық төлеушілер – жұмысы бар әрбір адам.

Әлеуметтік салықты төлеуге міндетті әрбір адам әдетте екі топқа бөлінеді:

Жеке тұлғаларға, жеке кәсіпкерлерге, әртүрлі типтегі ұйымдар мен кәсіпорындарға, жеке кәсіпкер болып табылмайтын жеке тұлғаларға төлем жүргізетін барлық тұлғалар.
Жеке практикамен айналысатын жеке кәсіпкерлер.

Салық салу объектісі не болып табылады

Бірыңғай әлеуметтік салық бойынша салық салу объектілері бірінші және екінші кіші топтардың салық төлеушілері үшін аздап ерекшеленеді.

Бірінші топқа жататын тұлғалар үшін әртүрлі шарттар (еңбек және азаматтық-құқықтық шарттардың барлық түрлері) бойынша жеке тұлғаларға төленетін барлық төлемдер салық салу объектісі болады.

Екінші топқа жататын тұлғалар үшін салық салу объектісі белгілі бір шығыстарды шегергеннен кейін еңбектен түскен кірістердің барлық түрлері болады.

Әлеуметтік салық мөлшерлемесі, есептеу мысалы

2019 жылы UST мөлшерлемесі өзгерген жоқ және өткен жылдың деңгейінде қалды (2018).

Ол жарналардың үш түрінен тұрады:

Зейнетақы қорына аударымдар, ол 22% құрайды;
2,9%-ды құрайтын сақтандыру қорына аударымдар;
қорға аударымдар денсаулықты сақтандыру, бұл 5,1% құрайды.

Жеке кәсіпкерлерде (АЖ) есептеу жүйесі сәл өзгеше.

Кәсіпкер қаражатты төлеуге міндетті зейнетақы қорыжәне медициналық сақтандыру қоры.

Шегерімдер сақтандыру қорларытаңдау және ерікті болып табылады. Барлық осы жарналар жеке кәсіпкерең төменгі жалақыға (ең төменгі жалақы) тура пропорционалды.

Осылайша, Зейнетақы қорына аударымдар жыл ішінде ең төменгі жалақының 26% құрайды: 12 * 26% * ең төменгі жалақы. Медициналық сақтандыру қорына жарналар тек 5,1% мөлшерлеме ескеріле отырып, осындай әдіспен есептеледі.

Жеке кәсіпкердің барлық жарналары да оның жылдық табысына байланысты. Егер ол үш жүз мың рубль шегінен асып кетсе, онда аталған шектен асатын соманың бір пайызы барлық шегерімдерге қосылады.

Бірақ жарналардың мөлшерінің де белгілі бір шегі бар. Осылайша, 2016 жылы Зейнетақы қорына аударылатын жарналардың максималды мөлшері 155 000 рубльден аз.

Әлеуметтік салықтың мөлшерлемесі есептеулер сомасына байланысты өзгеруі мүмкін. Яғни, белгілі бір шекке жеткенде оны азайтуға болады.

Бұл шектеу жыл сайын өзгереді. 2018 жыл ерекшелік болған жоқ. Бұл UST мөлшерлемелері өзгерді, олар зейнетақы қорына және әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар үшін әртүрлі;

Зейнетақы қоры: 796 мың рубльден аз жинақтау үшін UST мөлшерлемесі 22% құрайды, 796 мың рубльден жоғары есептеулер үшін UST ставкасы 10% дейін төмендейді.

Әлеуметтік сақтандыру қоры: 718 рубльден аз есептеулер үшін мөлшерлеме 2,9%, 718 мыңнан астам рубль - 0% құрайды.

Бірыңғай әлеуметтік салықты қайтару туралы бейнероликтен біле аласыздар.

Бірыңғай әлеуметтік салық: соңғы жаңалықтар, 2019 жылғы өзгерістер

Елдің бюджеттік заңнамасына және Ресей Федерациясының Салық кодексіндегі өзгерістерге сәйкес 2019 жылы бірыңғай әлеуметтік салықты төлеуге қатысты кейбір түзетулер енгізілуде:

1. Электрондық есеп беруге құқығы бар кәсіпорындар саны ұлғайтылды.
2. Бірыңғай әлеуметтік салық бойынша жарналарды шегерген кезде сомаларды кез келген бағытта дөңгелектеуге енді тыйым салынады.

1. IN ережелерСалық салуға қатысты жаңа баптар қосылды.
  Зейнетақы қорына (ЗҚҚ) төлемдерді есептеудің ең жоғары мөлшерлемесі заңмен бекітілген. Медициналық сақтандыру қорына мұндай шектеулер әлі жоқ.
2. Қызметкер жұмыстан босатылған кезде сақтандыру жарналарына қатысты өзгерістер бар.
  Енді үш орташа айлық табыстан төмен сомалар, сондай-ақ іссапар шығындары үшін төлемдер ғана сақтандыру сыйлықақыларына жатпайды, бірақ соңғы шығындар құжатталуы керек.
3. Өз ұйымдарында шетел азаматтары болып табылатын адамдарды жұмысқа алатын жұмыс берушілер енді зейнетақымен қамсыздандыру мақсатында жарна төлеуге міндетті.
  Бір ғана ерекшелік – шетелден жоғары санатты мамандарды тарту.
4. Қандай да бір проблемалар немесе форс-мажорлық жағдайлар туындаған жағдайда, енді бірыңғай әлеуметтік салық бойынша төлемдерді кейінге қалдыру немесе оларды бөліп төлеу туралы мәлімдеуге әбден болады.
  Бұл қаржыландырудың негізсіз кешігуі жағдайында, маусымдық кәсіпорындар үшін және жұмыс берушіге байланысты емес жағдайларда - форс-мажорлық жағдайларда (теxногендік апаттар, табиғи апаттар, әскери операциялар және т.б. кейінге қалдыру немесе бөліп төлеу мәселесі) мүмкін төлемдер белгіленген нысан бойынша тиісті ұйымға (әлеуметтік сақтандыру қорына, медициналық сақтандыру қорына немесе зейнетақы қорына) өтініш бергеннен кейін шешіледі.
  Және ол жерде белгілі бір шешім қабылданады.

Қадағалаушы кәсіпорындардың ұйымды тексеруіне байланысты өзгерістер енгізілді.
Бұл үшін елеулі негіздер болған жағдайда тексеру мерзімі төрт айдан алты айға дейін ұзартылуы мүмкін. Ресей Федерациясының әртүрлі аймақтарында орналасқан филиалдары бар кәсіпорындарды тексеру; тексеру кезінде қажетті құжаттардың болмауы немесе олардың дұрыс еместігі; сақтандыру жарналарының уақтылы түспеуі; форс-мажорлық жағдайларға байланысты тексеруді кешіктіру.

Мұндай өзгерістерді заң шығарушы органдар әрқашан жоспарлау үшін қаржы жылының соңында қабылдайды қаржылық жұмыскелесі жылы (есепті кезең).

2017 жылы қорларға міндетті жарналар 2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының күші жойылуына және Салық кодексінің 34-тарауының күшіне енуіне байланысты жаңа тәртіпке сәйкес жүзеге асырылады. Есептерде қандай өзгерістер болды? Есептелген жарналарды қайда аудару керек? Жосықсыз салық төлеушілер санатына түспеу үшін қандай тәртіпте хабарлау керек - барлық мәліметтер мен мысалдар төменде.

Ресей Федерациясының бюджет тапшылығы және резервтік қорға жарналардың азаюы әлеуметтік аударымдарды салықтық реформалауды қажет етті. Ағымдағы жылы мемлекет пен салық төлеушілер арасындағы міндетті зейнетақымен қамсыздандыру, медициналық және әлеуметтік сақтандыру саласындағы құқықтық қатынастарды реттейтін заңнама түбегейлі қайта қаралды. Президенттің 2016 жылғы 15 қаңтардағы No 13 Жарлығы 2 Заңның қабылдануына әкелді: № 243-ФЗ және № 250-ФЗ. Осы нормативтік құжаттарды әзірлеуге сәйкес, сақтандыру сыйлықақыларын әкімшілендіруді Федералдық салық қызметіне беру бүгінгі күні шындыққа айналды. Енді салық төлеушілер жарналарды есептеу және төлеу жөніндегі міндеттемелерін (бұдан әрі – ЭСЖК) жаңа талаптарға сәйкес орындауға міндетті.

Сақтандырушыларды әлеуметтік аударымдарға қатысты не күтіп тұр? Бірден айта кететін жайт, 2016 жылдың негізгі ережелері сақталған. Осылайша, салық ставкалары, салық салу объектілері, базаны есептеу, салық төлеушілердің санаттары, есепті кезеңдері, төлеу мерзімдері, жеңілдік тарифтері бұрынғы деңгейде қалды. Зақымдану бойынша жарналарды анықтау тәртібі, оның ішінде есеп беру және төлеу деректемелері өзгерген жоқ.

Әлеуметтік аударымдар - НҚА 2017:

Федералдық салық қызметіне сақтандыру жарналарын аудару - міндетті медициналық сақтандыру, міндетті медициналық сақтандыру және FSS VNiM бөлігінде ESSS төлемдерін және есептілігін әкімшілендіру және бақылау салық төлеушілерді тіркеу/тіркеу орны бойынша аумақтық салық органдарына берілді. .
Жарақаттану бойынша шегерімдер осындай тәртіппен жүргізіледі, негізгі реттеуші орган – Әлеуметтік сақтандыру қоры.
Сақтандырушылар - санаттар статистикада көрсетілген. 419 Салық кодексі: жұмыс берушілер, жеке кәсіпкерлер, өзін-өзі жұмыспен қамтығандар және т.б.
Салық салынбайтын сомалар - толық тізімде статистика бар. 422 Салық кодексі: әртүрлі мемлекеттік жәрдемақылар; жұмыстан шығу жәрдемақысы; жылдық қаржылық көмек 50 000 рубльге дейін. балалар туылған кезде, 4000 рубльге дейін. бір қызметкерге; қайтарылатын ипотекалық сыйақы; жол жүру ақысы 700/2500 руб. ішкі/шетелдік сапарлар үшін және т.б.
Қосымша және төмендетілген пайыздық мөлшерлемелер – жалпы алғанда да бұрынғы деңгейде қалды, тарифтерді қолдануды бастау және тоқтатудың жаңа шарттары енгізілді.
ЭСҚК есептеудің ең жоғары базасы – зейнетақы қорына еңбекақыдан аударымдар ең жоғары шекке жеткенге дейін жалпы мөлшерлеме бойынша жүргізіледі, бекітілген сомалар төменде келтірілген. Дәл осындай ереже әлеуметтік аударымдарға да қатысты. Медициналық салықтар бірыңғай тариф бойынша есептеледі.
Заттай табыс – мөлшері бұрын болғандай шарттық бағалар емес, нарықтық бағалар деңгейінде анықталады.
Есеп беру - 2017 жылы зейнетақы қорына жарналар жаңа тәртіп бойынша ұсынылады: Ресей Федерациясының Зейнетақы қоры SZV-STAZH және SZV-M нысандарын, ал FSS - 4-FSS жарақаттар бойынша қабылдау функциясын сақтайды. . Барлық басқа есептеулер бұрын бар RSV-1 орнына ұсынылған жаңа бірыңғай есептеу нысанында көрсетіледі.
ЭСҚЖ төлеу – 2017 жылы зейнетақы қорына аударымдар жүргізілмейді. Төлемдер мәліметтерге сәйкес жасалуы керек салық органдарыжаңа BCC көрсетеді. Бұл ереже 2016 жылғы жарналар өтелсе де, 2017 жылғы 1 қаңтардан бастап есептеулерге қолданылады.
2017 жылдан бастап Федералдық салық қызметінің қызметкерлері ВНиМ әлеуметтік қорларына аударымдарды, міндетті медициналық сақтандыру қорына аударымдарды және Зейнетақы қорына сақтандыру жарналарын төлеудің толықтығын тексеруді қызметтік және жергілікті жерлерде жүргізеді.

2017 жылы қорларға аударымдар – кесте

Ағымдағы тарифтер төмендегі кестеде жинақталған. Бұл ретте тарифтер жұмыс берушілердің жалпы санаттарына, соның ішінде кәсіпорындарға да, кәсіпкерлерге де көрсетілген. «Өзі үшін» жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғалармен бірге бөлек белгіленеді. Лимиттердің шегі және төмендетілген мөлшерлемелерді пайдалануға құқығы бар негізгі компаниялар да көрсетілген.

2017 жылы қолданыстағы ESSS тарифтері:

2016-2017 жылдардағы жұмыс берушілер үшін шектеулер:

Сақтандырушылардың мынадай санаттары мемлекеттiк бюджеттен тыс әлеуметтiк қорларға төмендетiлген мөлшерлемелер бойынша жарналар енгiзуге құқылы:

Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша кәсіпорындар, сондай-ақ негізгі жұмыс түрі жеңілдікті қызмет болып табылатын жеке кәсіпкерлер лимитке жатады.
Фармацевтикалық және дәріхана компаниялары, оның ішінде жеке кәсіпкерлер.
PSN-дегі кәсіпкерлер.
Жеңілдетілген ҮЕҰ, сондай-ақ қайырымдылық қорлар мен зияткерлік меншік объектілерін жүзеге асыратын компаниялар.
АТ құрылымдары.
Сколково қатысушылары.
Кейбір АЭА (арнайы экономикалық аймақтар) қатысушылары.
Арнайы аумақтардың тұрғындары.

Әлеуметтік қорларға жеңілдіктер бойынша жарналарды есептеуге құқығы бар компаниялардың толық тізімі Статистикада көрсетілген. 427 NK. Сонымен қатар, СОТ (еңбек жағдайын арнайы бағалау) нәтижелері бойынша сынып алған кәсіпорындар үшін заңмен қосымша тарифтік ставкалар белгіленеді. Өлшем қауіптілік деңгейіне байланысты және оңтайлы сынып үшін 0%-дан ең қауіптісі үшін 8%-ға дейін өзгереді.

Барлық заңнамалық өзгерістерді түсіну үшін біз 1 тоқсандағы әлеуметтік қорларға аударымдарды есептеудің егжей-тегжейлі мысалын келтіреміз. 2017. Есептеу алдында сақтанушы салық төлеушілердің қай санатына жататынын және ЭСҚК қандай мөлшерлемелер бойынша есептелетініне көз жеткізуі керек (жалпы, төмендетілген және қосымша). Шығарылған сомалар болған жағдайда салық базасына түзету енгізу қажет, кіріс бойынша барлық есептеулер жинақталады және шекті құнмен салыстырылады. Осыдан кейін жарналар есептеледі және стандартты жазбалар жасалады.

1 шаршы метр үшін жарналарды есептеудің мысалы. 2017:

«Восход» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі екі қызметкердің жалақысын төлейді жалпы мөлшері 70 000 руб. айына, 1-тоқсанда табыс сомасы 210 000 рубльді құрайды. Компания жалпы тарифтерді қолданады/қосымша тарифтер қолданылмайды; Бұл кезеңде алынып тасталатын сомалар жоқ. Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар:

OPS-те - 46 200 рубль. = 210000 x 22%. Жариялау – D шығын шоттары (20, 44, 25, 26, 23) Есепке. 69, сақтандыру қосалқы шоты 69.2.
Әлеуметтік сақтандыру қорында – 6090 рубль. = 210 000 x 2,9%. Жариялау – D шығын шоттары (20, 44, 25, 26, 23) Есепке. 69, сақтандыру қосалқы шоты 69.1.
Міндетті медициналық сақтандыруда – 10 710 рубль. = 210000 x 5,1%. Жариялау – D шығын шоттары (20, 44, 25, 26, 23) Есепке. 69, сақтандыру қосалқы шоты 69.3.

Наурыз айындағы төлемдерді Федералдық салық қызметіне 15 сәуірге дейін төлеу керек. Жарақат бойынша тағайындалған кәсіптік сынып бойынша жарналар Әлеуметтік сақтандыру қорына аударылады.

Зейнетақы қорына және әлеуметтік сақтандыру қорына сақтандыру жарналары – есеп беру

Зейнетақы қорының қызметкерлері жеке тұлғалардың кірістері мен сақтандыру тәжірибесін қоса алғанда, дербестендірілген деректерді бақылау құзырында қалады. Есеп берудің мақсаты – азаматтарға зейнетақы төлемдерін кейіннен тағайындау. Осыған байланысты салық төлеушілер қорларға 2 есеп беруі қажет:

СЗВ-М – Зейнетақы қорына ай сайын 15-не дейін тапсырылады.
СЗВ-СТАЖ – жыл сайын 1 наурызға дейін Зейнетақы қорына тапсырылады. Сонымен қатар, SZV-ISKH және SZV-KORR нысандары жарамды.
4-FSS – «қағазда»/электрондық форматта ұсынылған кезде әр тоқсан сайын 20/25-не дейін FSS-ке ұсынылады.

Назар аударыңыз! Көрсетілген ақпарат 2017 жылдан басталатын кезеңдерге қатысты, бұрынғы есеп беру нысандары қолданылады;

ESSC жарналарын тексереді

2017 жылдан бастап жарналарды есептеу мен төлеудің дұрыстығын Федералдық салық қызметі тексереді. Мемлекет пайдасына сәйкессіздіктер анықталса, инспекторлар қосымша бағалау жүргізе алады. Сәйкессіздіктер салық төлеушілер жеке табыс салығы бойынша есеп беруде көрсеткен кірістер деректері негізінде анықталады.

Сонымен қатар, ауруханалық жәрдемақыларды тексеруге FSS қызметкерлерінің қатысуы қажет. Жұмыс берушілер жәрдемақы сомасын есептеген кезде зейнетақы қорына жарналар туралы өтініш жасай алады, мысалы, осы жерде. Ақпарат қызметкердің кірісі туралы ақпараты болмаған жағдайларда қажет. Сондай-ақ жеке тұлға Зейнетақы қорының кеңсесіне өзі бару немесе мемлекеттік көрсетілетін қызметтер порталы арқылы есептелген зейнетақы жарналары бойынша өтініш беруге құқылы.

Көбінесе сақтандырылған адамдарда мынадай сұрақ туындайды: банктер зейнетақы қорына аударымдарды тексере ме? Әртүрлі мақсаттарға несие алуға өтініш бергенде, соның ішінде жалақы туралы анықтамада бейресми кіріс көрсетілген кезде пайыздар туындауы мүмкін. Қаржы институты Зейнетақы қорына аударымдарды тексере алмайды, өйткені мұндай тәртіп заңмен қарастырылмаған.

Қатені тапсаңыз, мәтін бөлігін бөлектеп, басыңыз Ctrl+Enter.