¿Qué informes necesitas presentar? Qué informes presenta el empresario individual, impuestos que paga. Lista de precios de servicios de contabilidad mensual para empresarios individuales.

Para los empresarios individuales, los estados financieros los prepara sistemáticamente el propio empresario o el servicio financiero (a menudo representado por el jefe de contabilidad). Los requisitos para estos documentos son elevados: no deben contener correcciones, borrones ni tachaduras. Los estados financieros de un empresario individual deben elaborarse sobre la base de datos contables reales.

Registro de resultados de desempeño.

En el proceso de actividad económica, cada empresario debe presentar sistemáticamente a las autoridades reguladoras la lista necesaria de documentos: informes.

Esto se hace para resumir toda la información y enviarla a las partes interesadas, así como para formarse una idea clara de cuáles son los resultados del trabajo del emprendedor en un período de informe específico.

Al analizar los informes, las autoridades reguladoras monitorean la mejora o el deterioro de la dinámica del desarrollo de los empresarios individuales.

Los estados contables son:

anual: refleja los resultados financieros del año;
intermedio: refleja datos durante un período determinado.

Al compilarlo, solo se utilizan datos actuales relacionados con las actividades de los empresarios individuales durante un período particular. La Ley federal de la Federación de Rusia "sobre contabilidad" especifica los requisitos básicos que se aplican a los estados financieros. En primer lugar, establece que todos los informes deben redactarse en rublos y entregarse en su totalidad dentro del plazo especificado.

Los estados contables deben ser lo más completos, fiables, comparables y neutrales posibles, cumplimentados de conformidad con las normas establecidas por la ley.

Los informes deben reflejar todos los datos, sin los cuales es imposible formarse una imagen completa de los resultados de las actividades financieras del empresario.

Toda la información debe ser comprensible para quienes ejercen el control. Todos los indicadores de informes financieros deben estar interconectados y complementarse entre sí.

Los informes deben prepararse de tal manera que sea posible comparar cifras de períodos impositivos anteriores. Al revisar los documentos de informes, la persona controladora debe desarrollar una imagen real y completa de todas las actividades del empresario individual.

¿Quién debe preparar los estados financieros?

En la mayoría de los casos, los estados financieros los elabora directamente el propio empresario.

Su elaboración no suele requerir ningún conocimiento especial de contabilidad. Con conocer los conceptos básicos es suficiente. ¿Qué hacer si no comprende en absoluto la preparación de estos documentos?

En primer lugar, puede ponerse en contacto con la oficina de impuestos para solicitar asesoramiento. La consulta se puede obtener directamente de un departamento especial o del inspector que se le haya asignado. Si tiene preguntas sobre ciertos cálculos de impuestos, se lo dirigirá al departamento correspondiente. Cabe recordar que es necesario ponerse en contacto con el departamento de consultoría, incluso si tiene excelentes conocimientos de contabilidad. Después de todo, las leyes cambian con frecuencia y, si no está al tanto de estos cambios, corre el riesgo de cometer errores y recibir una multa.

Si la ayuda de consultores no le ayudó a comprender la preparación de documentos importantes, entonces tiene sentido buscar ayuda de una empresa de auditoría o contratar a un contador. Al elegir un contador, asegúrese de verificar su educación, experiencia laboral, antigüedad y recomendaciones. Si necesita proporcionar a la oficina de impuestos un paquete mínimo de documentos, los servicios de un contador no le costarán mucho. Muy a menudo, los contadores llevan la contabilidad y preparan informes para entre 10 y 15 empresarios. Sin embargo, incluso si no tiene ningún conocimiento sobre cómo informar, debe pedirle a su contador que le explique de dónde provienen ciertos números. Después de todo, usted pone su firma en el documento, lo que significa que asume toda la responsabilidad por lo que se refleja en él.

Mantener programas de contabilidad puede ayudar a preparar la documentación de informes. Uno de los programas más populares entre empresarios y contadores es la contabilidad 1C. Cuando ingresa datos iniciales precisos, realiza cálculos de forma independiente. Todo lo que tienes que hacer es imprimir los documentos y comprobar su exactitud de acuerdo con las leyes vigentes. Sin embargo, esto no es necesario si su programa se actualiza periódicamente.

¿Qué documentos se preparan para los estados financieros de empresarios individuales?

Los estados contables de los empresarios individuales se preparan y presentan a las autoridades reguladoras una vez al año. El conjunto de documentos debe incluir necesariamente un balance general, así como un informe sobre los resultados financieros de las actividades del empresario (también llamado estado de pérdidas y ganancias). Los empresarios individuales pueden no adjuntar archivos adjuntos a estos documentos.

Los informes deben reflejar todos los datos del período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Los informes contables deben presentarse a las autoridades reguladoras antes del 31 de marzo del año siguiente al año del informe.

Trate de no retrasar los informes y no posponer su presentación hasta el último día. A menudo se descubren errores durante la presentación de documentos. Si va a enviar su informe el último día, corre el riesgo de no tener tiempo para hacer las correcciones necesarias.

Todos los empresarios, sin excepción, deben presentar un balance, independientemente del tipo de actividad que realicen y del sistema fiscal que utilicen.

El balance es la principal forma de presentación de informes contables. El documento debe estar firmado por el empresario individual y el jefe de contabilidad (si lo hay). Según el sistema tributario simplificado (STS), los empresarios individuales pueden no adjuntar archivos adjuntos al balance y a la cuenta de pérdidas y ganancias.

¿Qué otros documentos debe aportar el empresario?

declaración de IVA (impuesto al valor agregado);
declaración de 4-NDFL (impuesto sobre la renta personal);
declaración bajo el sistema tributario simplificado (sistema tributario simplificado);
informes sobre UTII (impuesto único sobre la renta imputada) o impuesto agrícola unificado (impuesto agrícola unificado).

Si un empresario individual ha contratado empleados, entonces debe proporcionar informes sobre el número promedio de estos empleados, los formularios 2-NDFL (certificados de ingresos de las personas), RSV-1 (cálculo de contribuciones sociales), 4-FSS (declaración de medio).

Además, según la ley, puede ser necesario presentar informes sobre impuestos territoriales, de transporte y de propiedad.

Si un empresario individual tiene terrenos, bienes inmuebles o vehículos a su disposición, entonces es necesario proporcionar los informes adecuados sobre el pago de impuestos.

La documentación competente es una de las principales condiciones para el éxito de cualquier actividad empresarial.

Por tanto, toda persona involucrada en uno u otro está obligada a presentar informes anualmente dentro de los plazos establecidos por los organismos gubernamentales. Esto también se aplica a aquellos empresarios individuales que trabajan con un sistema tributario simplificado.

Quienes tienen su propio negocio deben saber que además de los informes anuales, deberán presentar alguna documentación al final de cada uno. Si esto no se hace a tiempo, el empresario se enfrenta a graves sanciones, incluido el cierre de la organización.

Naturalmente, en el mercado de servicios moderno hay muchas empresas diferentes que ofrecen sus servicios para la preparación de la documentación informativa y el suministro de todos los documentos a las autoridades gubernamentales.

Pero antes de contratar abogados y contadores adicionales, el empresario debe comprender al menos un poco qué documentos se incluyen en los informes anuales y trimestrales, así como los plazos para presentarlos.

Los plazos para la presentación de informes de empresarios individuales pueden variar dependiendo de una serie de factores. Esto incluye el sistema tributario que regula la realización de un negocio en particular, el tipo de actividad comercial elegido, así como si el propietario actúa como empleador y si ha contratado empleados:

En cuanto a los informes trimestrales de los empresarios individuales que contratan trabajadores, deben proporcionar a la Caja del Seguro Social toda la información especificada por el código vigente cada 4 meses.

Los datos se transmiten en rublos y kopeks a más tardar el día 15 de cada mes que finaliza el trimestre: abril, julio, octubre y enero.

Después de esto, concretamente en mayo, agosto, noviembre y febrero, es necesario notificarlo.

Para ello, se envían informes de que las primas del seguro se han pagado satisfactoriamente y en el plazo previsto.

Si un empresario que se dedica a cualquier tipo de actividad empresarial no tiene empleados, al final de cada trimestre debe presentar una declaración de impuestos, antes del día 20. También se paga el impuesto único, pero en este caso el plazo es 5 días más largo, hasta el día 25.

Cada año, todos los empresarios (esto se aplica, en particular, a los empresarios individuales) que tengan su propio negocio deben presentar un informe, que incluye:

Declaraciones de pago del impuesto agrícola hasta el 31 de marzo y de pago del impuesto territorial hasta el 1 de febrero (si es necesario presentar dichos documentos).

Declaración de impuestos sobre la renta, así como los ingresos esperados para el próximo año; esta información debe proporcionarse antes del 30 de abril.

Estos documentos de presentación de informes los proporcionan empresarios que no tienen empleados.

El plazo para la presentación de informes para empresarios individuales que ofrecen empleo, así como la documentación en sí, es algo diferente. Además deben proporcionar:

La oficina de impuestos también requiere información sobre los ingresos directos de los empleados. La fecha límite de presentación es el 30 de abril.

Los empresarios individuales deben saber que incluso si no tienen ningún empleado, tendrán que proporcionar datos sobre el número medio de empleados. Sin embargo, a partir de 2014, esta regla fue abolida.

Plazos para la presentación de informes para empresarios individuales sobre el sistema tributario simplificado

Si un empresario tiene la oportunidad de elegir un sistema tributario simplificado, tendrá que presentar muchos menos informes.

Esto se aplica tanto a la documentación trimestral como a la anual. Así, el plazo para la presentación de informes de empresarios individuales es del 6%:

informe sobre el número medio de empleados, que se presenta hasta el 20 de enero;
declaración – hasta el 30 de abril. Si no hay ingresos, entonces se deben presentar informes cero.

Este sistema tributario es el más simple. Permite al empresario no pensar en algunos pagos y también libera al empresario individual de mantener documentación compleja.

Esta opción puede ser la mejor solución para quienes dirigen pequeñas empresas. Las restricciones para dicho sistema tributario son los ingresos anuales que exceden los 60 millones de rublos, el uso de más de 100 empleados en el proceso de hacer negocios, así como la presencia de sucursales, compañías de seguros, etc.

Para los empresarios que se encuentran en el sistema tributario simplificado a una tasa del 15%, la lista de documentos incluidos en el informe es mucho más amplia:

el informe sobre el número de empleados se presenta de la misma manera que para el sistema tributario simplificado del 6%, hasta el 20 de enero.
Esta regla también se aplica a la declaración de ingresos: debe presentarse a más tardar el 30 de abril, tanto con ingresos como con cero.
antes del 1 de abril, todos los empresarios individuales que utilicen el sistema tributario simplificado a una tasa del 15% deben presentar certificados en el formulario 2-;
Cada trimestre se presentan informes adicionales sobre los empleados, así como información al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social.

Notificación y terminación de la existencia de empresarios individuales.

Si por una razón u otra un empresario decidió cerrar y liquidar completamente el negocio, aún deberá presentar informes finales al Fondo de Pensiones y a la oficina de impuestos.

No tiene sentido retrasar este asunto, ya que a aquellos empresarios individuales que no proporcionaron la documentación necesaria a tiempo se les seguirán cobrando cotizaciones. Por lo tanto, es mejor enviar los informes más recientes en vísperas de la liquidación o inmediatamente después del cierre de la organización.

Naturalmente, si un empresario individual cesa sus actividades, también deberá presentar informes fiscales. Será conveniente preparar todos los trabajos antes de que finalice uno de los trimestres de informe. De esta forma no tendrás que hacer el mismo trabajo con cambios menores varias veces.

En cuanto al período de conservación de la documentación, es recomendable que un empresario conserve los documentos de los informes presentados durante un año después del cierre de la organización. Tiene sentido hacer esto en caso de que el servicio fiscal decida llamar a un ex empresario para realizar una auditoría.

Dónde y cómo enviar informes de propiedad intelectual

Una vez seleccionado el sistema tributario más adecuado, el empresario debe presentar declaraciones (generales o sobre la renta personal), así como declaraciones del IVA, a las autoridades pertinentes.

Si los ingresos de un empresario individual aumentan repentinamente de manera significativa, entonces es necesario preparar inmediatamente un informe al respecto. Cuando un propietario posee un terreno o un empresario individual gestiona cualquier tipo de empresa agrícola, está obligado a pagar impuestos que lleven el nombre correspondiente.

Una vez completadas todas las declaraciones y pagados los impuestos, se envían informes sobre el trabajo realizado al PFS y al FSS.

Dado que un empresario es sujeto de actividad económica, la contabilidad, o más bien su gestión competente, es responsabilidad directa del empresario.

Pero la ley contiene una cláusula que exime a los empresarios individuales de una tarea tan difícil: no es necesario proporcionar registros contables si existe una contabilidad de ingresos y gastos o si se mantiene un informe sobre otras partidas imponibles.

Pero el empresario sigue estando obligado a registrar sus actividades, aunque de forma más o menos sencilla. Debe reflejarse en el libro de ingresos y en las declaraciones. La información debe proporcionarse de forma coherente y precisa durante todo el año.

Dirigir cualquier negocio no es fácil y requiere ciertos conocimientos. Por eso, sin información básica del campo, es casi imposible presentar todos los informes usted mismo. Para hacer esto, la mayoría de las veces los empresarios individuales mantienen en su personal a personas especialmente capacitadas o recurren a la organización adecuada en busca de ayuda.

En ningún caso tiene sentido retrasar la presentación de los informes anuales y trimestrales, ya que los plazos para su presentación están claramente fijados y su incumplimiento se castiga con importantes sanciones.

Los cientos de miles de personas que anualmente se convierten en empresarios individuales necesitan saber qué tipo de informes presenta un empresario individual. En Rusia hay entre 470.000 y 570.000 personas al año.

Según la legislación rusa, un empresario individual es una persona física que ha sido registrada como empresario individual y realiza negocios sin constituir una entidad jurídica. Esta forma jurídica no implica la presencia de un capital mínimo autorizado; el fundador puede ser una sola persona: el propio empresario. El objetivo de la actividad de un empresario individual es generar beneficios, de los que el empresario dispone a su propia discreción. No se requieren informes públicos de empresarios individuales, pero debe recordarse que un empresario es totalmente responsable de sus obligaciones con su propiedad. Es esta última circunstancia la que a menudo lleva a la elección de otras formas de hacer negocios (LLC, CJSC, etc.)

Todo depende del sistema fiscal.

La presentación de informes de los empresarios individuales depende del sistema tributario que elija el empresario. Observemos de inmediato que al registrarse, un empresario individual recibe automáticamente un régimen fiscal general, que puede cambiar a regímenes especiales simultáneamente con el registro o dentro de los treinta días siguientes a la fecha del registro. Si el cambio en el régimen tributario no se inició a tiempo, presentando una solicitud a la autoridad tributaria, la transferencia de un empresario individual al sistema tributario simplificado, cuya declaración tiene un volumen menor, solo es posible a partir del próximo año ( suponiendo un año calendario). Un nuevo empresario debe tener esto en cuenta.

Informes para empresarios individuales con fiscalidad general.

En total, actualmente existen cuatro regímenes fiscales en la práctica fiscal rusa para empresarios individuales y otras formas legales de actividad. La tributación general supone que un empresario pagará todos los impuestos previstos para su tipo de negocio (si no existe una exención fiscal por ley) y mantendrá registros contables completos. Esta modalidad la eligen las personas interesadas en los sistemas de IVA. La declaración de impuestos de los empresarios individuales bajo este régimen puede ser doble, dependiendo de la presencia/ausencia del organizador empresarial de los empleados. Si no hay empleados, se debe enviar a las autoridades fiscales lo siguiente:

Declaración de IVA (trimestralmente, antes del día veinte del mes siguiente al período de declaración).
Declaración (según el Formulario 4-NDFL) dentro de los treinta días siguientes a la fecha de inicio del negocio y si la ganancia crece en más del cinco por ciento (información sobre los ingresos estimados).
Declaraciones del IRPF. personas (formulario 3-NDFL): hasta el treinta de abril del año siguiente al año del informe.

Si existe mano de obra contratada o pagos a favor de otras personas que no eran empleados, el empresario individual también deberá presentar declaraciones en el Formulario No. 2-NDFL sobre los ingresos de cada empleado. Se envía un informe sobre el número de empleados en las listas del año anterior antes del veinte de enero del año siguiente al del informe. También debe recordar presentar el libro sobre el registro de ingresos y gastos del empresario a la oficina de impuestos para su certificación incluso antes de comenzar a completarlo con información sobre las operaciones.

Informes al Servicio Estatal de Estadísticas

Los informes de empresarios individuales sin empleados, o con ellos, se presentan a las autoridades estadísticas en el formulario "1-empresario" antes del primero de abril del año siguiente al año del informe. Es posible que deba enviar información sobre las actividades de un empresario individual (formulario 1-IP, la fecha límite de presentación es el 2 de marzo del año siguiente al año del informe) y algunos formularios de la industria. Por lo tanto, los expertos recomiendan buscar asesoramiento del organismo territorial Rosstat para averiguar qué tipo de informes se le pueden exigir a un empresario, incluso durante inspecciones aleatorias y completas.

Declaración para quienes utilizan “lenguaje simplificado”

Se presentan informes más pequeños, incluso si se elige un sistema tributario simplificado, donde el empresario determina de forma independiente el objeto de tributación. En este caso, el empresario sigue siendo responsable de realizar las funciones de agente fiscal, los registros contables del empresario individual incluyen la realización de transacciones en efectivo, el empresario debe proporcionar informes estadísticos, pagar contribuciones (al fondo de pensiones y al seguro social contra enfermedades profesionales). .

Un empresario bajo el sistema simplificado paga un impuesto único dependiendo de lo que se gravará (seis por ciento sobre los ingresos o quince por ciento sobre los ingresos menos el monto de los gastos). En este régimen no se paga el IVA ni el impuesto sobre la renta de las personas físicas; además, no es necesario pagar el impuesto sobre la propiedad que el empresario utiliza en sus actividades, ni el impuesto social unificado sobre los ingresos recibidos de operaciones comerciales y sobre los pagos a personas físicas. La declaración única de impuestos bajo el sistema tributario simplificado se presenta antes del treinta de abril del año siguiente al año de declaración.

Cuando se utiliza el régimen EBDN, se requiere la presentación de informes cada trimestre.

Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado, cuyos informes se presentan trimestralmente, se utilizan en otro sistema tributario: el impuesto unificado sobre la renta imputada. Puede ser utilizado por empresarios que se dediquen a un tipo de actividad estrictamente definido, entre ellos: comercio minorista en naves de hasta 150 m2. metros, colocación de publicidad en estructuras exteriores, organización de catering, prestación de servicios domésticos, etc.

La decisión sobre la posibilidad de aplicar la EVDN se determina en los municipios (por órganos representativos). El objeto de tributación son los ingresos imputados, que están sujetos a impuestos. Otros impuestos (sobre la propiedad, social unificado, sobre el valor agregado, sobre la renta personal) no se pagan. Esta forma de tributación requiere la presentación de una declaración trimestral a más tardar el día veinte del mes siguiente al período del informe.

Emprendedores de zonas rurales pueden presentar informes mínimos

La declaración de impuestos de un empresario individual que se dedica a la producción de productos agrícolas o su procesamiento primario o posterior puede basarse en el pago de un impuesto agrícola único (establecido de forma voluntaria). Si un trabajador de la aldea no tiene trabajadores contratados, presenta una declaración antes del treinta y uno de marzo del año siguiente al año del informe y también presenta un libro de gastos e ingresos a las autoridades fiscales. Un empresario individual con esta forma de tributación está exento de los mismos impuestos que un empresario con UTII.

Un empresario individual sin empleados contratados paga al Fondo de Pensiones, pero no informa

Los empresarios individuales no proporcionan informes al Fondo de Pensiones como tales sobre sus propias contribuciones (no hay empleados). Los empresarios simplemente deben pagar una contribución fija antes de finales del año en curso en las siguientes cantidades: si el monto de los ingresos (¡no las ganancias!) de un empresario (individuo) no excede los trescientos mil rublos, entonces, de acuerdo con la legislación vigente, debe tomar el salario mínimo vigente a principios de año y multiplicarlo por la tasa de cotización establecida por el Fondo de Pensiones, aumentada doce veces.

Si la cantidad excede los 300 mil rublos por año, entonces deberá pagar un uno por ciento adicional de la cantidad que exceda la cifra anterior antes del 1 de abril del próximo año. A principios de 2015, el seguro de pensiones para empresarios individuales con ingresos inferiores a 300 mil rublos al año costará al menos 18,6 mil rublos. Hay que recordar que no se tienen en cuenta las pérdidas del empresario, es decir, éste deberá realizar transferencias al Fondo de Pensiones en cualquier caso.

Empresario individual que reporta al Fondo de Pensiones

Al celebrar el primer contrato de trabajo u otros contratos de derecho civil (por ejemplo, un contrato), un empresario individual debe registrarse en el Fondo de Pensiones por segunda vez (la primera vez se le tiene en cuenta allí automáticamente durante el registro como empresario individual). y proporcionar informes de 3 meses, seis meses, 9 meses, año, según f. Fondo de Pensiones No. RSV-1 a más tardar el día 15 del segundo mes siguiente al período del informe. La fecha límite para la presentación de informes electrónicos es el día 20 del segundo mes siguiente al período del informe. Las contribuciones al Fondo del Seguro Médico Obligatorio (Federal) también se pagan actualmente a la cuenta del Fondo de Pensiones, cuyo informe se incluye en el formulario No. RSV-1.

Los empleadores también reportan a la Caja del Seguro Social

La presentación de informes de empresarios individuales a la Caja de Seguro Social (SIF) volverá a realizarse únicamente para empresarios con empleados contratados. Aquí las cotizaciones se pagan por el seguro contra enfermedades y accidentes profesionales de acuerdo con las tarifas establecidas. Informes sobre f. No. 4-FSS se entregan al fondo en el lugar de registro del empresario antes del día 20 (25) del segundo mes siguiente al período del informe, para la presentación de informes en formato papel (electrónico), respectivamente.

El mismo formulario No. 4-FSS contendrá datos sobre las contribuciones en relación con la incapacidad temporal de los empleados y sobre la maternidad de las empleadas, que se pagan mensualmente, a más tardar el día 15 del mes siguiente al vencido.

¡Date prisa para presentar tu última declaración de impuestos territoriales!

Cabe señalar que en 2015, a partir del 1 de enero, se canceló la presentación de informes de empresarios individuales (declaración de impuesto territorial) que utilizan un terreno para sus actividades. Se supone que el empresario pagará el impuesto según los requisitos del aviso fiscal antes del primero de octubre. Pero para 2015, las declaraciones de impuestos aún deberán presentarse antes del 1 de febrero de 2016.

Si no hay actividad

El concepto de "informe cero (individual o de otra forma jurídica)" no está definido en la legislación de la Federación de Rusia, pero este término significa que la empresa presenta dentro del plazo establecido todos los documentos con ceros ingresados en los formularios con los documentos requeridos. adjunto. Esta práctica existe tanto en la oficina de impuestos como en los fondos extrapresupuestarios. Al mismo tiempo, los indicadores cero (junto con una carta de confirmación sobre la ausencia de pagos a las personas) se presentan al Fondo de Seguro Social y al Fondo de Pensiones solo cuando el empresario tiene empleados.

La presentación de informes cero por parte de un empresario individual, por ejemplo, en ausencia total de actividades sujetas a EVDN, tiene características importantes. Dado que es prácticamente imposible declarar cero en un sistema tributario de este tipo (el impuesto está preestablecido por ley y debe pagarse independientemente del monto de los ingresos y la actividad en general), un empresario puede simplemente excluir dos meses en los que no hubo actividad para para reducir el importe del impuesto. Si el plazo es superior a dos meses, el empresario deberá trasladarse al ONS.

Existen ciertos criterios para presentar declaraciones con ceros para fines fiscales generales, que incluyen:

El empresario individual acaba de registrarse y recientemente abrió una cuenta en una entidad de crédito;

El empresario individual no tiene movimiento en su cuenta bancaria, no emitió cheques, facturas, no firmó certificados de aceptación de obra, etc.

Estos son los puntos principales que un empresario individual necesita saber sobre la presentación de informes.

Averigüemos qué informes presenta un empresario individual sobre el sistema tributario simplificado, patente, UTII y OSNO con y sin empleados. El artículo contiene una tabla conveniente y servicios útiles para hacer negocios.

Lo siguiente le ayudará a transferir correcta y oportunamente el impuesto pagado bajo el sistema tributario simplificado:

Como regla general, el tipo de informe que presenta un empresario individual al Servicio de Impuestos Federales depende del sistema tributario que utilice. Pero también hay informes de un empresario individual que debe presentar independientemente del régimen fiscal aplicado. Veamos los tipos de estos informes en la siguiente sección.

Informes obligatorios de empresarios individuales

Si un empresario tiene empleados, está obligado a presentar anualmente información sobre su número medio de empleados. Esto no se aplica únicamente a los empresarios individuales que no contrataron a nadie en el año del informe (cláusula 3 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

También es necesario informar sobre todas las personas a quienes el empresario individual realizó pagos en efectivo y en especie durante el año del informe. Se trata de personas con las que celebró contratos de trabajo, así como contratos GPC para la realización de trabajos o prestación de servicios. En cuanto a impuestos, es necesario presentar certificados en el formulario 2-NDFL (mensual) y el cálculo general 6-NDFL (trimestral).

El cálculo según el formulario 6-NDFL se puede generar en el programa BukhSoft en 3 clics. Siempre se redacta en un formulario actualizado, teniendo en cuenta todos los cambios legislativos. El programa completará el cálculo automáticamente. Antes de enviarlo a la oficina de impuestos, el formulario será probado por todos los programas de verificación del Servicio de Impuestos Federales. Pruébalo gratis:

6-NDFL en línea

En cuanto a las primas de seguros, debe enviar informes trimestrales a RSV, 4-FSS y mensualmente a SZV-M.

No es necesario declarar las primas de seguro que haya pagado usted mismo.

Impuestos de empresarios individuales sin declarar

Además de presentar informes, un empresario individual debe, independientemente del régimen que aplique, pagar impuestos sobre los vehículos matriculados a su nombre. El pago se realiza sobre la base de una notificación fiscal y un documento de pago recibido, generalmente por correo. No es necesario informar al Servicio de Impuestos Federales.

Puede averiguar si la inspección calculó correctamente el impuesto utilizando una calculadora en línea:

Calcular impuesto de transporte

Un empresario propietario de bienes inmuebles debe pagar el impuesto sobre bienes inmuebles previsto para las personas físicas. Los pagos también se realizan sobre la base de una notificación de impuestos sin presentar informes al Servicio de Impuestos Federales.

Calcular el impuesto a la propiedad

Se aplican reglas similares al impuesto territorial.

Empresario individual que informa sobre el sistema tributario simplificado

Los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado presentan los siguientes tipos de informes a las autoridades fiscales.

Declaración única de impuestos bajo el sistema tributario simplificado. El formulario fue aprobado por orden de 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/352. Debe informar anualmente, a más tardar el 30 de abril del año siguiente al año del informe.

Veamos un ejemplo de relleno:

Presente su declaración única de impuestos bajo el sistema tributario simplificado para 2018 a más tardar el 30 de abril de 2019 (martes).

Este informe se completa con base en los indicadores del Libro de Ingresos y Gastos.

Prepare su declaración en línea

Tenga en cuenta: los empresarios que utilizan el objeto "ingresos" con una tasa impositiva distinta del 6% no pueden completar el formulario anterior. Sólo especifica un tipo máximo del 6%. El Servicio de Impuestos Federales recomienda en este caso utilizar el formulario recomendado (carta del Servicio de Impuestos Federales de 20 de mayo de 2015 No. GD-4-3/8533). Contiene una línea vacía 120 de la sección 2.1.

Declaración sobre impuestos indirectos al importar bienes de países miembros de la UEEA (aprobada por orden del Servicio de Impuestos Federales de 27 de septiembre de 2017 No. SA-7-3/765). Formulario mensual. Deberá informar a más tardar el día 20 del mes siguiente a aquel en que dichas mercancías fueron aceptadas para contabilidad. Al importar artículos arrendados (con transferencia de propiedad al arrendatario de acuerdo con el contrato), informan a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de la fecha límite de pago según el contrato.

Informes de propiedad intelectual sobre una patente

Al utilizar PSN, un empresario está obligado a llevar un libro de ingresos y gastos, así como a pagar el coste de la patente. La ley no prevé la necesidad de presentar una declaración de patente.

Asimismo, si un empresario realiza las operaciones indicadas anteriormente, o ha contratado personal, está obligado a presentar los informes correspondientes al Servicio de Impuestos Federales.

Calcular el coste de una patente online

Informes de empresarios individuales sobre UTII

En términos de impuesto imputado, los empresarios individuales tienen la obligación de informar trimestralmente (un trimestre es un período impositivo) en el formulario aprobado por el Servicio de Impuestos Federales mediante orden No. MMV-7-3/353 de 4 de julio de 2014.

La fecha límite para presentar una declaración ante el Servicio de Impuestos Federales es a más tardar el día 20 del mes siguiente al período impositivo.

Mesa. Plazos para presentar la declaración UTII en 2019

Período gravable	Fecha límite

Complete la declaración UTII utilizando un servicio especial en línea de BukhSoft:

Prepare una declaración UTII en línea

Declaración sobre impuestos indirectos al importar bienes de países miembros de la UEEA (aprobada por orden del Servicio de Impuestos Federales de 27 de septiembre de 2017 No. SA-7-3/765). Formulario mensual. Deberá informar a más tardar el día 20 del mes siguiente a aquel en que dichas mercancías fueron aceptadas para contabilidad. Al importar artículos arrendados (con transferencia de propiedad al arrendatario de acuerdo con el contrato), informan a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes en que vence el pago según el contrato.
Si un empresario individual es agente fiscal del IVA o realiza transacciones en virtud de acuerdos de actividades conjuntas, gestión fiduciaria de propiedad o acuerdos de concesión, está obligado a presentar una declaración de IVA.

Empresario individual informando sobre OSNO

Los empresarios individuales de OSN pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el IVA. Están obligados a presentar los siguientes tipos de informes.

Declaración 3-NDFL. Debe informarlo incluso si no hay ingresos para el período impositivo (año calendario). El formulario fue aprobado por el Servicio de Impuestos Federales mediante orden de 24 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/671. Debe enviar el documento al Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia.
Declaración de ingresos estimados (formulario 4-NDFL). El formulario fue aprobado por el Servicio de Impuestos Federales mediante orden No. ММВ-7-3/768 del 27 de diciembre de 2010. Los inspectores exigen su cumplimentación y presentación para que el empresario individual pueda calcular los anticipos del impuesto sobre la renta personal que pagará durante el año.

La obligación de presentar este tipo de informes surge para un empresario individual desde el momento en que recibe sus primeros ingresos y luego anualmente.

Se establece un plazo específico solo para los empresarios individuales registrados. Deben informar al Servicio de Impuestos Federales dentro de los 5 días hábiles posteriores al final del mes a partir de la fecha de recepción del primer ingreso.

Declaración de IVA (aprobada por orden del Servicio de Impuestos Federales de 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558). Debe presentarse electrónicamente trimestralmente. La fecha de vencimiento no será posterior al día 25 del mes siguiente al trimestre vencido.

Mesa. Plazos para presentar la declaración del IVA en 2019

Período gravable	Fecha límite

Complete la declaración del IVA utilizando un servicio especial en línea de BukhSoft:

Prepare su declaración de IVA en línea

Cuadro sobre informes de empresarios individuales y plazos para su presentación

Hemos recopilado para usted toda la información sobre los informes de impuestos y primas de seguros de empresarios individuales en la conveniente Tabla 3.

Tabla 3. Todos los informes de empresarios individuales

Impuesto	Forma	Periodicidad	Fecha límite
BÁSICO
		Cada cuarto	25 días naturales después del final del trimestre
	Formulario 3-NDFL (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 24 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/671)	Todos los años
	Formulario 4-NDFL (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 27 de diciembre de 2010 No. ММВ-7-3/768)	Cada año a partir de la fecha de inicio del negocio.	Para empresarios individuales recién registrados: dentro de los 5 días siguientes a la expiración del mes posterior a la aparición del primer ingreso Para aquellos que ya operan, simultáneamente con 3-NDFL
Impuesto agrícola unificado
	Declaración (aprobada por orden del Ministerio de Hacienda de 28 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/384)	Todos los años
Simplificado
Impuesto único al aplicar el sistema tributario simplificado	Declaración (aprobada por orden del Servicio de Impuestos Federales de 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3/99)	Todos los años
Patentar
Impuesto pagado bajo el sistema tributario de patentes	No es necesario informar
Imputación
	Declaración (aprobada por orden del Servicio de Impuestos Federales de 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353)	Cada cuarto	A más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre
Otros informes obligatorios
	2-NDFL (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485)	Todos los años
	Cálculo del 6-NDFL (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 14 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/450)	Cada trimestre y año	Durante un trimestre, a más tardar el último día del mes siguiente al trimestre vencido.
IVA al importar bienes del territorio de los países miembros de la UEEA	Declaración (aprobada por orden del Ministerio de Hacienda de 7 de julio de 2010 No. 69n)	Cada mes	A más tardar el día 20 del mes que transcurre: el mes de aceptación de la mercancía para contabilidad; después del mes del pago del arrendamiento adeudado según el contrato
IVA al emitir una factura de empresario individual con un monto de impuesto asignado	Declaración (aprobada por orden del Servicio de Impuestos Federales de 29 de octubre de 2014 No. 558)	Cada cuarto	25 días naturales después del final del trimestre
Impuestos para los cuales no existen objetos de tributación para el período impositivo	Declaración de impuestos unificada (simplificada) (aprobada por orden del Ministerio de Hacienda de 10 de julio de 2007 No. 62n)
Primas de seguro	Cálculo de primas de seguros (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551)	Cada cuarto	A más tardar el día 30 del mes siguiente al mes del informe.
	SZV-M (aprobado por Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de fecha 01.02.2016 No. 83p)	Cada mes	A más tardar el día 15 del mes siguiente al mes del informe.
	SZV-STAZH (aprobado por resolución de la Junta del Fondo de Pensiones de 11 de enero de 2017 No. 3p)	Todos los años
	4-FSS (aprobado por orden del FSS de 26 de septiembre de 2016 No. 381)	Cada cuarto	Papel: a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre. Electrónico – a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre
	Informe sobre el uso de las primas del seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (carta del FSS No. 02-09-11/16-05-3685 del 20/02/2017)	Cada cuarto	Junto con 4-FSS
Información de plantilla	Información sobre el número promedio de empleados (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174)	Todos los años

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Hablamos sobre cómo registrarse como empresario individual y esperamos poder disipar los temores sobre la contabilidad y la presentación de informes. Los empresarios principiantes a menudo se confunden cuando necesitan elegir un régimen fiscal. Y sin una comprensión clara de este momento, es simplemente imposible seguir adelante. Nuevamente le pedimos a Irina Shnepsts, directora financiera y propietaria de la empresa de subcontratación MIRGOS, que nos explicara en un lenguaje sencillo: qué regímenes fiscales existen, cuál es la diferencia entre la contabilidad y la declaración de impuestos de un empresario individual, quién puede llevar la contabilidad por usted y de qué manera un empresario individual paga impuestos y presenta informes.

Regímenes fiscales para empresarios individuales: ¿cuál es más rentable?

Ahora hablemos de regímenes fiscales: cuál sería más rentable elegir para un autónomo o para el propietario de una pequeña empresa.

Régimen fiscal- estas son las condiciones en las que trabajará, redactará los documentos, qué impuestos tendrá que pagar y qué informes presentará a las autoridades gubernamentales.

De forma predeterminada, al registrar un empresario individual, se asigna el modo básico, es decir, con el pago del IVA, impuesto a la renta e impuesto predial. Son impuestos bastante complejos; debes quedarte en el régimen general sólo si te resulta muy rentable, por ejemplo, hay grandes clientes que quieren comprar sólo con IVA. Recomiendo que otros cambien a o. Y no es necesario pagar impuestos sobre las ventas por una patente. En todos los demás modos, lamentablemente, tendrás que hacerlo.

En algunas regiones (pero no en Moscú), es posible que las condiciones de solicitud se puedan leer en la ley de su región. Busque un título como " Sobre el sistema tributario en forma de impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades"+ nombre de tu región o ciudad.

Existe otro régimen fiscal especial: Impuesto agrícola unificado(impuesto agrícola único), pero sólo es adecuado para los productores de productos agrícolas.

En general, un empresario individual puede utilizar varios modos especiales para diferentes tipos de actividades o combinar un modo especial con el principal.

Cada modo tiene sus propias dificultades y ventajas. Para ayudarlo a navegar por los posibles impuestos e informes en cada régimen fiscal, le proporcionaré una tabla comparativa de impuestos pagados por empresarios individuales.

Para ampliar, haga clic en la imagen

Y algunos comentarios.

El régimen más rentable para los empresarios individuales es el sistema tributario simplificado del 6% o una patente. Una patente no es posible para todos los tipos de actividades, sino según una lista cerrada (tutoría, servicios personales, actividades de detective privado, algunos tipos de comercio; consulte el artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Al utilizar el sistema tributario simplificado, presenta una declaración solo una vez al año y paga impuestos por adelantado 4 veces al año. Lleve un libro de ingresos. En Patentes pagas sólo el coste de la patente (no puedes inmediatamente, en dos partes), no hay anticipos ni declaraciones si llevas un libro de ingresos.

UTII es algo similar a una patente; también es válida para ciertos tipos de actividades:

Es más común entre aquellos empresarios individuales que se dedican al comercio.

Hay dos versiones del sistema tributario simplificado: una, cuando cuentas solo tus ingresos y pagas el 6% de los mismos, y la segunda, cuando restas los gastos de los ingresos y pagas el 15% de la diferencia.

Para aquellos empresarios individuales que prestan servicios, la primera opción es más adecuada, el 6% (ingresos).

La segunda opción (15%) es beneficiosa cuando tienes grandes gastos oficiales (más de la mitad de tus ingresos). Por ejemplo, paga el alquiler de la oficina, los salarios de los empleados, compra materiales para la producción o bienes para la reventa.

Y conviene recordar que todo empresario individual debe pagar el llamado Contribuciones “fijas” a su propia pensión y seguro médico.(su tamaño cambia cada año; esto se puede aclarar en el sitio web del Fondo de Pensiones). Y si la emprendedora individual es mujer y quiere, necesita celebrar de forma independiente un acuerdo con la Caja del Seguro Social y pagar cuotas durante todo el año (lo cual está bien, una cantidad muy pequeña).

¿Cuáles son los diferentes formularios de presentación de informes para empresarios individuales y cuál es la diferencia entre ellos?

Simplemente no tenga miedo de la palabra "informar" de inmediato.

Estados financieros- Estas son las palabras familiares "balance" y "cuenta de pérdidas y ganancias".
declaración de impuestos- Se trata de declaraciones de impuestos (IVA, beneficios, sistema tributario simplificado, propiedad, etc.).

Los empresarios individuales no elaboran ni presentan balances; no pueden llevar ningún registro contable, siempre que lleven libros de ingresos (y gastos).

Todo el mundo presenta declaraciones de impuestos excepto los empresarios individuales con patente. Qué impuesto depende del régimen fiscal elegido.

También hay un tipo de informe separado: cálculos de primas de seguros al Fondo de Pensiones, al Fondo de Seguro Social: los completan únicamente aquellos empresarios individuales que tienen empleados.

Para no confundirse y no cumplir con el plazo para pagar impuestos o presentar una declaración, he aquí algunos consejos de la práctica:

Leer 2-3 fuentes de información, uno de ellos es necesariamente oficial, es decir, el Código Tributario o información en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
Haz una señal para ti mismo, qué impuestos pagar, cuándo, cuándo presentar la declaración. Al lado, escribe los artículos de las leyes donde se escribe sobre ellas. Y marque en el cartel qué fecha y qué hizo, cuándo pagó el impuesto, cuándo presentó el informe. Y así sucesivamente cada trimestre. Muy disciplinado y te ayuda a recordar tus impuestos.

¿Cómo enviar informes mientras estás en la cola de impuestos?

Un empresario individual puede presentar informes de tres formas:

Presencialmente (en papel y pendrive).
Por correo (en papel).
A través de TKS (es decir, por correo electrónico), sin papel ni colas en la oficina de impuestos o en la oficina de correos.

La forma más avanzada es informes electrónicos. Esto se paga y se realiza a través de un operador de telecomunicaciones especial. Al elegir un método para enviar informes, compare cuál será más caro:

permanecer media hora en la oficina de correos, pagar los servicios postales varias veces al año (para empresarios individuales con empleados) o una vez al año (para empresarios individuales sin empleados);
pagar una determinada cantidad de dinero y enviar los mismos informes electrónicamente sin salir de su computadora;
ir a la oficina de impuestos, hablar con el inspector, hacer cola, perder el tiempo en el camino.

Aquí no hay una manera estrictamente positiva. Calcule lo que es adecuado para usted.

Puedes enviarlo a la oficina de correos o a la oficina de impuestos. mensajero. Por supuesto, cuando envíe a su representante a la oficina de impuestos, asegúrese de redactarle un poder para presentar informes.

¿Cómo llevar la contabilidad de un empresario individual?

Muy a menudo, los empresarios tienen una pregunta: ¿deberían llevar la contabilidad ellos mismos o confiarla a una persona especialmente formada?

Y aquí entendemos que si le preguntas sobre esto a un contador, recibirás la respuesta adecuada: claro, es mejor confiarlo a un especialista.

Si le pides la opinión a tu amigo, un empresario individual, te dirá: qué hay que confiar, pagarle dinero a alguien, gestionarlo tú mismo.

Si preguntas en la oficina de impuestos, probablemente te dirán que no importa siempre y cuando pagues tus impuestos a tiempo y correctamente.

Responderé de esta manera. No confíe en la palabra de nadie. Calcula cada uno de tus movimientos.¿Tiene alguna pregunta sobre un contador? Calcule cuánto tiempo le lleva calcular impuestos y ordenar documentos, leer leyes y buscar respuestas en foros. Calcula cuánto cuesta una hora de tu tiempo y cuánto cuesta el trabajo de un contador. Si tienes tiempo, pero poco dinero, lleva registros tú mismo, no es muy difícil. Si tienes dinero y poco tiempo, confíalo a un contador.

También existen herramientas para llevar registros y preparar informes de empresarios individuales, como programas (1C, BukhSoft) y servicios en línea (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance y otros). Los servicios en línea permiten controlar los plazos para el pago de impuestos y la presentación de informes, y ayudan a presentar informes (sujeto a la compra de una firma digital electrónica). Vale la pena entender que cuanto más barato sea el servicio, más limitada será su gama de funciones. Una forma razonable de elegir un asistente contable automatizado es combinar un precio bajo, la disponibilidad de las funciones necesarias y su propio sentido de responsabilidad.

Por ley, sólo el propio empresario individual es responsable de la falta de presentación de informes o pago de impuestos.

No es un servicio en línea, ni su asistente contable, sino usted personalmente. Por lo tanto, tenga conocimientos financieros y piense siempre por sí mismo.

Mi consejo: si usted mismo se guía, hágalo de buena fe. Eres tu propio contador. Lea las leyes, consulte con un contador profesional (por ejemplo, asesoramos a empresarios individuales sobre contabilidad en la etapa inicial, mostramos y contamos qué, cómo y dónde se hace). Si utiliza un servicio o programa en línea, verifique todo, porque es posible que se produzcan errores en cualquier programa. No empiece con la contabilidad para no tener que pagar de más a un especialista externo para que limpie el desorden en su departamento de contabilidad. Reúna todos los documentos que acrediten la recepción de bienes, obras y servicios de sus proveedores, lleve un libro de ingresos y gastos y un cartel que indique los plazos para la presentación de informes e impuestos. Archive todos los documentos en una carpeta, recopile efectivo y recibos de ventas, recibos y extractos bancarios.

Resumir

Para los empresarios individuales se aplican regímenes fiscales: básico (con todos los impuestos), sistema tributario simplificado (6% de los ingresos o 15% de la diferencia entre ingresos y gastos), patente. Con menos frecuencia, UTII y el Impuesto Agrícola Unificado (agrícola). El más rentable suele ser el sistema tributario simplificado del 6% o una patente.

Los informes pueden ser contables y fiscales. Los empresarios individuales llevan libros de ingresos y gastos y presentan informes de impuestos (declaraciones) una vez al año. Puede enviarlo personalmente, por correo o electrónicamente.

En conclusión, quiero decir: ¡lo conseguirás!

Nunca sabes lo que puedes hacer hasta que lo intentas. Domine el registro de empresarios individuales, mantenga registros de empresarios individuales, presente informes: puede hacer de todo. Lea las leyes, consulte (solo, por favor, con especialistas y no con colegas que, como usted, tienen poco conocimiento del problema y solo saben lo que ellos mismos han encontrado), conecte informes electrónicos, pague impuestos y lleve cuentas de su dinero.

¡Buena suerte con tu negocio!

Escribe en los comentarios, ¿ya te has registrado como empresario individual o simplemente estás planificando y buscando información sobre el tema? ¿Tiene previsto llevar la contabilidad usted mismo o confiar en un especialista?