Offshore zóny jsou území států, ve kterých nerezidenti provádějí vyrovnání s nerezidenty v cizí měně odlišné od měny státu, který offshore zónu vytvořil. Stát přitom nezasahuje do zájmů stran a vytváří pro ně zvláštní zvýhodněné daňové režimy nebo je od daní zcela osvobozuje.

Právnické osoby registrované v offshore zónách se nazývají offshore společnosti. Ve skutečnosti takové společnosti vznikají podle zákonů jednoho státu, ale působí na území jiného státu.

Státy vytvářejí offshore zóny, aby přilákaly investiční kapitál a podpořily mezinárodní spolupráci, prakticky bez utrácení veřejných prostředků na regulaci ekonomických procesů.

Rozvoj offshore podnikání

Offshore podnikání se rozšířilo v 60. letech minulého století, kdy bývalé koloniální státy po získání nezávislosti začaly přitahovat kapitál poskytováním daňových úlev společnostem, které nepůsobí na jejich území.

K ještě většímu růstu těchto zón přispěl přechod vyspělých zemí k monetaristickému ekonomickému řízení státní ekonomiky. To ovlivnilo odsun kapitálu z území vyspělých zemí prostřednictvím vytváření bank nadnárodních společností a později vytvářením vlastních obchodních, holdingových a pojišťovacích společností.

Offshore zóny akumulovat pevně stanovené daně a poplatky bez posuzování rizik, která mohou být spojena s činností společností registrovaných na jejich územích působících v zahraničí. Například Bahamy dostávají více než 20 % svého národního hrubého příjmu od tam registrovaných offshore společností.

Známky offshore zón

— Atraktivní daňové úlevy nebo osvobození od daně pro společnosti ve srovnání s rezidenty. Společnosti však ročně platí vládní poplatky a platí za služby sekretariátů, místních auditorů a dalších. Preferenční zdanění pro nerezidenty je hlavním rysem offshore zóny.

— Důvěrnost obchodu, která je zajištěna nominální držbou akcií místními akcionáři. Následně se vzdávají práv udělených společností zasláním prohlášení o důvěře beneficientovi společnosti, jakož i oznámení o odstoupení. Některé zóny používají metody k blokování přístupu k informacím o akcionářích, účetním výkazům společností, vydávání akcií na doručitele a eliminují požadavky na rezidenty manažerů společností.

— Chybějící devizová regulace a kontrola ze strany státu. Společnosti mohou mít neomezený počet účtů v různých bankách, provozovat finanční prostředky na účtech v reálném čase a mají právo nepřevádět výnosy v cizí měně a neprovádět povinné prodeje cizí měny.

— Liberální požadavky na existenci společnosti, které zahrnují minimální finanční výkaznictví, svobodu pořádání valných hromad akcionářů, nedostatečnou kontrolu nad praním výnosů z trestné činnosti, výplatu schváleného kapitálu a další.

— Možnost použití jakýchkoli měn při provádění transakcí. Offshore banky mají právo otevřít a vést klientské účty v jakékoli cizí měně. Mají také právo provádět širokou škálu vzájemných vypořádání a clearingových operací za své vlastní sazby. Boom offshore podnikání byl spojen právě s těmito výhodami.

ruské offshore zóny

Na území Ruska můžete zakládat klasické offshore společnosti i interní společnosti, které na základě legislativy ustavujících subjektů mohou využívat daňových výhod, které v těchto ustavujících subjektech platí.

Mezi pobřežní oblasti patří zejména Kalmykia, Burjatsko a Gorny Altaj. Kalmycká republika má nejblíže ke klasickým offshore zónám.

Legislativní normy jednotlivých zemí totiž umožňují ústředím zahraničních společností registrovat se na jejich území. Za to zahraniční společnosti platí malý příspěvek do státní pokladny země, v níž offshore zóna působí, cca 300-1100 dolarů.

První offshore zóny se objevily na světě již v dobách starověkého Řecka. V té době féničtí obchodníci prováděli své hlavní obchodní operace na opuštěných ostrovech Středozemního moře, aby se vyhnuli zdanění. Tato tradice pokračovala až do středověku.

Švýcarsko se zároveň stalo vůbec první offshore zónou v moderním slova smyslu. Následovalo Nizozemsko a mnoho bývalých britských kolonií.

Klasifikace offshore zón

V současné době je ve světě zřízeno asi několik desítek pobřežních zón. Jejich přesný počet není znám, protože ne všechny jsou jako takové rozpoznány.

Vlády jednotlivých států zakládají offshore společnosti, protože to přináší dodatečné příjmy do státního rozpočtu v podobě:

• daně nebo roční paušální platba;
• poplatky za registraci a přeregistraci podnikání;
• finanční prostředky přidělené společnostmi na údržbu jejich stálých zastoupení.

Abyste pochopili rozmanitost offshore zón a vybrali si tu nejvhodnější pro registraci podnikání, je vhodné vyzdvihnout jejich jednotlivé typy.

Zdaněním

Hlavním důvodem, proč řada podnikatelů každoročně registruje své podnikání v zahraničí, je nízká úroveň daní. V některých zónách nejsou povinné platby do pokladny vůbec. Díky tomu můžete počítat s vyššími zisky.

Daňové výhody ve všech offshore zónách se však liší, což nám umožňuje identifikovat pět hlavních typů území, která jsou přátelská k podnikání.

1. Nulové daňové zóny (klasické zóny). Země, které mají na svém území takové offshore společnosti, nevyžadují po zahraničních podnikatelích placení daní. Účtují jim pouze malý jednorázový poplatek jednou ročně. Příklady takových území jsou Panenské ostrovy, Kajmanské ostrovy, Marshallovy ostrovy, Belize, Nevis, Panama a Dominika.
2. Zóny, které zohledňují územní charakteristiky pro zdanění. Na takových územích je zpravidla vybírána daň pouze ze zisku, který byl v jejím rámci přijat. U společností, které v takových zónách registrují pouze svá sídla, nejsou mezi prvním a druhým typem offshore žádné výrazné rozdíly. Mezi země s takovým režimem patří Alžírsko, Malta, Brazílie, Malajsie, Singapur, Uruguay a Kostarika.
3. Zóny vylučující určité druhy činností. Offshore společnosti fungující za takových podmínek poskytují podnikatelům kompletní seznam činností, které nepodléhají zdanění. Za těchto podmínek fungují offshore společnosti v Bulharsku, Lotyšsku, Polsku, Švýcarsku a některých dalších zemích.
4. Zóny, které uvalují daně na jednotlivé právnické osoby. S takovou zónou se nyní počítá. Zde se o otázce úplného nebo částečného osvobození od daně rozhoduje individuálně.
5. Nízké daňové zóny. Offshore společnosti tohoto typu nepočítají se zrušením daní. Ty jsou však v jejich rámci tak nízké, že se někdy ukáže, že jsou nižší než jednorázová sbírka zón jiných druhů. V současnosti tento režim funguje na některých územích Irska, Estonska, Černé Hory, Portugalska a Malajsie.

Podle legislativního prostředí

Registrací svého podnikání na území jiných států společnosti akceptují obchodní podmínky předepsané v zákonech těchto zemí. Jedná se zejména o proces registrace společností a kontroly jejich činnosti specializovanými státními orgány.

Legislativní prostředí umožňuje rozdělení offshore zón do tří velkých klasifikací.

1. Podle postupu registrace podniku se offshore společnosti dělí na:
   • zdarma, v rámci kterého můžete zaregistrovat společnost přípravou žádosti a kopií základních dokumentů v angličtině (téměř všechny zóny);
   • formální, kdy bude kromě ustavujících dokumentů vyžadována řada dalších dokumentů ze země hlavní činnosti zóny, která se nachází v EU).
2. Z povahy auditů účetní závěrky. Existují jurisdikce, které nevyžadují vedení a předkládání svých finančních výkazů vládním agenturám (Vanuatu, Libérie, Maledivy, Andorra, Kostarika, Mauricius).
3. Podle stupně utajení lze všechny offshore společnosti rozdělit na:
   • Otevřené zóny registru, které vyžadují úplné zveřejnění informací od vlastníků firem (Hongkong, Lucembursko, Švýcarsko, Singapur).
   • Zóny s mírným registrem, zavazující podnikatele zveřejňovat informace o svých největších akcionářích a jejich podílech (Belize, Barbados, Libanon, Malajsie, Spojené arabské emiráty).
   • Zóny s uzavřeným registrem, které poskytují podnikům úplnou anonymitu (Nauru, Libérie, Vanuatu, Mauricius, Lichtenštejnsko).

Loajalitou k poddaným

Výběr offshore společnosti pro umístění sídla společnosti není snadný úkol. Na jedné straně podnikatelé hledají nejvýhodnější podmínky: žádné daně, zjednodušený proces registrace podniku atd. Při růstu do velké společnosti však musíte dbát i na to, aby zvolené území mělo dobrou pověst. Zde již musíme dělat ústupky a souhlasit s přísnějšími požadavky.

Takže podle míry loajality k subjektům lze všechny offshore společnosti rozdělit do následujících kategorií.

1. Klasická offshore území mají tyto hlavní výhody:
   • V takových zónách neexistují žádné daně a vlády příslušných států jsou omezeny pouze na to, aby podnikatelům účtovaly roční poplatek 200–400 USD.
   • Úřady do činnosti podniku nezasahují a nekontrolují ho.
   • Vedení a podávání zpráv není povinné.
   • Podnikateli a jeho společnosti je poskytována naprostá anonymita a mlčenlivost.

   Mezi tato území patří Bahamy, Panama a Britské Panenské ostrovy. I přes svou vysokou atraktivitu se často stávají útočištěm nelegálních finančních transakcí a nelegálních kapitálových transakcí. Proto jsou obchodní partneři na mezinárodní úrovni vůči firmám registrovaným v těchto offshore zónách nedůvěřiví.

2. Prestižní offshore zóny. Nemají tak loajální podmínky, ale jsou vysoce ceněni podnikateli po celém světě. Mezi jejich výhody patří:
   • dostupnost nízkých daňových sazeb;
   • vysoký stupeň důvěry ze strany zahraničních hlavních partnerů;
   • umístění v dobré dopravní dostupnosti.

   Zároveň jsou v takových offshore zónách společnosti povinny předkládat účetní závěrky zvláštním vládním orgánům a také zveřejňovat informace o majitelích podniku a povaze transakcí.

   Podobný režim v současnosti funguje v zemích jako Kypr, Nizozemsko, Maďarsko, Lucembursko a Švýcarsko.

3. Pobřežní zóny. Formálně nejsou offshore, ale zahraničním společnostem poskytují daňové výhody, zjednodušený režim registrace podniků a určitou důvěrnost. V tomto ohledu získaly status „pevninských území“.
   Za zmínku stojí, že v některých zónách tohoto typu je mnohem výhodnější daňový režim než v prestižních offshorech. V tomto ohledu zaujímají v rámci této klasifikace střední pozici. Příklady území s podobným režimem jsou Anglie, Francie a USA.

Hodnocení oblíbenosti

Pro podnikatele, kteří se rozhodnou poprvé zaregistrovat své podnikání offshore, má smysl seznámit se s údaji z celosvětového i domácího hodnocení zón s výhodnými obchodními podmínkami pro podnikání.

Ve světě

Ty obvykle rozdělují všechny země s preferenčním zacházením pro podnikání do dvou velkých skupin:

• offshore společnosti s nulovým zdaněním;
• nízkodaňové onshore zóny.

V roce 2014 se mezi TOP 5 zemí, které zahraničním podnikatelům neúčtují daně a poskytují jim nejvýhodnější registrační režim, patřilo:

1. Spojené arabské emiráty, kde neexistují žádné daně ze zisku, a podnikatelé nemají povinnost sestavovat účetní závěrku.
2. Belize poskytuje zjednodušený registrační režim a úplnou důvěrnost informací.
3. Britské Panenské ostrovy poskytují možnost pracovat bez povinných poplatků, hlášení a v naprosté anonymitě.
4. Seychely vám umožňují zaregistrovat firmu pouze na základě žádosti vlastníka a kopií zakládajících dokumentů.
5. Kajmanské ostrovy, které poskytují pohodlný registrační režim do jednoho dne a následnou práci bez daní a vykazování.

Pokud jde o země s nízkými daňovými příjmy, prvních pět nejpříznivějších oblastí podle světového žebříčku je:

1. Velká Británie, která kromě daňových výhod poskytuje firmám pohodlný a přehledný postup registrace a vykazování.
2. Singapur, který má jeden z nejjednodušších a nejpohodlnějších daňových systémů na světě.
3. Hong Kong, kde stále vyžadují, aby společnosti byly veřejné, ale zároveň uvalují na podniky extrémně nízké daně.
4. Ostrov Man osvobozuje podniky od daně a vyžaduje, aby platili pouze malý roční poplatek.
5. Na Maltě, pokud nedojde k porušení legislativy, dostávají všechny společnosti výrazné slevy z daňové sazby.

V Evropě

Podle údajů na konci roku 2014 byly do TOP 5 zařazeny tyto offshore zóny světa:

1. Švýcarsko, které je uznáváno jako nejspolehlivější a nejváženější území;
2. Kajmanské ostrovy, které poskytují nejvýhodnější daňový režim;
3. Lucembursko, které poskytuje zjednodušený systém registrace společností;
4. Hong Kong, který má také schopnost přilákat vypůjčené prostředky;
5. Stát Delaware v USA, vyznačující se jednoduchým postupem registrace firmy a nízkými daňovými sazbami.

V Rusku

Ruský seznam nejpřívětivějších offshorových podniků sestavuje Centrální banka Ruské federace a poté jej zveřejňuje na svých oficiálních stránkách.

V současné době rozděluje Bank of Russia všechny zóny volného podnikání působící na světě do tří kategorií:

1. Spolehlivé offshore společnosti s pohodlným registračním režimem a silným legislativním rámcem, který zahrnuje Irsko, Hong Kong, Švýcarsko a Singapur.
2. Mezi klasická území s nízkým zdaněním patří Bahamy, Kajmanské ostrovy, Bermudy a Panenské ostrovy.
3. Země s nulovým zdaněním, ale nízkou mírou spolehlivosti: Vanuatu, Libérie, Marshallovy ostrovy, Noir.

Samostatný rating offshore společností v Rusku sestavuje také RBC. Podle tohoto autoritativního zdroje byly v roce 2014 nejvýhodnějšími zónami pro registraci firmy s výhodným daňovým systémem Maledivy, Singapur, Hongkong, Spojené arabské emiráty a Omán.

Anti-seznam

Přes veškerou atraktivitu daňových a legislativních režimů offshore společností existují ve světové praxi jejich „černé listiny“. Tento druh anti-ratingu tvoří dvě světoznámé organizace – OECD (Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj) a FATF (Organizace pro boj proti financování terorismu a praní špinavých peněz).

Anti-seznam zpravidla zahrnuje ty offshore zóny, které:

• účelově provádět nepřijatelnou soutěž v oblasti daní;
• nemají stabilní legislativní rámec, který by mohl chránit podniky působící na jejich území;
• nemají dostatečný počet smluv o zamezení dvojího zdanění;
• odsouzen za zatajení nezákonně získaného kapitálu.

Offshore zóny jsou tedy pro společnosti vhodnou příležitostí, jak se vyhnout nutnosti platit velké daňové odpočty a ochránit vlastní podnikání před neustálými kontrolami ze strany státních dozorových orgánů. Tato varianta je nejvhodnější pro střední podnikatele, kteří na jedné straně působí jako právnická osoba a jsou povinni platit daň z příjmu a na druhé straně nemají velké množství finančních prostředků na takovou zátěž. .

Navzdory skutečnosti, že mnoho evropských států se aktivně účastní boje proti offshore zónám, tato konfrontace zatím nepřinesla výrazné výsledky. Finanční centra nadále vznikají tam, kde existuje nejmírnější daňový režim. Jak ukazuje praxe, podnikání v offshore zónách...

Offshore je finanční centrum, kam je zahraniční kapitál přitahován poskytováním zvláštních typů daňových výhod, zejména zahraničním společnostem, které jsou registrovány v zemi svého sídla. Politická a geografická charakteristika Stát Lucembursko se nachází v západní...

Společnost v Británii je offshore společnost, která vám umožňuje provádět mezinárodní obchod za nejlepších podmínek a dosahovat dobrého zisku. Skotské offshore společnosti patří mezi ty, které mají zvláštní prestiž. Jsou však obdařeni řadou charakteristických rysů od všech ostatních zón existujících na území Spojených...

Dnes chce většina podnikatelů budovat a rozvíjet své podnikání pouze v offshore zónách. Zkusme zjistit, s čím to souvisí.

Offshore zóna se považuje stát nebo jakákoli část jeho území s platným nezdaněným režimem. Offshore je jednou z nejúčinnějších metod daňového plánování. Podstata této metody spočívá v legislativě různých států, která zahraniční firmy zcela nebo částečně osvobozuje od placení daní. V těchto zónách jsou všechny podmínky pro prakticky anonymní obchodní jednání a je zde i zjednodušený systém registrace právnických osob.

Vážení čtenáři! Naše články hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je jedinečný.

Pokud to chcete vědět jak přesně vyřešit váš problém - kontaktujte online formulář poradce vpravo nebo zavolejte na tel.

Je to rychlé a zdarma!

Co jsou offshore zóny?

Offshore zóny jsou různé země, města nebo oblasti, ve kterých je velmi malý zásah do podnikání ze strany státu, který offshore zónu vytvořil. Toto rušení může, ale nemusí být přítomno. Offshore společnost nevykonává obchodní činnost v zemi své registrace. Vlastníci offshore společnosti jsou považováni za nerezidenty těchto států.

Proč jsou potřeba offshore zóny?

Offshore zóny hrají důležitou roli v různých schématech finančních převodů:

• V legálních finančních transakcích, které vyžadují důvěrnost;
• V kriminálních operacích.

Offshore zóny plní následující funkce:

1. Registrace námořní a letecké dopravy. Tyto zóny jsou kanálem pro námořní obchod a usnadňují tok zahraničních finančních toků.
2. Pojištění. Velký počet offshore center registruje pojišťovny a firmy pro působení na pojistném trhu.
3. Bankovnictví. Některé offshore zóny obvykle poskytují licence k provádění bankovních činností.
4. Úložný prostor. Někteří podnikatelé chtějí své finanční prostředky uložit na chráněná a bezpečná místa. Offshore zóny poskytují možnost ušetřit své finanční prostředky, volně s nimi disponovat, vyhnout se politické nestabilitě, schovat se před vysokým zdaněním a také volně přesouvat své úspory po celém světě.
5. Podnikání. Při provádění zahraniční ekonomické práce musí společnost zjednodušit tok dokumentů, snížit daně, zveličit finanční toky, zaručit stabilitu podnikání a také chránit svou společnost před nezákonným jednáním státních fiskálních orgánů. Řešením tohoto problému je organizování podnikání v offshore zónách.
6. Dovoz dlouhodobého majetku. Chcete-li dovézt zboží nebo podnik, bez placení DPH a celních poplatků, můžete zakoupit zboží od offshore společnosti a vložit tento produkt nebo podnik jako autorizovaný kapitál do společného podniku.

Vlastnosti offshore zón

Rozpočet offshore zón je naplněn financemi nikoli z odvedených daní, ale z ročních fixních plateb za výkon firmy. Offshore zóny jsou obvykle státy s malým územím a nízkým počtem obyvatel. Z tohoto důvodu jsou rozpočtové příjmy z těchto ročních plateb zcela dostatečné k udržení života v zemi na vysoké úrovni. Navíc dochází k přílivu různých investorů a podnikatelů a otevírá se velké množství pracovních míst.

Hlavní zisk offshore zón tvoří:

• Poplatek za registraci nebo přeregistraci firmy nebo společnosti;
• Daňové příjmy;
• Výdaje offshore společností na zajištění funkčnosti jejich zastoupení.

Charakteristické rysy offshore zón

Rozlišují se následující znaky charakterizující offshore zónu:

• Preferenční charakter zdanění.
• Chybí směnné kontroly.
• Anonymita podnikání.
• Nízké požadavky na existenci firmy.

Klasifikace offshore zón

Existují různé přístupy ke klasifikaci offshore zón. Jsou klasifikovány především podle následujících faktorů:

O zdanění. Mnoho podnikatelů každoročně registruje své aktivity v offshore zónách kvůli nízké úrovni zdanění. V některých zónách není povinná daň vůbec. Z tohoto důvodu lze doufat ve větší zisky. Daňové výhody se však ve všech zónách liší a lze rozlišit následující typy offshore zón:

• Klasický(s nulovým zdaněním. V takových zónách není potřeba podávat hlášení. Firmy platí státu každý rok určitý poplatek. Nevybírají se z něj žádné daně.
• Územní zdanění. V takových zónách se platí daň ze zisků z podnikání prováděného v této offshore zóně.
• Poskytuje osvobození od daně pro určité typy činností.
• Bez zdanění činnosti některých právnických osob.
• S nízkou úrovní zdanění příjmů. Tyto země mají velmi nízké daňové sazby, aby přilákaly investice a stimulovaly ekonomický růst státu. Mezi tyto zóny patří: Irsko, Kypr, Estonsko, Portugalsko a další.

Podle legislativního prostředí. Registrací svého podnikání na území různých jiných států společnosti souhlasí s předepsanými pravidly pro podnikání v právech těchto zemí, a to s procesem registrace podnikání a jeho sledování různými státními orgány. Legislativní rámec klasifikuje offshore zóny podle následujících parametrů:

Podle pravidel pro registraci aktivit:

• Dostupný, kde k registraci činnosti potřebujete přihlášku a kopie základních dokumentů. Tyto dokumenty jsou poskytovány v angličtině.
• Formální, k registraci společnosti je nutné mít kromě zakládajících dokumentů ještě některé další dokumenty ze země, kde je vykonávána hlavní činnost.

Podle povahy kontroly účetního výkaznictví. Oblasti, kde se nevyžaduje vedení a předkládání účetní závěrky vládním agenturám;

Podle úrovně důvěrnosti:

• Otevřený registr vyžadující zveřejnění informací od podnikatelů.
• Mírný registr vyžaduje, aby podnikatelé veřejně zveřejňovali informace o svých nejvýznamnějších akcionářích a akciích, které jim patří.
• Uzavřený registr, který zajišťuje anonymitu podnikání.

Loajalitou k poddaným. Výběr offshore státu pro otevření ústředí společnosti není snadný úkol. Podnikatelé hledají oblast s nejvýhodnějšími podmínkami pro podnikání as dobrou pověstí. Na základě loajality se rozlišují následující typy offshore zón:

• Klasický. Tyto zóny mají tyto výhody: žádné daně, podnikatelé platí každý rok jednorázový symbolický poplatek, činnost není kontrolována orgány státní správy a není nutné udržovat a podávat hlášení. Je zajištěna úplná anonymita a obchodní tajemství. V takových oblastech může docházet k nezákonným transakcím nebo nezákonným finančním transakcím.
• Prestižní. Mezi jejich výhody je třeba poznamenat: nízké daňové sazby, vysoká důvěra mezi zahraničními partnery, výhodné dopravní spojení. V těchto pásmech je však nutné předkládat zvláštním státním orgánům účetní závěrku a zveřejňovat informace o charakteru činnosti a jejích vlastnících.

Hlavní charakteristiky offshore společností

Níže jsou uvedeny hlavní charakteristiky offshore společností:

1. Offshore společnosti jsou obvykle nerezidenty státu, ve kterém byly zaregistrovány. Kontrolní a řídící centrum takových společností se nachází v zahraničí.
2. Offshore společnosti jsou obvykle osvobozeny od základního zdanění. V tomto případě je daň relativně malá, případně se každý rok platí minimální poplatek.
3. Postup registrace a řízení společnosti byl zjednodušen.
4. Směnné kontroly jsou zjednodušené nebo zcela chybí. Někdy nejsou audity vyžadovány.
5. Anonymita a důvěrnost offshore podnikání jsou zaručeny zákonem.

Jak používat offshore zóny

Offshore zóny se obvykle používají pro následující účely:

1. Pro mezinárodní daňové plánování pro snížení daní;
2. Aby skryli skutečné vlastníky firmy. Dnes se offshore podnikání hodně změnilo; probíhá boj proti nelegálnímu praní kapitálu a mezinárodnímu terorismu. Bylo vytvořeno mnoho podmínek, aby se zabránilo využívání pobřežních zón pro kriminální účely.
3. Provoz v těchto zónách je zjednodušen a některá omezení lze obejít.

Registrace offshore společností a ručení

Offshore společnost si můžete otevřít osobně. Nebo můžete využít služeb společnosti specializující se na registraci a otevírání offshore společností. Vše se zdá jednoduché, otevřete si firmu a začnete pracovat, nicméně ne vše je tak jednoduché.

Při zakládání společnosti se podnikatel zabývá pohybem kapitálu a k tomu musí získat povolení od národní banky. Ale získat toto povolení není snadné. A pokud jednáte bez tohoto povolení, musíte pamatovat na trestní odpovědnost.

Offshore schémata

Bylo vyvinuto mnoho různých offshore programů, které snižují zdanění. Výběr offshore schématu přímo závisí na úkolech stanovených společnostmi.

Podívejme se na běžná offshore schémata:

1. Fiktivní právnické osoby:
   • pro jednorázové aktivity;
   • provádět opakované operace;
   • k posílení mechanismů.
2. Export-import aktivity:
   • umělé změny ve výdajích nebo příjmech;
   • utajování provedených operací;
   • export za velmi snížené náklady;
   • export za velmi přemrštěné náklady;
   • pašování;
   • pseudoimport a pseudoexport.
3. refundace DPH z rozpočtu, karuselová schémata;
4. Provádění činností s cennými papíry;
5. Zajištění;
6. Činnosti kapitálové konverze;
7. Spolupráce s nerezidenty.

Klasická offshore schémata

V obchodních schématech je offshore společnost prostředníkem mezi skutečným kupujícím a dodavatelem.

Exportem zboží nebo služeb přes offshore zónu se cena sníží na nejnižší možnou a následně jej firma přeprodá skutečnému kupci za reálnou cenu. Zisk z transakce zůstane offshore společnosti. Dovozem zboží přes offshore zónu dochází ke snížení ceny, aby se minimalizovala výše daně a cla. Kromě toho je nutné vzít v úvahu celní hodnotu, protože velmi nízká cena může způsobit zvýšení daně z příjmu a velmi vysoká cena může vést k clu.

Podívejme se na běžná klasická offshore schémata:

1. Schéma agenta.
2. Konstrukční schéma.
3. Výrobní schéma.
4. Dopravní schéma.
5. Schéma poskytování služeb.
6. Půjčka na půl roku.
7. licenční poplatky.
8. Schéma registrace nových podniků.
9. Režim mýtného pro dodávky surovin prostřednictvím offshore společnosti.

Černé listiny offshore zón

Mnoho rozvinutých ekonomických zemí vede seznamy zemí, které jsou považovány za offshore. Obvykle se tyto seznamy nazývají „černé“ a udržují je následující organizace:

1. Organizace pro hospodářský rozvoj a spolupráci (OECD).
2. Mezinárodní organizace pro boj proti praní špinavých peněz a financování terorismu (FATF).

Seznámením se s „černými“ listinami může podnikatel ochránit své podnikatelské aktivity před nepříjemnými důsledky.

Když se tedy rozhodnete otevřít nebo rozvíjet své podnikání v jakékoli z offshore zón, musíte vzít v úvahu, že ne všechny evropské společnosti chtějí jednat se společnostmi registrovanými v offshore zónách. Před konečným výběrem si musíte podrobně prostudovat vše o offshore zóně, abyste uspěli a neriskovali své podnikání.

2.1 Klasifikace offshore zón podle regionů světa

Na základě teritoriálního principu lze offshore zóny nebo, jak se jim někdy říká, „daňové ráje“ rozdělit do tří skupin.

V Evropě je registrováno asi deset offshore jurisdikcí. Nacházejí se ve Spojeném království a na jeho ostrovech a také v Dánsku, Nizozemsku, Švýcarsku, Lichtenštejnsku, Lucembursku, Irsku, Kypru a Gibraltaru. Zvláštností evropských offshoreů je, že se nejedná o klasické offshory, neboť legislativa evropských států stále ukládá správě offshore zón umístěných v Evropě poskytovat finančním úřadům informace o tom, kdo jsou zakladatelé a akcionáři registrovaného offshore, jakož i hlásit všechny probíhající finanční transakce.

Výjimkou z těchto pravidel je offshore zóna na Gibraltaru a na Kypru. Míra důvěrnosti informací a výhod společnosti není srovnatelná s karibskými offshore společnostmi, ale majitel offshore společnosti registrované např. v Gibraltaru, který je součástí Evropské unie, získá společnost, která se neliší ve status od skutečné evropské společnosti. Společnosti jsou však zbaveny práva vydávat akcie na doručitele a existují přísné požadavky na podávání zpráv. Informace o skutečném vlastníkovi offshore společnosti lze navíc poskytnout finančním úřadům kterékoli země.

Další evropskou offshore zónou je Kypr. Výhodou kyperských offshore společností je, že mezi Ruskem a Kyprem byla podepsána dohoda o zamezení dvojího zdanění, a proto ti, kteří se snaží zavést schémata daňové minimalizace, často kupují offshore společnosti na Kypru. Kypr poskytuje ze všech existujících offshore jurisdikcí nejméně výhod.

Ostrovní offshore zóny. Karibské země jsou uznávaným offshore rájem, je zde registrována téměř polovina všech offshore jurisdikcí. Malé ostrovní státy mají často jedinou možnost, jak doplnit státní rozpočet – poskytováním offshore služeb. Proto jsou podmínky, za kterých jsou offshore společnosti v tomto regionu registrovány, velmi příznivé. To se však stalo důvodem pro zařazení karibských offshore zón na mezinárodní seznam „černých offshore zón“.

Offshore jurisdikce karibského regionu jsou široce známé - Panama, Belize, ostrovy Turks a Caicos, Bahamy, Dominika, Svatý Kryštof a Nevis, Britské Panenské ostrovy, stejně jako Svatý Vincent a Grenadiny. Nejoblíbenějšími destinacemi jsou Dominika, Belize a Britské Panenské ostrovy.

Hlavní výhody tohoto typu offshore jsou: absolutní absence daní, absence speciálních požadavků na účetnictví, rozumné fixní platby, důvěrnost a anonymita ohledně informací o majitelích společností. Zároveň se však zde registrované organizace často těší pochybné pověsti, a proto mají poměrně nízkou prestiž, někdy předem vzbuzují u svých protistran různá podezření.

Britské Panenské ostrovy jsou samosprávnou kolonií Velké Británie. Toto území již dlouhou dobu funguje jako offshore zóna a jejich pověst je spolehlivá a prověřená. Majitel offshore společnosti registrované na Britských Panenských ostrovech získává tyto výhody: je zcela osvobozen od placení daní, je mu zaručena anonymita a diskrétnost při podnikání. Zde je povoleno jmenování nominovaného ředitele a nominovaných akcionářů, navíc neexistují žádné požadavky na vložení základního kapitálu a vedení a předkládání účetní závěrky. Registrace offshore společnosti v této jurisdikci stojí asi 1 500 USD.

Asijské offshore jurisdikce. V Asii oproti jiným kontinentům není tolik offshore jurisdikcí – to jsou Seychely, Mauricius, Maledivy, Hong Kong a Singapur. Nejoblíbenější jsou Seychely a Hong Kong. Offshore na Seychelách je klasický offshore, se všemi výhodami a výhodami a podmínky pro registraci a činnost jsou nejpříznivější. Nevýhoda - jurisdikce Seychel je zahrnuta do seznamu „černých offshores“. Hongkong je „bílý offshore“, a proto přes všechny daňové výhody a preference není zaručena úplná důvěrnost a anonymita.

Seychely jsou skupinou ostrovů, z nichž většina je neobydlená. Seychely bývaly útočištěm pirátů, ale nyní se zde pere významný kapitál prostřednictvím offshore společností. Na Seychelách si můžete otevřít offshore společnost kategorie IBC (International Business Company). Seychelské offshore společnosti jsou zcela osvobozeny od daní; název společnosti může být registrován v jakémkoli jazyce. Totožnost skutečného ředitele, zakladatele a akcionářů je zcela utajena, vklad základního kapitálu není nutný, totéž platí pro předkládání účetní závěrky, konání valných hromad a auditů.

Hongkongská offshore jurisdikce se liší od jurisdikce Seychel. Zde jsou offshore společnosti také osvobozeny od daní a neexistují žádné devizové kontroly. Anonymita skutečných vlastníků společnosti však nezaručuje a každoroční předkládání účetní závěrky, audit a výroční valná hromada akcionářů jsou povinnými podmínkami.

Globální síť offshore center je na kontinentech rozmístěna nerovnoměrně: 7 z nich je v Severní Americe, 25 v Jižní a Střední Americe, 28 v Evropě, 19 v Asii, 7 v Africe a 14 v Oceánii. Toto umístění offshore center naznačuje jejich přitažlivost pro tři přední finanční centra - New York, Londýn a Tokio a některá regionální finanční centra. Obecně platí, že globální síť offshore center již byla vytvořena, i když v budoucnu může být otevřeno několik nových center, včetně střední Ameriky, Oceánie a republik bývalého SSSR. Vznikající konfigurace offshore zón naznačuje, že finanční kapitál se stal stejně důležitým prvkem globálního ekonomického systému jako obchodní a produktivní kapitál. Pavlov P.V. Offshore aktivity: problematika právní regulace//Journal of Russian Law No. 5, 2011.-str.32.

Nezaměstnanost na Ukrajině

Formulace problému. Rozporuplné a strukturální změny během tržní reformy ekonomiky na Ukrajině závisí na (konzervativní) produktivitě práce, změnách kvalitativních charakteristik trhu práce...

Depresivní a málo rozvinuté regiony

Na státní úrovni se studují ekonomické problémy regionů a legislativní dokumenty, přijímají se rozvojové programy, jsou poskytovány různé druhy pomoci...

Studium ekonomické bezpečnosti zemí celého světa pomocí metod statistické analýzy

Rozdělení světové ekonomiky na sféry ekonomické činnosti a stanovení hlavních ekonomických vztahů mezi nimi umožňuje nejen analyzovat vývojové trendy jednotlivých zemí, ale také je vzájemně porovnávat...

Historie vývoje ekonomického myšlení

Organizace offshore společností

Před nákupem offshore společnosti byste si měli jasně určit, jaký rozsah operací bude jejím prostřednictvím prováděn a zda je země registrace pro tyto účely vhodná. Kromě toho by zde měla být považována za důležitou otázku prestiže společnosti...

Offshore zóny

Podívejme se, jak funguje proces zdanění v offshore zónách v Rusku...

V první řadě stojí za zmínku, že offshore centra poskytují možnost volného pohybu kapitálu po světě, přičemž legislativa některých zemí tomu brání. Offshore zóny ovlivňují mezinárodní „finanční kanály“...

Offshore zóny a jejich role v mezinárodních operacích společnosti

Offshore podnikání

Mnoho zemí poskytuje příznivé podmínky pro podnikání v oblasti zdanění. Vše závisí na zahraničních ekonomických cílech těchto zemí. Jsou tam takzvané „čisté zóny“, je jich asi 80, to jsou země...

Offshore podnikání

Existují různé typy offshore společností podle jejich účelu v podnikání. Příklady hlavních standardních typů offshore společností jsou uvedeny v tabulce 1. Tabulka 1...

Offshore podnikání

Preferenční volba podnikatelů ve prospěch offshore podnikání je založena na výhodách, které zakladatel společnosti získává působením v offshore zónách. Za „hotový“ offshore musíte samozřejmě zaplatit slušnou částku...

Než přejdeme k výsledkům, stojí za zmínku, že rozdělení mezd podle velikosti populace a počtu zaměstnanců poskytlo téměř totožné výsledky...

Regionální diferenciace mezd

Níže je tabulka s výsledky odhadů rovnic s použitím temp růstu vzhledem k roku 2000 pro reálné, nominální a kupní síly očištěné mzdy jako vysvětlující proměnnou...

Statistická studie závislosti porodnosti obyvatel na úrovni průměrných měsíčních mezd obyvatel v krajích

Údaje o dynamice průměrných měsíčních mezd obyvatel regionů centrálního federálního okruhu za období 2000 až 2010 jsou uvedeny v tabulce 6. Tabulka 6 - Rozdělení krajů Centrálního federálního okruhu podle úrovně průměrných měsíčních mezd obyvatel za období 2000 až 2010...

Podstata a dynamika globálních ekonomických problémů naší doby

Moderní lidstvo je již více než šest miliard pozemšťanů, tisíce velkých i malých národů, to je obrovská rozmanitost ekonomik, kultur a fenoménů společensko-politického života. To nakonec zahrnuje asi 230 zemí a území...

Dnes se podíváme na co je offshore nebo offshore zóna proč jsou tato území atraktivní pro registraci podniků a podnikání a proč kolem těchto pojmů vždy existuje mnoho sporů a rozporů. Je zajímavé, že definice offshore zón nalezené v různých zdrojích mohou mít určité rozdíly, z čehož můžeme usoudit, že neexistuje konsenzus ohledně výkladu pojmu „offshore“, nicméně lze identifikovat společné rysy.

Co je offshore?

Termín „offshore“ je vypůjčen z angličtiny a doslova znamená „offshore“. Doslova to lze přeložit jako „bez kontroly“ nebo „bez zdanění“. V ruštině můžete najít dva hláskování tohoto termínu: offshore a offshore.

Offshore nebo offshore zóna je území, na kterém se uplatňují významné výhody v oblasti registrace a výkonu činností nerezidentských společností. Ve většině případů je jednou z podmínek registrace společnosti offshore provozování její podnikatelské činnosti mimo tento offshore.

Offshore zóny se zpravidla vytvářejí na územích s nedostatečně rozvinutými ekonomikami, které jsou obecně neatraktivní pro podnikání, aby tam přilákaly velký kapitál a vydělaly peníze z pevných poplatků z registrace společnosti. Dnes je podle různých odhadů v offshore zónách soustředěno 20-35 bilionů. dolarů finančních zdrojů nerezidentských společností.

Rozdíly mezi offshore zónou a svobodnou ekonomickou zónou.

Offshore zóny by neměly být zaměňovány se svobodnými ekonomickými zónami (FEZ) nebo speciálními ekonomickými zónami (SEZ). V těchto regionech mohou také platit preferenční daňové režimy, mají však značné rozdíly:

• Působí zde společnosti registrované v SEZ a SEZ a v jiných regionech společnosti registrované v offshore zónách;
• Společnosti ve FEZ získávají status rezidenta státu, na jehož území se FEZ nachází, a offshore společnosti působí jako nerezidenti;
• Za práci offshore společnost platí fixní poplatek bez ohledu na výsledky své činnosti a při práci ve svobodné ekonomické zóně platí daně podle vlastního daňového systému, i když je zvýhodněný a zjednodušený;
• Úroveň důvěrnosti při práci na moři je výrazně vyšší než při práci ve svobodné ekonomické zóně nebo speciální ekonomické zóně.

Společnosti v offshore zónách.

Jestliže pro samotný stát, který offshore vytváří, je to výhodné z hlediska přilákání kapitálu a naplnění rozpočtu, pak pro společnost tam registrující se – z hlediska optimalizace zdanění a provádění činností s minimální nebo žádnou kontrolou. Z tohoto důvodu jsou společnosti zabývající se pochybnými činnostmi často registrovány v offshore zónách.

Registrace offshore společnosti dává důvod pochybovat o její spolehlivosti a velmi pečlivě ji analyzovat, než se rozhodnete s takovou společností spolupracovat.

Nejčastěji offshore zóny lákají různé typy finančních společností působících v oblasti investic, směnárenských technologií, pojišťovnictví a dokonce i bankovnictví. Například mnoho, ne-li všichni makléři, svěřenecké fondy, online směnárny, online kasina a další společnosti, které vydělávají peníze tím, že přitahují peníze od svých klientů, jsou registrovány v zahraničí. Takové společnosti jsou registrovány v offshore zóně a provozují svou činnost ve zcela jiných zemích, obvykle v mnoha zemích světa. Činnosti společností registrovaných offshore se velmi často provádějí především online, prostřednictvím internetových stránek.

Obecně lze říci, že prostřednictvím offshore společností působí společnosti v nejrůznějších oblastech činnosti, nejen finančních. Jsou zde registrovány výrobní, obchodní, stavební a mnohé další firmy, které si přejí z různých důvodů skrýt svou činnost a neplatit daně.

Typy a seznam pobřežních zón.

Podívejme se na nejběžnější typy offshore společností. Největší zájem je o tzv. offshore ostrovy - území Karibských ostrovů, Tichého a Indického oceánu. Ostrovní offshore zóny jsou atraktivní díky těmto parametrům:

• není na ně zdaněno;
• za provádění činností je účtován malý fixní poplatek;
• zjednodušené, minimální účetnictví a výkaznictví;
• maximální míra důvěrnosti obchodních aktivit;
• úplná anonymita a nezveřejňování informací o zakladatelích společnosti.

Neexistuje jediný přesný seznam offshore zón, protože různé mezinárodní instituce interpretují tento pojem různě.

Nazvat některá území evropských zemí, států USA a dokonce i některá ruská území offshore zónami by bylo namáhavé, ale jedná se o úplně jiné offshore zóny: platí zde preferenční daňové režimy, ale činnost firem není tak důvěrná a nekontrolovaná jako na ostrově. offshores. Proto otázka, zda taková území patří do offshore oblastí, zůstává kontroverzní a lze na to slyšet různé názory. Podle mého názoru jsou tato území vhodnější pro definici SEZ a SEZ.

Na druhou stranu společnosti registrované na offshore ostrovech okamžitě zpochybňují svou pověst, což se o podnicích působících na pevninských offshorech říci nedá.

Upozorňuji na seznam offshore zón podle Wikipedie:

Zajímavé je, že legislativa každé země stanoví vlastní seznam offshore zón. Centrální banky států, stejně jako mezinárodní organizace, jako je MMF, se snaží kontrolovat práci rezidentních společností registrovaných v offshore zónách. Každá země má svá vlastní zákonná omezení činnosti společností registrovaných v offshore společnosti. Takovým společnostem nemusí být zejména umožněno provádět vládní zakázky, spolupráce s nimi může podléhat dodatečným daním a poplatkům atd.

Například v Rusku seznam offshore zón zahrnuje 42 území, na Ukrajině – 36, v Bělorusku – 51, v Kazachstánu – 43. Jak vidíte, v těchto zemích existují určité rozdíly ve výkladu pojmu „offshore“. pásmo".

Na mezinárodní úrovni se offshore společnosti běžně dělí do 3 kategorií:

1. "Bílý seznam"– to zahrnuje offshore zóny, jejichž jurisdikce jsou v nejvyšší míře v souladu s mezinárodními standardy podnikání a zdanění;
2. "Šedý seznam"– pobřežní zóny, které se zavázaly zavést takové normy, ale dosud je nezavedly nebo je plně neprovedly;
3. "Černá listina"– offshore zóny, které neplánují zavádět mezinárodní standardy pro obchodní činnosti a zdanění.

V souladu s tím se pro různé úrovně offshore společností mohou omezení pro provádění činností na jiných územích lišit co do síly a povahy: pro společnosti registrované na bílé listině offshore společností jsou minimální a pro společnosti registrované na černé listině jsou maximální .

Jak se jejich politika mění, offshore zóny se mohou přesouvat z jedné kategorie do druhé.

Nyní máte představu o tom, co je offshore nebo offshore zóna, jaká kritéria odlišují tato území a proč jsou atraktivní a neatraktivní pro registraci podnikání. Doufám, že vám tyto informace pomohly.

Znovu se uvidíme na stránkách, kde najdete mnoho dalších zajímavých a užitečných materiálů z ekonomické a finanční sféry, můžete si zlepšit svou finanční gramotnost a naučit se profesionálně hospodařit s osobními financemi.