Kdo je na černé listině v offshore zónách? Černé listiny offshore zón v Rusku Seznam zemí s offshore zónami

Co je offshore zóna? K čemu slouží preferenční offshore zóny a jaké výhody poskytují? Legální výběr finančních prostředků offshore. Seznam zón pro Rusko pro rok 2020 a jejich odrůd.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Koncept „offshore zón“ existuje již mnoho let. Každý alespoň jednou slyšel o tom, jak podnikatelé vybírají své prostředky prostřednictvím společností registrovaných v teritoriích, které jim nabízejí výhody.

Ale co jsou offshore zóny? Ne každý ví, jaké jsou jejich výhody a vlastnosti.

Tyto otázky kladou především majitelé firem, kteří se plánují zaregistrovat offshore zónyÓ.

Pokusme se proto porozumět hlavním bodům a tomu, jak legálně vybírat prostředky do offshore zóny.

Obecné aspekty

Výhody používání offshore zón spočívají v tom, že mezinárodní organizace mají následující podmínky:

• výhodné preferenční zdanění;
• zajištění nezveřejňování informací o vlastnících, partnerech a uzavřených transakcích;
• rychlá registrace díky jasným podmínkám;
• nedostatek finanční kontroly od vládní agentury(ne ve všech zemích).

Stojí za zvážení, že mnoho států s offshore zónami zahrnuje povinné zaměstnávání vlastních občanů jako součást podmínek pro registraci nerezidentních společností.

Co je to

V moderní podmínky tržního hospodářství by každý vlastník podniku zabývajícího se mezinárodními obchodními aktivitami rád snížil výši odváděných daní.

Existuje omezený počet způsobů, jak to legálně provést. Jedním z nich je registrace v offshore zóně.

Proč jsou potřeba?

Hlavním účelem offshore zón je zjednodušit vedení mezinárodních aktivit společností. V první řadě umožňují zamezit dvojímu zdanění.

Poskytují také možnost snížit daňové platby ve srovnání se společnostmi působícími mezinárodně podle standardního schématu.

Offshore společnosti lze využít ke zjednodušení exportně-importních transakcí, což umožňuje jejich osvobození od dodatečných daňových plateb.

Výhody mohou získat i právnické osoby provádějící svěřenecké transakce. Offshore zóny vám umožní dostat vaši společnost na mezinárodní úroveň.

Registrace v offshore zemích umožňuje využívat mezinárodní banky. To zvyšuje pravděpodobnost transakcí mezi společnostmi na globálním trhu.

Kromě toho vám registrace v offshore zóně umožňuje přilákat další mezinárodní investice do aktivit společnosti.

To znamená, že můžeme říci, že offshore zóna umožňuje efektivně přivést společnost na mezinárodní trh a deklarovat její aktivity.

Právní důvody

Použití offshore zón je legální v rámci regulační rámec většina států.

Ruská legislativa obsahuje řadu zákonů, které upravují problematiku zakládání offshore společností, seznam zón, ve kterých to lze provést atd.

Federální zákony upravují měnové transakce prováděné v rámci mezinárodních aktivit společností registrovaných v offshore zónách a působících v Rusku a dalších zemích.

Regulační dokumentace zahrnuje zákony:

Realizace jakékoli činnosti zahrnuje pohyb finančních prostředků. A zpravidla se vyskytuje v bezhotovostní formě, proto se při provádění činností společností registrovaných v offshore zónách účastní banky země, ve které byla registrace provedena.

Vztahy ruských bank s nimi jsou regulovány.

Stojí za zmínku, že manažeři společnosti, která nedodržuje pravidla pro legální využívání offshore zón, jsou za své jednání trestně odpovědní.

Tresty stanovené za taková zvěrstva jsou uvedeny v.

Aby se zabránilo dvojímu zdanění, zdůrazňuje také aspekty činnosti mezinárodních společností registrovaných v offshore zónách.

Seznam offshore zón v roce 2020

Po celém světě existují offshore zóny, které fungují již desítky let. První bylo Švýcarsko, které má zvláštní legislativu na ochranu bankovních vkladů, následované Nizozemskem a poté Británií.

Dnes jich je několik desítek. Ministerstvo financí Ruské federace zároveň uznává aktivity ne ve všech zónách za oficiální a legální.

Jejich seznam naleznete v příkazu Ministerstva financí Ruské federace, který je zmíněn výše. O dodatku tohoto příkazu, který ve skutečnosti obsahuje sám sebe, lze uvažovat dále.

Za zmínku stojí, že v roce 2009 další normativní akt v ed. o změně tohoto seznamu a vyloučení určitých zemí z něj.

jaké jsou typy?

V závislosti na vlastnostech vlastní konkrétní pobřežní zóně je lze klasifikovat podle několika kritérií.

Obecně existují tři hlavní typy:

Klasický	„potom zpravidla malé ostrovní státy umožňují nerezidentům za poplatek zaregistrovat mezinárodní společnost, která bude mít sídlo v jeho hranicích a provozovat svou činnost mimo jejich hranice
C nízká úroveň pro firmy jsou stanoveny daně	Registrované na jejich území jedinou daň v určité výši
Podmíněná území	Nejedná se o offshore zóny, ale poskytují příležitost pro mezinárodní společnosti zaregistrovat se na jejich území, aniž by následně vykonávaly obchodní aktivity

S územním zdaněním

Územní daňový režim v offshore zónách je pro podnikatele nejziskovější a nejatraktivnější. Ale má své vlastní vlastnosti.

Společnosti registrované v offshore zónách s územním daňovým režimem získávají výhodu v podobě 0% sazby daně.

Rovněž podmínky registrace na jejich území zajišťují zamezení dvojího zdanění splněním určitých požadavků.

Na oplátku za takové výhody však stát, ve kterém se offshore zóna nachází, klade své vlastní požadavky na offshore podniky.

Video: offshore zóny. Offshore a korupce

Podporují „transparentní“ obchodní praktiky, a proto vyžadují, aby manažeři vedli finanční záznamy.

V rámci podmínek registrace v těchto zónách mohou být také předloženy požadavky na zaměstnávání občanů.

Za zmínku však stojí, že provozování firmy registrované v zónách s územním zdaněním zvyšuje míru důvěry ve společnost.

Nejznámější země, které vytvořily offshore zóny s podobnými podmínkami, jsou Singapur, Hong Kong a další.

Nízká daň

Země s nízkým zdaněním mají daně z příjmu, které jsou pouze 10 %. Samozřejmě ve srovnání s 0% sazbou jde o významný údaj.

Pokud však tuto sazbu porovnáme se sazbou zavedenou v Ruské federaci pro mezinárodní společnosti, která činí 35 %, jsou výhody zřejmé.

Zároveň bychom neměli zapomínat na reporting, který v těchto podmínkách spolupráce musí udržovat i majitelé offshore společností.

Vnitrostátní orgány mohou rovněž provádět každoroční kampaně k ověření zákonnosti jejich práce. To je způsobeno skutečností, že mnoho podnikatelů jednoduše využívá offshore společnosti, aby se vyhnuli daním a vybrali si osobní finanční prostředky.

Země, které vytvořily offshore zóny s minimálním zdaněním, mají zájem o „transparentnost“ provozních vzorců společností registrovaných na jejich území. Proto vykonávají osobní kontrolu nad svými aktivitami.

Pro určité druhy činností

V některých zemích, kde je poskytována přítomnost offshore zóny, jsou od daně osvobozeny pouze společnosti zabývající se určitým typem činnosti.

Například za účelem stimulace obchodního obratu na mezinárodním trhu s potravinami.

V tomto případě se na mezinárodní trh dostává větší množství zboží této kategorie a je zajištěna jeho dostupnost, což je při zohlednění gastronomické krize v určitých regionech nesmírně důležité.

Kde jsou některé právnické osoby osvobozeny

Dalším typem loajality zemí s určenými offshore zónami je osvobození od daně pro určité právnické osoby.

Ale pouze na uvážení orgánů odpovědných za registraci společnosti. Zároveň může být v těchto zónách zrušeno vykazování a povinné účetnictví.

Kypr je jednou z těchto oblastí. Je velmi populární mezi podnikateli provozujícími své hlavní aktivity v Ruské federaci.

Je nějaký v Rusku

Existují offshore zóny, které jsou světově proslulé. Poskytují své podmínky spolupráce mnoha zemím a jsou velmi oblíbené.

Ale také při pohledu na seznam zemí s offshore zónami v něm můžete vidět země, které jsou málo známé jak samy o sobě, tak jako preferenční zóna.

Jak známo, offshore zóna nemusí být zcela reprezentována zemí, ale jejím určitým územím.

V tomto ohledu má mnoho mezinárodních společností otázku, zda na území Ruské federace existují offshore zóny.

Vzhledem k tomu, že většina mezinárodních společností působících na území Ruské federace je registrována v jiných státech, bylo by vhodné, aby Rusko mělo vlastní preferenční zónu.

Pokud považujeme offshore zónu za klasickou nebo s minimalizovanými daněmi a vytvořenou podle všech pravidel, pak takové území v Rusku není.

Ale zároveň je zde samostatná zóna, která umožňuje zjednodušit proces importu nebo exportu, část finanční transakce, a rovněž osvobozuje od daně mezinárodní společnosti registrované na jejím území. Takovým územím je Kaliningradská oblast.

Nachází se v nejvýhodnější lokalitě pro evropské země. Ale taková zóna není offshore, je klasifikována jako podmíněná a poskytuje pouze částečné výhody pro nerezidentní společnosti.

Offshore zóna je jednoduchými slovy, – stát nebo jeho speciálně určená část, která je určena k evidenci činnosti zahraničních společností.

Jevgenij Smirnov

Bsadsensedinamick

# Obchodní nuance

Nejoblíbenější offshore společnosti v letech 2019–2020

Mezi nejspolehlivější offshore zóny patří Kajmanské ostrovy, Hongkong, Singapur, Tchaj-wan, Guernsey, Kypr, Ostrov Man a Panama.

Navigace v článku

• Rozšířený výklad
• Co je klasický offshore
• Speciální ekonomické zóny
• Offshore jurisdikce světa
• Existují v Rusku offshore společnosti?
• Závěry

Ekonomická terminologie rychle navazuje na hospodářskou praxi, což někdy vede k různým výkladům některých pojmů. V poslední době byl offshore chápán jako území, na kterém je vhodné skrývat nelegálně nabytý kapitál.

Nyní se ukazuje, že nejde jen o chudé ostrovní státy s exotickými názvy, které si vytvořily „daňový ráj“, ale i o zcela běžné evropské země nebo jejich části. Navíc existuje názor, že Rusko má také své vlastní offshore společnosti.

Je to pravda, nebo se tento termín jednoduše rozšířil? Co se dnes nazývá offshore? Kolik jich je na planetě? Tyto a další otázky jsou uvedeny v článku.

Rozšířený výklad

Myšlenka vyhnout se zdanění registrací podnikatelského subjektu na území s mírnějším fiskálním klimatem je poměrně stará. Používali jej obchodníci a průmyslníci od starověku a formálně byl termín „offshore“ zaveden do oběhu v 50. letech americkými novinami.

Co je klasický offshore

Koncept offshore se nakonec zformoval po kolapsu velká země ve světě - Britské impérium (které by nemělo být zaměňováno s Anglií a Spojeným královstvím). Až do roku 1947 slunce nad územím království nikdy nezapadlo. Mnohé kolonie, které dosáhly nezávislosti, nezačaly žít bohatěji: postihl je nedostatek vedoucích pracovníků a existovaly i jiné důvody.

Po nějaké době vznikla myšlenka, že je možné doplnit chudé státní rozpočty registrací podniků na území a zároveň je osvobodit od daní a vtíravé pozornosti národních fiskálních úřadů. Takto atraktivní daňové a právní klima okamžitě přilákalo mnoho podnikatelů, a to jak zákonných, tak ne tak dodržujících.

Od té doby se vytvořil názor, že offshore zóny jsou v klasickém slova smyslu ostrovy v rovníkovém pásu planety, kde se neptají, kde podnikatelé vzali peníze. A tam, kde se tito podnikatelé fyzicky nacházejí, také místní úřady nezajímají. Jediné, co bylo potřeba, bylo dodržovat místní legislativu, a to velmi liberální.

Definice: offshore je země nebo její část, v rámci které jsou nabízeny zvláštní preferenční podmínky registrovaným podnikům se zahraničním kapitálem.

Zvláštní podmínky byly zpočátku chápány jako čtyři charakteristiky:

1. Nejlepší daňový systém pro podnikání, to je ve skutečnosti jeho absence. Podnikatel musí zaplatit pouze registrační poplatek.
2. Rychlá a extrémně jednoduchá příprava právních dokumentů pro podnikání.
3. Zjednodušené podávání zpráv nebo absence povinných požadavků na podávání zpráv.
4. Zaručená mlčenlivost o zakladatelích, jejich partnerech a transakcích provedených jejich bankami.

Navzdory zjevným škodám, které offshore společnosti přinesly národním rozpočtům svou přítomností ve světě ekonomická mapa Všechny vyspělé země se dohodly. Je možné, že neexistovaly žádné formální důvody vyvíjet tlak na mladé nezávislé „banánové republiky“. Historie však zná nejeden příklad, kdy byla na vojensky slabé státy z méně závažných důvodů aplikována velmi přísná opatření (až intervence).

Ať je to jakkoli, klasické offshore společnosti úspěšně fungují již několik desetiletí. Schémata pro práci s nimi jsou jednoduchá až primitivní. Běžnou metodou prodeje zboží offshore společnosti s minimálním ziskem je zaplacení snížené daně v zemi vývozu. Poté se stejný produkt prodává za tržní cenu a neplatí se vůbec žádná daň, protože zprostředkovatelská společnost je registrována v offshore společnosti. Oba „společníci“ navíc patří stejnému vlastníkovi. Ale o tom nikdo neví, protože offshore společnost uchovává identitu příjemce v tajnosti.

Podnikatelé a zkorumpovaní úředníci se dohadovali pouze o tom, které ostrovní státy jsou mezi nimi nejoblíbenější a z jakých důvodů. Tento stav však nemohl trvat donekonečna.

Speciální ekonomické zóny

Otevření podniku v klasickém offshore se v dnešní době stalo neoficiálně považováno za projev nepoctivosti. Tato skutečnost sama o sobě by samozřejmě mohla být teoreticky skryta, ale pouze do doby, než bude na těchto dokladech uvedena první vystavená faktura nebo uzavřená dohoda - platba a další podrobnosti. Pokud je registrovaná adresa společnosti Panenské ostrovy nebo Bermudy, je to samo o sobě alarmující.

Zároveň se začaly rozvíjet tzv. volné (neboli speciální) ekonomické zóny, které v některých ohledech odpovídají konceptu offshore, ale ne v plné míře.

Jejich rozdíly jsou v tom, že za prvé se tam platí daně, i když relativně nízké, a za druhé lze zjistit totožnost příjemce.

Jinými slovy, ze čtyř kritérií pro to, aby území patřilo k offshore, zůstala pouze dvě: zjednodušená registrace a preferenční zdanění.

Zvláštní ekonomická zóna navíc může být pouze součástí státu – obvykle nezabírá celé jeho území.

Hong Kong SEZ může sloužit jako jasná ilustrace. Když se Hongkong dostal pod čínskou jurisdikci, mnoho analytiků předpokládalo, že orgány ČLR na něj budou aplikovat obecné legislativní normy země. Nestalo se tak z několika důvodů, zejména proto, že na toto téma existovala dohoda se Spojeným královstvím. Hongkong má zvláštní ekonomickou zónu, která podporuje vysokou obchodní aktivitu. V klasickém smyslu to není offshore, ale toto neobvyklé město je často nazýváno.

Změnila se terminologie. Nyní se SEZ ve skutečnosti nazývá offshore. Vznikl také hybridní koncept offshore zón a jejich dělení na základě privilegií, které podnikatel získává registrací podniku v těchto zónách:

• Nízké daňové zóny. Obvykle jsou společnosti (často se jim také říká offshore společnosti, i když to není zcela správné) povinny zaplatit registrační poplatek a jeden roční příspěvek s fiskální sazbou 0 %.
• Podmíněné offshore. Na jejich územích můžete zaregistrovat mezinárodní společnost, ale nemůžete provozovat přímou obchodní činnost.
  Je také užitečné pochopit důvod zájmu států otevírat na svém území zóny se zvláštními podmínkami pro podnikání. Poskytováním výhod o některé přicházejí příjmy rozpočtu, ale na oplátku vyžadují splnění určitých podmínek.
• Transparentnost podnikání. Podnikatel je povinen vést účetní evidenci a zároveň mu nelze zaručit, že zůstane inkognito. Pokud stát, jehož je rezidentem, odešle žádost offshore, obdrží odpověď o totožnosti příjemce a další údaje, které zajímají orgány činné v trestním řízení a daňové úřady.

Podnik musí zajistit zaměstnání místnímu obyvatelstvu v rámci stanovených hranic, například najmout sekretářku, účetní nebo právníka – podle možností a rozsahu podnikání.

Tyto podmínky (zejména první z nich) výrazně snižují atraktivitu neklasických offshore společností v očích těch, kteří chtějí podnikat tajně. Takové postupy však mají i velkou výhodu: zvyšují důvěru ve společnost. Ostatně touha po snížení daňové zátěže sama o sobě je přirozená. Pokud podnikatel nedělá nic nezákonného, ​​tak proč by této příležitosti neměl využít?

Každý rok se sestavuje seznam nejspolehlivějších zemí a seznam nejlepších offshore společností, které v nich působí. Více o tom později.

Offshore jurisdikce světa

Každý podnikatel hledá nejlepší offshore společnost na světě podle svých cílů.

Švýcarsko lze za takové považovat velmi podmíněně, ale určité znaky jsou přítomny. Jedná se o velmi nízké daňové sazby v některých kantonech, dohody o zamezení dvojího zdanění s mnoha zeměmi a nejvyšší možnou důvěrnost obchodních informací. Pokud však existují závažné důvody k podezření z nezákonné činnosti, bude stále poskytnuta. Udržování účetní závěrky Nutně. Společnost registrovaná ve Švýcarsku pravděpodobně nebude podezřelá z použití k praní špinavých peněz.

Podobné typy offshore společností na svém území vytvořily i další evropské státy: Nizozemsko, Irsko, Lucembursko, Lichtenštejnsko, Dánsko, Malta, Estonsko atd. Spojené království opouští EU, ale i tato země má preferenční zóny. Postupy se v různých státech liší: daňové sazby se pohybují od 1 do 12 %. Zároveň úřady přitahují podnikatele nejen jimi, ale také obecnými pohodlnými podmínkami vytvořenými pro podnikatelskou činnost.

Kajmanské ostrovy jsou považovány za klasické „froté“ offshore. Zahraniční firmy zde neplatí daně a neprůhlednost podnikání je chráněna na legislativní úrovni. Firma se registruje maximálně 24 hodin předem. Výsledkem je 100 tisíc podnikatelských subjektů, pět set bank, 8 set pojišťoven a 5000 podílových investičních fondů. Problémy malé země jsou vyřešeny, alespoň pokud jde o zaměstnanost obyvatel – práci si najde každý, kdo chce.

Marshallovy ostrovy, Seychely a jihoamerická země Belize používají zhruba podobné zákony. Zde registrovaný offshore vám umožňuje rozvíjet podnikání, zejména bankovnictví. Belize zákon zakazuje zveřejňovat obchodní tajemství, včetně těch o příjemcích.

„Panamské skandály“ nedávno proslavily zemi dříve známou díky slavnému kanálu vyhloubenému mezi dvěma oceány.

Stát nemá uzavřenou mezinárodní smlouvu o boji proti finančním podvodům s organizacemi FATF a OECD. Těžko soudit, jak moc se tento fakt podílí na oblibě Panamy ve světových žebříčcích, ale lidí ochotných tam svou firmu zaregistrovat je evidentně dost. Kyperské banky během masivní krize značně utrpěly.

Od začátku roku 2013 byla řecká část ostrova vyřazena centrální bankou Ruska ze seznamu offshore zón. Mezi zbývající výhody patří snížená sazba daně z příjmu a zjednodušený oznamovací postup. Debata o tom, zda je Kypr pobřežní zónou, či nikoli, byla zastavena. Andorru lze dnes také jen stěží klasifikovat jako offshore.

Hlavní výhodou této země je právo zahraničním obchodníkům přímo vlastnit místní podniky. Daně jsou atraktivní, ale sazby nejsou nulové: ze zisku 10%, DPH - 4%. Na Curacau, ostrově v Karibském moři, vznikla poměrně slušná offshore společnost.

Britské ostrovy mají různé jurisdikce: Maine, Guernsey, Jersey, které jsou formálně považovány za nezávislé státy patřící do Commonwealthu.

Pro ně přijaté zóny jsou orientovány podle specializace. Například na Guernsey je výhodné zapojit se do elektronického hazardního podnikání, v Maine je vhodné zaregistrovat přepravní společnosti a Jersey je optimální pro poskytování finančních služeb. Anglie, Severní Irsko, Wales a Skotsko mají své zvláštní ekonomické zóny

- části Spojeného království. Anglické offshore společnosti pro LLP (Limited Liability Company - přibližná obdoba naší LLC) jsou považovány za jednu z nejslušnějších, kombinují právní transparentnost a daňovou flexibilitu.

Jak je již pravděpodobně jasné, offshore zóny v dnešní době označují území, která poskytují výhody zahraničním podnikům. V USA mezi ně patří Portoriko a Americké Panenské ostrovy (státy, které Amerika plně ovládá), a také státy Delaware a Wyoming. Americká daňová pravidla jsou velmi složitá, ale v offshore daňových rájích existují objektivní výhody.

Malajsie využívá ostrov Labuan jako zvláštní území.

Velmi zhruba to lze považovat i za offshore – mluvíme pouze o příznivém daňovém klimatu a zákazu zveřejňovat identitu účastníků podnikání.

Důvodem, proč se Singapuru někdy říká offshore, je především územní princip zdanění. Pokud občan této země pobíral příjmy za jejími hranicemi a nevložil si je na svůj bankovní účet, pak daně neplatí.

Výhody jsou a není jich málo. Singapur zároveň podepsal dohody o automatickém poskytování informací o příjemcích s mnoha zeměmi včetně Ruska. Vyžaduje se výkaznictví a účetnictví. Singapur není offshore, je to prostě země, ve které je ziskové podnikat.

Existují i ​​nevýhody. Velmi vysoké náklady na registrační řízení, potíže s registrací vlastnictví nemovitosti a přísné udělování licencí. Existují také stížnosti na některé další byrokratické problémy v SAE. Recenze jsou obecně pozitivní, ale místní zvyklosti nejsou Evropanům vždy jasné.

V klasickém smyslu nelze Emiráty považovat za offshore. V zemi je nemožné prát nebo skrývat peníze.

Preferenční daňové zóny byly vytvořeny i v postsovětských zemích. Na pozadí neustálého boje proti úniku investic jsou v Ruské federaci, Bělorusku a dalších bývalých republikách SSSR přijímány legislativní akty, které mají zabránit odlivu kapitálu na nekontrolovaná území. Pokud jde o SEZ, které byly otevřeny Kazachstánem, Arménií, Ázerbájdžánem a některými dalšími zeměmi, neodpovídají většině charakteristik offshore.

Účelem speciálních ekonomických zón je rozvoj jednotlivých regionů a odvětví. Vytvoří se například cílový průmysl, cestovní ruch nebo IT offshore. Gruzie šla touto cestou a současně osvobozovala zahraniční společnosti od daní (včetně daní z majetku) a umožnila jim změnit profil své činnosti v mezích zákona.

Existují v Rusku offshore společnosti?

V původním chápání tohoto pojmu v Rusku neexistují žádné offshore společnosti. Země má zvláštní administrativní oblasti (SAR). Pravidla v něm stanovená poskytují výhody podnikům registrovaným na jejich území.

Podle ruské legislativy mají místní úřady právo stanovit si vlastní daně a poplatky. Li právnická osoba neprovádí ekonomickou činnost v rámci hranic správní jednotky, která vytvořila vnitřní „offshore zónu“, je osvobozena od fiskální zátěže. V roce 2020 obsahuje seznam „offshore“ v Rusku 25 položek rozdělených podle jejich zaměření.

Kromě SAR byla na základě výnosu ze dne 14. března 2004 v Kalmycké republice pro některé kategorie podnikatelů snížena sazba daně z příjmu na 5 %.

Touha rozvíjet Dálný východ a přilákat zahraniční kapitál do tohoto regionu je vyjádřena přijetím zákona Státní duma a schválením Radou federace o vytvoření zvláštních správních obvodů na Ruském ostrově a Kaliningradu, určených především pro zahraniční investory. .

Zhruba stejně právní základ ostatní vnitřní území Ruské federace poskytují daňové výhody. I dnes však mnoho podnikatelů upřednostňuje práci se zahraničními speciálními ekonomickými zónami (zejména pokud se jedná o offshore IT), kde registrují své společnosti, které se nacházejí například v Jekatěrinburgu.

V ruských SAR mají podnikatelé, kteří zaregistrovali své podniky na jejich území, kromě snížené sazby daně z příjmu další výhody:

• Snížené poplatky za dopravu.
• Osvobození od daní z půdního fondu a majetku (na dobu až 10 let), pokud byl pořízen pro hospodářskou a výrobní činnost.
• Právo použít zrychlené odpisy dlouhodobého majetku.
• Snížené sazby pojistného (do roku 2019).

Závěry

Registrace podniku v klasickém offshore vede v naší době k určité „toxicitě“ podnikání a poklesu úrovně důvěry.

Nejoblíbenější jsou ekonomické zóny (volné, zvláštní, zvláštní administrativní oblasti atd.). Od offshore společností se liší omezenými možnostmi anonymity, ale z hlediska snížení daňové zátěže jsou jim podobné.

23.11.2017

Většina rozvinutých zemí přijímá své vlastní seznamy offshore jurisdikcí, jejichž transakce, i když nejsou zakázány, podléhají zvláštní kontrole a/nebo daňovému režimu. Národní seznamy offshore jurisdikcí obvykle obsahují většinu tradičních offshore jurisdikcí, jako jsou Kajmanské ostrovy, Bahamy, BVI, Marshallovy ostrovy, Panama, Seychely, Belize a další.

V Rusku existuje několik seznamů pobřežních zón schválených ministerskými zákony. V současnosti se však diskutuje o vytvoření jednotného seznamu offshore zón.

1. Dnes je hlavní ruský seznam offshore zón obsažen v nařízení Ministerstva financí Ruska ze dne 13. listopadu 2007 č. 108n „O schválení Seznamu států a území, které poskytují preferenční daňové zacházení a (nebo) neumožňují sdělování a poskytování informací při provádění finančních transakcí (offshore zóny)“ (ve znění ze dne 2. října 2014).

Seznam zahrnuje následující státy a území:

1. Anguilla;
2. Andorrské knížectví;
3. Antigua a Barbuda;
4. Aruba;
5. Bahamské společenství;
6. Bahrajnské království;
7. Belize;
8. Bermudy;
9. Brunej Darussalam;
10. Republika Vanuatu;
11. Britské Panenské ostrovy;
12. Gibraltar;
13. Grenada;
14. Dominikánské společenství;
(15). Ztráta síly dne 1. ledna 2013 (Kyperská republika byla vyňata ze seznamu offshore zón nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 21. srpna 2012 č. 115n);
16. Čínská lidová republika:

Zvláštní administrativní oblast Macao (Macao);

17. Komorský svaz:
ostrov Anjouan;
18. Republika Libérie;
19. Lichtenštejnské knížectví;
20. Mauricijská republika;
21. Malajsie:
ostrov Labuan;
22. Maledivská republika;
(23). Od 1. ledna 2015 již neplatí. (Maltská republika byla vyňata ze seznamu offshore zón nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 2. října 2014 N 111n);
24. republika Marshallových ostrovů;
25. Monacké knížectví;
26. Montserrat;
27. Republika Nauru;
28. Nizozemské Antily;
29. republika Niue;
30. Spojené arabské emiráty;
31. Kajmanské ostrovy;
32. Cookovy ostrovy;
33. ostrovy Turks a Caicos;
34. Palauská republika;
35. Panamská republika;
36. Samojská republika;
37. republika San Marino;
38. Svatý Vincenc a Grenadiny;
39. Svatý Kryštof a Nevis;
40. Svatá Lucie;
41. Jednotlivá správní rozdělení Spojeného království Velké Británie a Severního Irska:
Ostrov Man;

Normanské ostrovy (Guernsey, Jersey, Alderney);
42. Seychelská republika.

Za prvé, tento seznam je důležitý, pokud jde o možnost uplatnění nulové sazby daně z příjmu při příjmu dividend ruskými organizacemi.

Podle pododstavce 1 odstavce 3 článku 284 daňového řádu Ruské federace se na příjem ve formě dividend použije sazba daně 0 procent za předpokladu, že ruská organizace přijímající dividendy vlastní po dobu alespoň 365 dnů alespoň 50 procent akcií na základním kapitálu organizace vyplácející dividendy.

Kromě toho, pokud je organizace vyplácející dividendy zahraniční, platí pro organizace, jejichž stát trvalého umístění, stanovená nulová sazba není součástí dodávky do seznamu offshore zón schváleného Ministerstvem financí Ruské federace.

Pokud není uplatněna nulová sazba daně ze zisku, jsou příjmy ruských organizací ve formě dividend od zahraničních organizací zdaněny sazbou 13 % (článek 2, odstavec 3, článek 284 daňového řádu Ruské federace).

Za druhé, článek 105.14 daňového řádu Ruské federace se rovná transakcím mezi spřízněnými stranami(tj. automaticky klasifikuje jako „kontrolované transakce“ pro účely oddílu V.1 daňového řádu Ruské federace) transakce, jejichž jednou ze stran je osoba, jejíž místo registrace nebo bydliště, popř. místo daňové rezidence je stát nebo území zařazené do uvedeného seznamu offshore zón.

2. Další seznam offshore zón je obsažen v Příloze 1 Směrnice Bank of Russia ze dne 7. srpna 2003 č. 1317-U „O postupu oprávněných bank při navazování korespondenčních vztahů s nerezidentskými bankami registrovanými ve státech a území poskytující preferenční daňové zacházení a (nebo) nestanovující zveřejňování a poskytování informací při provádění finančních transakcí (offshore zóny). Platí však pouze v oblasti bankovní regulace a vztahuje se pouze na banky.

Seznam centrální banky rozděluje offshore zóny do tří skupin, pro které jsou stanoveny různé postupy pro ruské banky pro navázání korespondenčních vztahů s bankami odpovídajících zemí.

První skupinou jsou nejprestižnější jurisdikce. Patří sem: Normanské ostrovy (Guernsey, Jersey, Sark), Isle of Man, Irsko, Malta, Hong Kong, Švýcarsko, Singapur, Černá Hora, Lichtenštejnsko.

Do druhé skupiny patří velké množství „klasických“ offshoreů, zejména Belize, Britské Panenské ostrovy, Bahamy, Seychely, ale i USA (Delaware a Wyoming) a řada dalších.

Třetí skupinou jsou nejméně spolehlivé (z pohledu Centrální banky Ruské federace) offshore jurisdikce. Patří mezi ně Andorra, Anjouan, Aruba, Vanuatu, Libérie, Marshallovy ostrovy, Nauru.

Černá listina offshore zón Ministerstva financí (offshore, offshore zóny)- toto je název Seznamu států a území, které poskytují zvýhodněné daňové zacházení a (nebo) nezajišťují zveřejňování a poskytování informací při provádění finančních transakcí (offshore zóny), schváleného nařízením Ministerstva financí č. Ruské federace ze dne 13. listopadu 2007 N 108n (viz).

Slovo offshore pochází z anglického offshore - „offshore“, protože hlavní offshore společnosti se nacházejí na malých ostrovních státech.

Takzvaná černá listina offshore zón byla schválena nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 13. listopadu 2007 N 108n a vstoupila v platnost dne 1. ledna 2008. Interakce se společnostmi registrovanými v zemích uvedených v seznamu má v některých případech nepříznivé daňové důsledky pro ruské daňové poplatníky:

Tak, Ruská organizace přijímající dividendy, v některých případech je možné uplatnit sazbu 0 % (čl. 3 § 284 daňového řádu). Toto pravidlo však neplatí, pokud dividendy pocházejí od organizace registrované ve státě na černé listině Ministerstva financí.

Výhoda stanovená v odstavcích. 11, bod 1, čl. 251 Daňový řád Ruské federace při bezúplatném převzetí majetku ruskou organizací neplatí, pokud je organizace převádějící majetek zahraniční organizací a stát trvalého umístění převádějící organizace je uveden na černé listině Ministerstva financí Ruské federace .

Transakce se společnostmi registrovanými ve státě na černé listině Ministerstva financí jsou považovány za kontrolované (viz), což znamená právo kontrolovat ceny transakcí zvenčí. daňové úřady a povinnost poplatníka tato plnění přiznat (v případě, že objem plnění stanovený daňovým řádem za rok přesáhne) – odst. 3 bod 1 a článek 7 čl. 105.14 daňového řádu Ruska.

Je třeba poznamenat, že Ministerstvo financí tento seznam pravidelně mění, vylučuje „opravené“ státy nebo přidává nové offshore zóny.

Od 1. ledna 2018 byla z tohoto seznamu vyloučena zvláštní administrativní oblast Hong Kong (Hong Kong) (č. 16, nařízení Ministerstva financí Ruska ze dne 2. listopadu 2017 N 175n)

Od 1. ledna 2015 byla z tohoto seznamu vyloučena Maltská republika (č. 23, nařízení Ministerstva financí Ruska ze dne 2. října 2014 N 111n);

Od 1. ledna 2013 byla Kyperská republika z tohoto seznamu vyloučena (č. 15, nařízení Ministerstva financí Ruska ze dne 21. srpna 2012 N 115n);

Dne 17. března 2009 byla na seznam přidána Seychelská republika (č. 42, vyhláška Ministerstva financí Ruské federace ze dne 2. 2. 2009 N 10n).

Význam Offshore Blacklistu

V daňovém řádu Ruské federace je černá listina offshore společností uvedena v následujících normách:

Kontrolované transakce

U transakcí se společnostmi ze států uvedených na černé listině offshore společností je stanovena nižší hranice pro uznání transakcí za kontrolované – 60 milionů rublů (ustanovení 3, doložka 1, článek 105.14, doložka 7, článek 105.14 daňového řádu Ruská federace). Kromě toho, aby byly takové transakce uznány jako kontrolované, není nutná vzájemná závislost osob (stačí dosáhnout prahové hodnoty stanovené článkem 7 článku 105.14 daňového řádu Ruské federace ve výši 60 milionů rublů za kalendářní rok) (viz ).

Dividendy

0% dividendová sazba neplatí, pokud se strana vyplácející dividendy nachází ve státě uvedeném na černé listině Ministerstva financí (článek 1, odstavec 3, článek 284 daňového řádu Ruské federace).

Výhody při převzetí nemovitosti zdarma

Výhoda stanovená v odstavcích. 11, bod 1, čl. 251 daňového řádu Ruské federace se při bezplatném příjmu majetku ruskou organizací nepoužije, pokud je organizace převádějící majetek zahraniční organizací a stát trvalého umístění převádějící organizace je uveden na černé listině Ministerstva financí Ruské federace.

Ovládané zahraniční společnosti

Pokud ruská osoba přímo nebo nepřímo vlastní společnost z černé listiny Ministerstva financí, pak je taková osoba ve většině případů uznána jako ovládaná osoba a společnost z cizího státu je uznána jako ovládaná osoba. Od zdanění je tedy osvobozen zisk ovládané zahraniční společnosti, je-li jejím trvalým sídlem stát (území), se kterým je uzavřena mezinárodní smlouva Ruské federace o daňových otázkách, s výjimkou států (území), které nezajišťují výměnu informací pro daňové účely s Ruská federace, a efektivní sazba zdanění příjmů (zisk) pro tuto zahraniční organizaci stanovená na základě výsledků období, za které se v souladu s osobním právem takové organizace sestavuje účetní závěrka za účetní období, je k alespoň 75 procent váženého průměru daňová sazba o dani z příjmu právnických osob (článek 3, článek 7, článek 25.13 daňového řádu Ruské federace). U společností ze zemí na Offshore Black Listu ministerstva financí tyto požadavky většinou splněny nejsou.

Další Offshore Blacklisty

Kromě Černé listiny offshore společností Ministerstva financí Ruské federace, schválené vyhláškou Ministerstva financí Ruské federace ze dne 13. listopadu 2007 N 108n, existují další, podobné seznamy sestavené pro jiné účely.

Federální daňová služba Ruska tak sestavuje Seznam států (území), které nezajišťují výměnu informací pro daňové účely s Ruskou federací (). Sestavení takového seznamu je stanoveno v odstavcích. 3 odst. 7 čl. 25.13 daňového řádu Ruské federace a především se používá pro účely určení ovládajících osob a.